2014-02-13
838
Типовая корреспонденция
| № п/п | Содержание операции | Корреспонденция счетов | |
| Дебет | Кредит | ||
| 1. | Поступление денежных документов в кассу по государственным (муниципальным) договорам на нужды учреждения | 020135510 «Поступления денежных документов в кассу учреждения» | 0302ХХ730«Расчеты по принятым обязательствам» (030213730, 030221730, 030222730, 030226730, 030234730, 030262730, 030263730, 030291730) |
| 2. | Поступление денежных документов в кассу учреждения, приобретенных подотчетным лицом | 020135510 «Поступления денежных документов в кассу учреждения» | 0208ХХ660 «Расчеты с подотчетными лицами» (020813660, 020821660, 020822660, 020826660, 020834660, 020862660, 020863660, 020891660) |
| 3. | Выдача из кассы денежных документов подотчет | 0208ХХ560«Расчеты с подотчетными лицами» (020812560, 020813560, 020821560, 020822560, 020826560, 020834560, 020862560, 020863560, 020891560) | 020135610 «Выбытия денежных документов из кассы учреждения» |
| 4. | и др. |
Аналитический учет денежных документов ведется по их видам в Карточке учета средств и расчетов.
Учет операций с денежными документами ведется в Журнале по прочим операциям.
6 вопрос. Учет аккредитивов
Одной из форм безналичных расчетов между юридическими лицами являются аккредитивные расчеты.
Аккредитив – условное денежное обязательство, которое принимает банк плательщика по его поручению произвести платежи в пользу получателя средств при условии предъявления им документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому банку произвести такие платежи.
Для учета движения денежных средств по аккредитивным расчетам в валюте Российской Федерации и в иностранной валюте, по договорам с поставщиками за поставки материальных ценностей и за оказанные услуги Планом счетов бухгалтерского учета предусмотрен счет 020126000 "Аккредитивы".
Счет активный, балансовый. По Дебету счета отражается открытие аккредитива, по Кредиту – использование аккредитива. Сальдо дебетовое показывает наличие средств на аккредитивном счете на определенную дату.
Учет операций ведется в соответствии с классификацией операций сектора государственного управлении (КОСГУ): 510 – по поступлениям, 610 - по выбытиям.
| № п/п | Содержание операции | Корреспонденция счетов | |
| Дебет | Кредит | ||
| 1. | Поступление денежных средств на аккредитивный счет бюджетного учреждения в кредитной организации | 020126510 "Поступления денежных средств на аккредитивный счет" | |
| 2. | Использование аккредитива | 0206ХХ560 «Расчеты по выданным авансам» (020631560, 020634560); 0302ХХ830 «Расчеты по принятым обязательствам» (030231830, 030234830) | 020126610 "Выбытия денежных средств с аккредитивного счета" |
| 3. | Возврат средств с аккредитивного счета на лицевой счет в органе казначейства (Закрытие аккредитива) | 020126610 "Выбытия денежных средств с аккредитивного счета" |
Аналитический учет по счету ведется по каждому выставленному аккредитиву на Карточке учета средств и расчетов.
Учет операций по движению аккредитивов ведется в Журнале операций с безналичными денежными средствами на основании документов, приложенных к выпискам с аккредитивного счета.
7 вопрос. Учет денежных средств учреждения в иностранной валюте
Для учета движения денежных средств учреждения в иностранной валюте предназначен счет 020127000 "Денежные средства учреждения в иностранной валюте".
Счет используется по движению денежных средств учреждения в иностранной валюте в случае проведения указанных операций не через органы казначейства.
Учет операций по движению денежных средств в иностранных валютах ведется в валюте Российской Федерации по курсу Центрального банка Российской Федерации на дату совершения операций в иностранной валюте. Переоценка денежных средств в иностранных валютах осуществляется на дату совершения операций в иностранной валюте и на отчетную дату.
Счет активный, балансовый. По Дебету счета отражается поступление денежных средств на счет в иностранной валюте, по Кредиту – выбытие денежных средств в иностранной валюте. Сальдо дебетовое показывает наличие денежных средств в иностранной валюте на определенную дату.
Учет операций ведется в соответствии с классификацией операций сектора государственного управлении (КОСГУ): 510 – по поступлениям, 610 - по выбытиям.
