2014-02-02
555
18.2.1. Порядок заполнения ББ
Раздел 1 - ВОА
| Строка баланса | Код | Порядок формирования показателя |
| Нематериальные активы | Д04 – К05 или Д04 (без учета расходов на НИОКР) | |
| Результаты исследований и разработок | Д04 - К05 или Д04 (в части расходов на НИОКР) Данные аналитического учета по счету 04,на котором учитываются расходы по выполненным НИОКР на соответствующую дату. | |
| Нематериальные поисковые активы | Остаток по счету 08 в части расходов на освоение полезных ископаемых. Эти расходы в дальнейшем могут быть квалифицированы как НМА | |
| Материальные поисковые активы | Остаток по счету 08 в части расходов на освоение полезных ископаемых. Эти расходы в дальнейшем могут быть квалифицированы как ОС. | |
| Основные средства | Д01-К02-1 (в части амортизации ОС по 01) | |
| Доходные вложения в материальные ценности | Д03-К02-2,3 (в части амортизации ОС по 03) | |
| Финансовые вложения | Д58-К59 + Д55-3 (% по депозитам) + Д73-1 (в части % займов) (если более 1 года) | |
| Отложенные налоговые активы | Д09 – вычитаемая разница – «переплатили» | |
| Прочие внеоборотные активы | Д07 + Д08 + прочие ВОА, на нашедшие отражение по другим группам статей раздела «ВОА» | |
| Итого по разделу 1 | 1110 + 1120 + 1130 + 1140 + 1150 + 1160 + 1170 + 1180 |
Раздел 2 - ОА
|
|
|
| Строка баланса | Код | Порядок формирования показателя |
| Запасы | Д10 или Д10+Д16 или Д10-К16 Д11 (животные) Д20 + Д21 (с полуфабрикаты) + Д23 (вспомогательное) Д41 – К42 Д43 + Д45 + Д44 Д46 (этапы и объекты по незавершенному строительству) Д97 Д15 (Д10, Д41) – К14 (обесценение, резерв) | |
| НДС по приобретенным ценностям | Д19 | |
| Дебиторская задолженность | Д60-2 Д62-1 Д71 Д73 (кроме % займов) Д75-1 Д76 Д68 Д69 - сальдо по счету 63 «Резервы по сомнительным долгам» | |
| Финансовые вложения за исключением денежным эквивалентов | Д58-Сальдо 59 Счет 58 в части краткосрочных вложений Сальдо по счету 59, относящееся к краткочным Д55-3 в части краткосрочных вложений и депозитов на срок менее года, если по ним начисляют % Счет 73 в части % займов со сроком возврата менее 12 месяцев после отчетной даты | |
| Денежные средства и денежные эквиваленты | Д50 за исключением остатков по субсчету «денежные документы» Д51 Д52 Д55 за исключением сумм, которые входят в финвложения Д57 (переводы в пути) | |
| Прочие оборотные активы | Д50 субсчет «денежные документы» Д76 в части НДС, начисленных с сумм авансовых платежей Д94 Д79 в части расчетов по договору доверительного управления имуществом Прочие оборотные активы, не нашедшие отражения по другим группам статей ОА | |
| Итого по разделу 2 | 1210 + 1220 + 1230 + 1240 + 1250 + 1260 | |
| БАЛАНС | 1100 + 1200 |
3. Капитал и резервы
|
|
|
| Строка баланса | Код | Порядок формирования показателя |
| Уставный капитал (складочный к, уставный фонд, вклады товарищей) | К80 | |
| Собственные акции выкупленные у акционеров | Сальдо по счету (81) | |
| Переоценка ВОА | Сальдо по счету 83 в части переоценки ОС Сальдо 84 в части переоценки ОС | |
| Добавочный капитал | Сальдо 83 без учета переоценки | |
| Резервный капитал | Сальдо по счету 82 | |
| НРП (непокрытый убыток) | 84 без учета переоценки (если убыток, то в скобках) 99 в промежуточной отчетности | |
| Итого по разделу 3 | 1310 + 1320 + 1340 + 1350 + 1360 + 1370 |
4. Долгосрочные обязательства
| Строка баланса | Код | Порядок формирования показателя |
| Заемные средства | Сальдо по счету 67 (сумма основного долга без учета начисленных % уплате) | |
| Отложенные налоговые обязательства | Сальдо по счету 77 | |
| Оценочные обязательства | Сальдо по счету 96 в части резервов, созданных под события, которые наступят не ранее, чем через год | |
| Прочие обязательства | Остатки по счетам кредиторской задолженности, срок оплаты которой превысит 1 год К60-1 К62-2 К73 К75-2 К76 | |
| Итого по разделу 3 | 1410 + 1420 + 1430 + 1450 |
5. Краткосрочные обязательства
| Строка баланса | Код | Порядок формирования показателя |
| Заемные средства | Сальдо 66 (сумма основного долга без учета % к уплате) | |
| Кредиторская задолженность | Остатки по К счетов по задолженности менее года: К60-1 К62-2 К66 в части % к уплате К67 в части % к уплате К70 К68 К69 К71 К73 К75-2 К76 | |
| Доходы будущих периодов | К98 | |
| Оценочные обязательства | Сальдо счета 96 в части резервов, созданных под события, которые наступят в течение года. | |
| Прочие краткосрочные обязательства | Сальдо по счетам: 79 (в части расчетов по доверительному управлению имуществом) Иные краткосрочные обязательства, не нашедшие отражения по другим группам статей данного раздела. | |
| Итого по разделу 5 | 1510 + 1520 + 1530 + 1540 + 1550 | |
| БАЛАНС | 1300 + 1400 + 1500 |
Заполнение строки 1180
В 3-ем квартале организация А получила от поставщика материалы на сумму 354 000 с НДС и передала их в производство. В 3-ем квартале А перечислило поставщику оплату 236 000 с НДС. В БУ расходы будут признаны в сумме 300 000; в налоговом учете 200 000. Таким образом вычитаемая разница составит 100 000.
Д09 К68-4 – 100 000 * 0,2 = 20 000
Заполнение строки 1420
В 3-ем квартале предприятие А отгрузило покупателям продукцию на 354 000 с НДС, покупатель перечислил 236 000 с НДС. Доходы в БУ 300, в налоговом учете 200. Налогооблагаемая временная разница, которая приводит к образованию ОНО.
Д68-4 К77 – 100 000 *0,2
Форма №2 Отчет о прибылях и убытках
Форма характеризует финансовый результат деятельности предприятия за отчетный период и определяет за счет чего и по каким причинам организация получила прибыль или понесла убытки; это происходит путем анализа суммарного доходов и расходов.
