Виды анализа

Лекция от 17 сентября

Приказ федеральной службы от 24 октября 2011 номер 325 «Об утверждении указаний по заполнению форм федерального статистического наблюдения»

Форма П-1 «Сведения о производстве и отгрузке товаров и услуг»

Форма П-2 «Сведения об инвестициях в нефинансовые активы»

Форма П-3 «Сведения о финансовом состоянии организации»

Форма П-4 «Сведения о численности, ЗП и движении работников» (предоставляют все)

Форма П-5(м) «Основные сведения о деятельности организации»

Источники информации

Внеучетные источники

Аудиторские проверки, акты налоговых служб, собрания директоров, материалы ревизий, докладные записки, объяснительные записки.

По отраслевому

· Отраслевой

· Межотраслевой

По временному признаку:

· Предварительный

· Последующий (оперативный (сразу после окончания операции (смена, сутки, декада), итоговый (после конца отчетного периода))

По пространственному признаку:

· Межхозяйственный

· Внутрихозяйственный

o Технико-экономический

o Финансово-экономический

o Бухгалтерский или аудиторский

o Социально-экономический

o Экономико-статистический

По субъектам пользования:

· Управленческий (внутренний)

· Внешний (финансовый)

По охвату:

· Сплошной

· Выборочный

По содержанию:

· Комплексный

· Тематический

Горизонтальный анализ – сравнение результатов хозяйственной деятельности с показателями плана, данными прошлых лет, данными передовых предприятий.

Вертикальный (структурный) – определение влияния каждой позиции отчетности на результат в целом.

Трендовый – определение основной тенденции динамики показателя.

Маржинальный – метод оценки эффективности управления, учитывающий взаимосвязь объемов продаж, себестоимости и прибыли.

Функциональный-стоимостной анализ – метод выявления резервов

Факторный анализ – выявление влияния факторов на результативный показатель. Бывает двух видов:

1) Детерминированный – связь факторов результата носит функциональную зависимость

2) Стохастический (вероятносный) – связь факторов и результата носит вероятностный характер

Детерминированный факторный анализ.

В детерминированном факторном анализе используются следующие типы факторных моделей.

Аддитивная y = Сумма Хi = X1+X2+….+Xn

Мультипликативная y=Произведение Xi = X1*X2*….*X3

Кратные y = x1 (эффект)/x2 (затраты)

В детерминированном факторном анализе чаще всгео используются следующие методы:

1) Метод цепной подстановки

2) Метод абсолютных разниц

3) Метод относительных разниц

4) Интегральный

2 и 3 методы есть сокращенный вариант метода цепной подстановки.

Метод цепной подстановки и два его сокращенных варианта основаны на способе элиминирования факторов. Элиминировать означает – устранять, исключать, суть элиминирования заключается в следующем: что в конкретный момент времени влияние на результативный показатель оказывает только один фактор. Все остальные факторы остаются без изменений. При элиминировании допускается, что все факторы независят друг от друга.

ВП
МЗ (количественный)
МО = ВП/МЗ (качественный)	2,5

Дельта ВП = ВП 2 – ВП 1 = 1000

Дельта ВП (дельта мз) =?

Дельта ВП (дельта мо) =?

Основные этапы метода цепной подстановки

1) Строится модель для анализа, в которой соблюдается строгая последовательность: на первом месте количественный фактор, структурный фактор, качественный фактор

ВП = МЗ * МО

2) Составление расчетов, в котором последовательно меняется уровень факторных показателей с базового на фактический. Кол-во таких расчетов равно кол-ву факторов + 1

ВП1 = МЗ1 МО1 = 400 * 2,5 = 1000

ВП1 = МЗ2 *МО1 = 500 * 2,5 = 1250

ВП1 = МЗ2 * МО2 = 500 * 4 = 2000

Первый фактор (дельта мз)1250 – 1000 = 250

ВТорой фактор (дельта МО) = 2000 – 1250 = 750

3) Определение влияния факторов на результативный показатель, осуществляется путем последовательного вычитания с каждого последующего расчета предыдущего, при этом определяется влияние того фактора, который изменил свой уровень в этих двух расчетах.

4) Балансовая увязка результатов расчета или ПРОВЕРКА, заключается в следующем, что общее изменение результативного показателя есть сумма его изменений под влиянием всех факторов модели.

Метод цепной подстановки является базовым, он универсальный.

Метод абсолютных разниц (не универсальный)

Дельта ВП (от дельты МО) = МЗ2 (МО2-МО1) = МЗ2 на дельта МО

Дельта ВП = 500 *1,5 = 750

Метод относительных разниц.

Эффективен тогда, когда исходные значения даны не в абсолютных показателях, а в относительных.

Дельта ВП (от дельты МЗ) = (ВП1 * дельта МЗ%)/100% = 1000*25%/100 = 250

Дельта ВП (от дельты МО) = (ВП1 + дельта ВП (от дельты мз)) * дельта МО%/100 = (1000+250)*60%/100 = 750

При элиминировании допускается, что все факторы не зависят друг от друга, в действительности этого нет, факторы взаимодействуют между собой и при взаимодействии создают дополнительный прирост на результативный показатель. Этот дополнительный прирост присоединяется в модели к одному из факторов, и как правило к факторы, стоящему на последнем месте.

Интегральный метод, который частично сглаживает этот недостаток. Здесь дополнительный прирост от взаимодействия факторов между собой раскладывается в модели между факторами.

Фото у женька

Дельта ВП (дельта МЗ) = дельта МЗ * МО1 + (дельта МЗ * Дельта МО)/2 =

= 250 + 150/2 = 325

Дельта ВП (дельта МО) = дельта МО * дельта МЗ1 + (дельта МЗ * дельта МО)/2 = 1,5 * 400 + 150/2 = 675

еще фото