2014-02-13
793
Типовая корреспонденция
| № п/п | Содержание операции | Корреспонденция счетов | |
| Дебет | Кредит | ||
| 1. | Выбытие денежных средств с лицевых счетов в органе казначейства на основании заявки учреждения для выплаты наличных денег отражается | 021003560 | |
| 2. | Получение наличных денег по чекам в кассу учреждения на основании приходного кассового ордера | 021003660 | |
| 3. | Внесение наличных денежных средств на счет на основании расходного кассового ордера, квитанции к объявлению на взнос наличными | 021003560 | |
| 4. | Зачисление наличных денежных средств на счет на основании выписки с лицевого счета | 021003660 |
Аналитический учет ведется в Журнале операций по счету «Касса».
4 вопрос. Учет денежных средств учреждения в пути
Денежными средствами в пути в целях бухгалтерского учета признаются денежные средства, перечисленные учреждению, подлежащие зачислению на его счета в следующем месяце, а также средства, переведенные с одного счета учреждения на другой счет при условии перечисления (зачисления) денежных средств не в один операционный день.
Для учета движения денежных средств учреждения в валюте Российской Федерации и в иностранной валюте в пути Единым планом счетов бухгалтерского учета предусмотрены следующие балансовые активные счета:
1) Счет 02011 3 000 «Денежные средства учреждения в органе казначейства в пути»;
2) Счет 02012 3 000 «Денежные средства учреждения в кредитной организации в пути».
По Дебету счета отражаются суммы в пути, по Кредиту – их зачисление. Сальдо дебетовое показывает наличие денежных средств в пути на определенную дату.
Учет операций ведется в соответствии с классификацией операций сектора государственного управлении (КОСГУ): 510 – по поступлениям, 610 - по выбытиям.
| № п/п | Содержание операции | Корреспонденция счетов | |
| Дебет | Кредит | ||
| 1. | Средства, перечисленные в рамках расчетов между головным учреждением, обособленными подразделениями (филиалами) в отчетном периоде, зачисляемые на лицевые счета бюджетного учреждения в другом отчетном периоде | 020113510 "Поступления денежных средств учреждения в органе казначейства в пути" | 030404ХХХ "Внутриведомственные расчеты" |
| 2. | Средства в рублях, перечисленные с аккредитивного счета бюджетного учреждения, при условии их зачисления на лицевой счет бюджетного учреждения в органе, осуществляющем кассовое обслуживание, в операционный день, отличный от дня перечисления | 020113510 «Поступления денежных средств учреждения в органе казначейства в пути» | 020126610 «Выбытия денежных средств с аккредитивного счета учреждения в кредитной организации» |
| 3. | Зачисление денежных средств на лицевой счет бюджетного учреждения в органе Федерального казначейства (финансовом органе), перечисленных в рамках расчетов между головным учреждением, обособленными подразделениями (филиалами) в предыдущий отчетный период | 020111510 «Поступления денежных средств учреждения на лицевые счета в органе казначейства» | 020113610 «Выбытия денежных средств учреждения в органе казначейства в пути» |
| 4. | Зачисление денежных средств на лицевой счет бюджетного учреждения в органе Федерального казначейства (финансовом органе), перечисленных с аккредитивного счета бюджетного учреждения в предыдущем операционном дне | 020111510 «Поступления денежных средств учреждения на лицевые счета в органе казначейства» | 020113610 «Выбытия денежных средств учреждения в органе казначейства в пути» |
| 5. | и др. |
Учет операций по движению денежных средств на счете ведется в Журнале операций с безналичными денежными средствами.
Аналитический учет по счету ведется в разрезе каждого счета в Карточке учета средств и расчетов и (или) в Журнале операций с безналичными денежными средствами.
5 вопрос. Учет денежных документов
К денежным документам относятся:
ü оплаченные талоны на бензин и масла, на питание и т.п.;
ü оплаченные путевки в дома отдыха, санатории, турбазы;
ü полученные извещения на почтовые переводы, почтовые марки и марки государственной пошлины и т.п.
Денежные документы хранятся в кассе учреждения.
Прием в кассу и выдача из кассы таких документов оформляются Приходными кассовыми ордерами (ф. 0310001) и Расходными кассовыми ордерами (ф. 0310002) с оформлением на них записи «Фондовый».
Приходные и расходные кассовые ордера с записью «Фондовый» регистрируются в Журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов отдельно от приходных и расходных кассовых ордеров, оформляющих операции с денежными средствами.
Учет операций с денежными документами ведется на отдельных листах Кассовой книги учреждения с проставлением на них записи «Фондовый».
Для бухгалтерского учета денежных документов предназначен балансовый активный счет 020135000 "Денежные документы".
По Дебету счета отражается поступление денежных документов в кассу, по Кредиту – выдача из кассы. Сальдо дебетовое показывает наличие денежных документов в кассе учреждения на определенную дату.
Учет операций ведется в соответствии с классификацией операций сектора государственного управлении (КОСГУ): 510 – по поступлениям, 610 - по выбытиям.
