Практическая работа № 8. Инвентаризация дебиторской и кредиторской задолженности с поставщиками и покупателями

Практическая работа № 8

Инвентаризация дебиторской и кредиторской задолженности с поставщиками и покупателями

Задание 1. Составить акт сверки взаимных расчетов между ООО «Мастер» и ЗАО «Империя» по состоянию на 31 декабря 20__, используя следующие данные.

Исходные данные.

По результатам сверки предыдущего акта сверки на 01.12.20__ г. существовала дебиторская задолженность за ЗАО «Империя» в сумме 404 рубля по счету-фактуре (далее с/ф) № 188 от 10.11.20__ г. За период с 01.12.20__ г. произошли следующие хозяйственные операции между ООО «Мастер» и ЗАО «Империя»:

1) 03.12.20__ г. отгружен товар ЗАО «Империя» по с/ф № 202 в сумме 65300 рублей;

2) 10.12.20__ г. поступила оплата (остаток) по с/ф № 188 от 10.11.20__ г. в сумме 404 рубля и, частично, по счету № 202 от 03.12.20__ г. в сумме 50000 рублей;

3) 10.12.20__ г. отгружен товар ЗАО «Империя» по с/ф № 215 на сумму 30000 рублей;

4) 13.12.20__ г. поступила оплата (остаток) по с/ф № 202 от 03.12.20__г. в сумме 15300 рублей;

5) 18.12.20__ г. поступила частичная оплата по с/ф № 215 от 10.12.20__ г. на сумму 20000 рублей;

6) 25.12.20__ г. отгружен товар ЗАО «Империя» по с/ф № 228 на сумму 48000 рублей;

7) 29.12.20__ г. поступила оплата (остаток) по с/ф № 215 от 10.12.20__ г.в сумме 10000 рублей и, частично, по с/ф № 228 от 25.12.20__ г. в сумме 37000 рублей;

8) 30.12.20__ г. отгружен товар ЗАО «Империя» по с/ф № 235 на сумму 45000 рублей.

Определить результат акта сверки взаимных расчетов: какая задолженность и в каком размере образовалась у ЗАО «Империя» на 31.12.20__ г.?

 

Задание 2. Составить акт инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами форма ИНВ-17, используя следующие данные.

Исходные данные.

       Инвентаризационная комиссия ООО «Мастер» на основании приказа руководителя провела инвентаризацию расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами по состоянию на 31 декабря 20__ г.

       Комиссией проведена проверка по документам остатков сумм, числящихся на соответствующих счетах.

       По результатам инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами оформлен акт инвентаризации № 18 от 31.12.20__ г.

       По состоянию на 31.12.20__ г. у ООО «Мастер» имеются следующие дебиторы:

1) ЗАО «Империя», задолженность за товары по с/ф №___ от «__» ______20__ г. на сумму ________________ рублей (из предыдущего задания);

2) ООО «Мира», задолженность за товары по с/ф № 212 от 17.11.20__ г. на сумму 16000 рублей, подтверждена актом сверки расчетов;

3) ООО «Свет», задолженность за товары по с/ф № 200 от 11.12.20__ г. на сумму 23000 рублей, подтверждена актом сверки расчетов;

4) ООО «ЗТВ», задолженность за товары по с/ф № 19 от 21.07.20__ г. на сумму 130 000 рублей, не подтверждена актом сверки расчетов;

5) ОАО «Пион», задолженность за товары по с/ф № 56 от 03.03.20__ г. на сумму 24500 рублей, не подтверждена актом сверки расчетов;

кредиторы:

1) ИП Кашин М.Н., задолженность за оказанные услуги перевозки по счету № 44 от 10.12.20__ г. на сумму 13700 рублей;

2) ЗАО «Трио», задолженность за материалы по с/ф № 187 от 23.11.20__ г. на сумму 8800 рублей;

3) ООО «Искра», задолженность за материалы по с/ф 89/1 от 05.12.20__ г. на сумму 7870 рублей;

4) ООО «ДОМ», задолженность за оказанные услуги доставки по с/ф № 284-2 от 28.11.20__ г. на сумму 4410 рублей;

5) ОАО «Маяк», задолженность за материалы по с/ф № 311 от 30.11.20__ г. на сумму 77315 рублей.

 

Задание 3. В качестве приложения к акту инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами составьте справку. Недостающие данные (адреса, телефоны и пр.) заполнить самостоятельно.

Справку составил бухгалтер (фамилия, имя, отчество студента).

 

Задание 4. На основании документов:

- сличительной ведомости № 1 от 02.11.20__ г. (практическая работа № 6)

- сличительной ведомости № 2 от 02.11.20__ (практическая работа № 6)

- акта инвентаризации наличных денежных средств № 15 от 01.11.20__ г. (практическая работа № 7)

- инвентаризационной описи № 16 от 01.11.20__ г. (практическая работа № 7)

- акта инвентаризации № 18 от 31.12.20__ г. (задание 2)

заполнить ведомость учета результатов инвентаризации форма ИНВ – 26 № 3 от 31.12.20__ г.

Занести данные о результатах инвентаризации ООО «Мастер» в журнал учета контроля за выполнением приказов (постановлений, распоряжений) форма ИНВ – 23, который начали заполнять в практической работе № 2.

       Отразить результаты инвентаризации основных средств ООО «Мастер» в бухгалтерском учете организации. Решение руководителя организации от 31.12.20__ – недостачи взыскать с материально-ответственных лиц, излишки оприходовать.