2021-11-13
25
Таблиця 9.2.
Прогноз цін на 2011 рік (без ПДВ, гривні)
Продовження табл. 9.2.
| Липень | Август | Вересень | Жовтень | Листопад | Грудень | Січень (2012) |
| 1,10 | 1,10 | 1,10 | 0,90 | 0,90 | 0,90 | 0,85 |
| 1,20 | 1,20 | 1,20 | 1,15 | 1,15 | 1,15 | 0,99 |
| 1,18 | 1,18 | 1,18 | 1,10 | 1,10 | 1,10 | 0,99 |
Але цієї інформації недостатньо. Адже не всі засоби за продукцію надходили протягом місяця продажу. Частина коштів надходила з запізненням на місяць, що було прийнятно, особливо в осінньо-зимовий період, з метою залучення оптових покупців. З огляду на сильну конкуренцію, про передоплату говорити не приходиться. Необхідна схема розрахунків зі споживачами — яка частка оплати надходить протягом місяця продажів, а яка в наступному місяці.
Тому що прохолодні напої — товар, що має високу сезонність споживання і, відповідно, попиту, то відділ збуту продукції, базуючись на досягнутих з оптовими покупцями домовленостях і досвіді минулого року, прогнозує наступну схему надходження коштів:
— за продаж в першому кварталі компанія одержує 70% оплати протягом місяця продажу і 30% у наступному місяці;
— за продаж в другому кварталі компанія одержує 84% оплати протягом місяця продажу і 16% у наступному місяці;
— за продаж в третьому кварталі компанія одержує 80% оплати протягом місяця продажу і 20% у наступному місяці;
— за продаж в четвертому кварталі компанія одержує 70% оплати протягом місяця продажу і 30% у наступному місяці.
На початок 2011 року запаси готової продукції складуть 35000 пляшок «Колібрі», 50000 пляшок «Лимонаду» і 30000 пляшок «Крем-соди». Щоб уникнути випадків, коли компанія не могла б поставити товар при різкому рості попиту (наприклад, у жаркі періоди), необхідний визначений запас готової продукції. Маркетологи компанії на підставі досвіду минулого року і передбачуваних коливань попиту розрахували, що величина запасу готової продукції повинна бути в розмірі 10 ё 15% від продажів наступного місяця. На кінець січня 2011 року плановані запаси готової продукції повинні скласти 30000 пляшок «Колібрі», 45000 пляшок «Лимонаду» і 20000 пляшок «Крем-соди».
Оцінка вартості матеріалів. Вартість прямих матеріалів (без обліку ПДВ) на пляшку кожного напою:
— 0,395 грн. на одну пляшку «Колібрі»;
— 0,568 грн. на одну пляшку «Лимонаду»;
— 0,563 грн. на одну пляшку «Крем-соди».
Інформація про порядок розрахунків з постачальниками за сировину. Розрахунки за матеріали, що поставляються, компанія здійснює без передоплати протягом двох місяців з оплатою протягом місяця поступлень 70% від суми закупівлі. Приблизно, таке ж положення з вартістю і постачаннями прямих матеріалів збережеться й у наступному році.
Щоб застрахуватися від зупинки виробництва при виникненні проблем у постачальників, необхідний щомісячний запас прямих матеріалів. По оцінках технологів, запас сировини повинний бути в розмірі 20 ё 25% від потреб наступного місяця, що дасть можливість працювати протягом тижня на власних запасах у випадку збоїв з постачаннями інгредієнтів. По оцінках заводських фахівців на кінець першого місяця 2011 року запаси матеріалів повинні скласти: 30000 грн. по «Колібрі», 55000 грн. по «Лимонаду» і 30000 грн. по «Кремі-соді».
Прогноз оплати прямої праці. Для оцінки щомісячних витрат на заробітну плату основного персоналу знадобилися дані про систему оплати праці, трудомісткості продукції і розмірах заробітної плати. Компанія використовує змішану оплату праці:
— частина персоналу (в основному постійні штатні працівники) має погодинну оплату праці (у залежності від напрацьованого часу);
— при найманні додаткових працівників у випадку термінових великих замовлень, а також при понаднормовій роботі праця оплачується відрядно (у залежності від випуску продукції);
— частина персоналу, що безпосередньо не випускає продукцію має постійну оплату (по постійному окладі).
Відділ праці і заробітної плати розрахував, що на виробництво однієї пляшки напою в минулому році витрачалось:
— для «Колібрі» - 0,002 години праці основних виробничих робітників;
— для «Лимонаду» - 0,0017 години;
— для «Крему-соди» - 0,0009 години.
Середня оплата однієї години праці основного персоналу складає:
— 2 грн. при виробництві «Колібрі»;
— 2,5 грн. при виробництві «Лимонаду»;
— 2,3 грн. при виробництві «Крем-соди».
Персонал з відрядною оплатою праці одержує 0,05 грн. за виробництво 1 пляшки «Колібрі», 0,07 грн. за одну пляшку «Лимонаду» і 0,03 грн. за «Крем-соду». Щомісячна постійна зарплата робітників складає 1000 грн. по «Колібрі», 1200 грн. по «Лимонаду» і 970 грн. по «Крем-соді».
