2022-01-07
123
Расчет стоимости материалов, необходимых на изготовление изделия и на производственную программу представлены в таблице 13.
Таблица 13 − Таблица расчета затрат на сырье и материалы
| Наименование материала | Единица измерения | Норма расхода на одно изделие | Цена за единицу материала руб. | Стоимость материала на единицу изделия, руб. | Выпуск изделий | Стоимость материалов на произв. программу, руб. |
| Основные материалы: Трикотаж синий (100% п/э) Сатин черный (98% хлопка, 2% эластана) Трикотаж черный (97% вискозы, 3% эластана) | м м м | 1,90 1,80 0,68 | 480,00 865,00 540,00 | 912,00 1557,00 367,20 | 142272,00 134940,00 84240,00 | |
| Вспомогательные материалы: -клеевая прокладка | м | 0,20 | 110,00 | 22,00 | 17160,00 | |
| Фурнитура -нитки синие -нитки черные -светоотражающая термоклеевая лента -кнопки пришивные (7 мм) -резинка (40 мм) -шнур зеленый -бусины зеленые | - - м - м м - | 3,00 4,00 0,77 6,00 0,65 4,50 2,00 | 32,00 32,00 46,00 1,00 15,00 1,39 11,70 | 96,00 128,00 35,42 6,00 9,75 6,26 23,40 | 14976,00 19968,00 5525,52 936,00 1521,00 976,56 3650,40 | |
| Всего по изделию | 3163,03 | 426165,50 |
Была рассчитана численность производственного персонала для определения потребности в трудовых ресурсах.
Списочное число рабочих определяют по формуле
Nc = Мг*Т/Фп, (5.4)
где Nc – списочное число рабочих, ставки;
Мг – годовая производственная программа;
Т – трудоемкость изготовления одного изделия (пошива и раскроя), ч.;
Фп – полезный фонд рабочего времени, час (из баланса рабочего времени).
Списочное число рабочих для раскроя
Nc = Мг*Т/Фп = 156*1,2/1750 = 0,1.
Списочное число рабочих для пошива
Nc = 156*5/1750 = 0,5.
Списочное число рабочих общее
Ncобщ = 0,6.
Объем необходимых финансовых ресурсов для текущей деятельности по реализации проекта устанавливаются из расчета арендной платы (если это необходимо) и фонда заработной платы.
Расчет стоимости оборудования и амортизационных отчислений для восстановления оборудования представлены в таблице 14.
Таблица 14 − Расчет стоимости оборудования и амортизации основных средств
| Тип и класс оборудования, имущества | Количество установленного оборудования | Цена оборудования, руб. | Стоимость оборудования, руб. | Норма амортизации, % | Сумма амортизационных отчислений, руб. |
| 1.Одноигольная стачивающая машина JUCK JK-0303 | 18750,0 | 18750,0 | 3750,0 |
Окончание таблицы 14
| 2. Стол промышленный для Juck JK-0303 | 3460,0 | 3460,0 | 3460,0 | ||
| 3.Стачивающе-обметочная швейная машина (оверлок) ZOJE ZJ-893A-5-38 | 35980,0 | 35980,0 | 7196,0 | ||
| 4.Профессиональный парогенератор с утюгом PS 21 LELIT | 22231,0 | 22231,0 | 4446,2 | ||
| 5. Дисковый аккумуляторный раскройный нож RCS-110D Aurora | 9634,0 | 9634,0 | 1926,8 | ||
| 6.Раскройный стол с нижней полкой (длина – 2 м, ширина – 1,6 м) | 15000,0 | 15000,0 | 15000,0 | ||
| 7. Стул промышленный для швей СШ-1В | 2600,0 | 10400,0 | 7800,0 | ||
| 8. Вешалка гардеробная Калифорния Ольстер 1400 | 3390,0 | 3390,0 | 3390,0 | ||
| 9. Тумба для хранения Комфорт 1.1MD | 8900,0 | 8900,0 | 8900,0 | ||
| 10. Плоттер HP Designjet T525, 36" | 72260,0 | 72260,0 | 14452,0 | ||
| 11. Рабочее место конструктора | 28600,0 | 28600,0 | 5720,0 | ||
| Итого | 78641,0 |
Расчет потребности в инвестициях представлен в таблице 15.
Таблица 15 − Расчет потребности в инвестициях
| Направления инвестиции | Сумма инвестиции, тыс. руб. | Структура, % |
| Общая потребность в инвестициях – всего | 416 497 | 100,0 |
| Приобретения оборудования | 309 497 | 74,3 |
| Реконструкция производства (ремонтно-строительные работы) | 50 000 | 12,0 |
| Пополнение оборотных средств | 32 000 | 7,6 |
| Технологическая подготовка производства | 10 000 | 2,4 |
| Неучтенные расходы | 15 000 | 3,6 |
Объем средств, необходимых для аренды производственных помещений рассчитывают по формуле
А = S*c*n, (5.5)
где А - расходы на оплату аренды производственных площадей в течение года или другого планируемого периода, р.;
S - производственная площадь, м2;
c - стоимость аренды 1 м2 в месяц, р.;
n - число месяцев аренды производственных помещений.
Стоимость аренды 1 м2 зависит от района города, расположения цеха внутри района, площади цеха. В качестве швейного цеха выбрано помещение свободного назначения в Орджоникидзевском районе по улице Комарова 38 площадью 23,2 м2, где стоимость аренды 1 м2 составляет 350 рублей.
А = S*c*n = 23,2*350*12 = 97440 р.
Необходимую производственную площадь рассчитывают по формуле
S = N*H, (5.6)
где N - число рабочих, чел;
H - санитарная норма площади, м2.
S = N*H = (1*7) + (1*12) = 19 м2.
При изготовлении одежды на производстве санитарная норма на швею составляет 7 м2, на закройщика - 12 м2.
Фонд заработной платы рабочих-сдельщиков определяют исходя из сдельных расценок и установленных тарифных ставок, применяемых на конкретном предприятии. В этом случае расчет фонда основной заработной платы рабочих производится отдельно по каждой категории: швеи, рабочий подготовительно-раскройного производства, вязальщицы и др. выполняют по формуле
Фз = С1р*Kр*T*Mг*Kу, (5.7)
где С1р – часовая тарифная ставка рабочего первого разряда, р.;
Kр – средний тарифный коэффициент;
T – трудоемкость выполняемых работ, ч;
Mг – производственная программа;
Kу – уральский коэффициент, Kу = 1,15%.
Фз = С1р*Kр*T*Mг*Kу = 100*1,6*6,2*156*1,15 = 177964,8 р.
Заработанную плату рассчитывают по формуле
Ср.м.з.пл. = Фзп/(Nр*12). (5.8)
Ср.м.з.пл. = Фзп/(Nр*12) = 177964,8/(1*12) = 14 830,4 р.
Сумму накладных расходов определяют по сметам общехозяйственных расходов.
Таблица 16 - Смета накладных расходов
| Наименование расходов | Величина, руб. |
| Арендная плата, включая коммунальные расходы | |
| Амортизация имущества | |
| Расходы на оплату труда (кроме основных рабочих) | - |
| Расходы по охране труда | |
| Расходы по подготовке и переподготовке кадров | - |
| Расходы по рекламе | |
| Представительские расходы | |
| Услуги банка | - |
| Уплата процентов за кредит | - |
| Канцелярские расходы | |
| Командировочные расходы | - |
| Расходы на реализацию продукции | |
| Прочие расходы | |
| Итого |
Расчет страховых взносов за работников производят по формуле
С = Фз*Тс, (5.9)
где С – страховой взнос, р.;
Фз – фонд заработной платы производственного персонала, р.;
Тс – тариф страховых взносов в процентах (для ИП: ОПС – 22%, ОСС – 2,9%, ОМС – 5,1%, всего - 30%).
Стр. взн. общ. = Фз*Тс = 177964,8*0,3 = 53389,44 р.
Для мелкосерийного производства плановая калькуляция имеет вид, который представлен в таблице 17.
Таблица 17 – Плановая калькуляция на изготовление мужского комплекта
| Наименование статей расходов | Затраты, руб. | |
| на единицу изделия | на производственную программу | |
| Материальные затраты | 3163,03 | 426165,50 |
| Фонд заработной платы наемных работников | 1 140,80 | 177964,80 |
| Страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и в фонд обязательного медицинского страхования и фонд социального страхования ИП и работников | 342,24 | 53389,44 |
| Накладные расходы | 1 542,19 | 240581,00 |
| Полная себестоимость | 4700,00 | 733 200,00 |
| Выручка | 9000,00 | 1 404 000,00 |
| Предпринимательский доход | 4300,00 | 670800,00 |
В этом случае прибыль формируется на усмотрение предпринимателя из предпринимательского дохода и рассчитывается по формуле
П = ПД – Длп, (5.10)
где П – прибыль, р.;
ПД – предпринимательский доход, р.;
Длп – доход предпринимателя на личное потребление, р.
П = ПД – Длп = 670800-470000 = 170800 р.
Предпринимательский доход рассчитывают по формуле
ПД = В – ПС, (5.11)
где В – выручка (производственная программа в денежном выражении), р.;
ПС – полная себестоимость, р.
ПД = В – ПС = 1 404 000-733 200 = 670800 р.
