Решение. При обслуживании текущих счетов банки сталкиваются с не­прерывной цепью поступлений и расходовании средств

FV = PV ( 1 + t/Y∙ i) = 100 (1 + 90/360 ∙ 0,1) = 102,5 тыс.руб.

t = 31 + 28 +31 = 90 дней.

При обслуживании текущих счетов банки сталкиваются с не­прерывной цепью поступлений и расходовании средств, а также с необходимостью начисления процентов на постоянно меняющу­юся сумму.

В банковской практике в этой ситуации используется прави­ло — общая начисленная за весь срок сумма процентов равна сумме процентов, начисленных на каждую из постоянных на некотором отрезке времени сумм.

Это касается и дебетовой, и кредитовой части счета. Разница лишь в том, что кредитовые проценты вычитаются.

Иногда для начисления процентов на такие постоянные сум­мы используют процентные числа.

Процентное число = Сумма • Срок ее хранения в днях/100, или

Процентные числа по каждой постоянной сумме складывают­ся и делятся на дивизор:

Дивизор = Продолжительность года в днях / Годовая ставка процентов (в процентах),

Таким образом, вся абсолютная сумма начисленных процен­тов рассчитывается так: