Оценка дебиторской задолженности

Анализ дебиторской задолженности

Анализ движения денежных средств

Период оборота текущих активов

Показывает длительность производственного цикла в днях. И рассчитывается как отношение анализируемого периода к коэффициенту оборачиваемости текущих активов.

Пота = Т/КОта

Если в течении отчетного периода предприятие планирует привлекать дополнительные средства в оборот, то величина дополнительно привлеченных средств будет рассчитываться по формуле:

ПСвО = ВР/ДАП * (П1 – П2)

ВР – выручка (2100)

ДАП – длительность анализируемого периода

П1 – Период оборот отчетного года

П2 – период оборота прошлого года

Для более точного определения оборачиваемости оборотных средств рекомендуется рассчитывать коэффициенты оборачиваемости оборотных средств по каждому элементу оборотных средств в отдельности.

Необходимо учитывать: проводить анализ по каждому виду деятельности предприятия в отдельности, при анализе движения денежных средств необходимо применять методы дисконтирования денежных средств, большая величина денежных средств на предприятии показывает то, что предприятие обладает ликвидностью, предприятие несет убытки: связанные с инфляцией и обесцениванием денег, убытки упущенных возможностью эффективного вложения денежных средств.

Коэффициент оборачиваемости денежных средств, показывает количество оборотов одного рубля денежных средств за анализируемый период.

КОдс = ВР / ДС

ВР – выручка (2100)

ДС – Денежные средства (1250)

Период оборота денежных средств

ПОдс = Т/КОдс

Отношение анализируемого периода к коэффициенту оборачиваемости ДС.

При анализе деб. Задолженности необходимо:

1) Постоянно контролировать расчеты с покупателями

2) Ориентироваться на предоплату

3) Ориентироваться на большое количество мелких покупателей (для снижения риска неоплаты одним или несколькими крупными покупателями)

4) Постоянно контролировать отношение кредиторской и дебиторской задолженности, т.к. превышение кредиторской задолженности над дебиторской показывает снижение платежеспособности предприятия. В тоже время большая величина дебиторской задолженности, особенно долгосрочной создает угрозу финансовому состоянию предприятия, тк делает необходимым привлечение дополнительных средств в оборот.

Оборачиваемость дебиторской задолженности, она показывает сколько раз в течении года дебиторская задолженность будет поступать на предприятие.

Оборачиваемость дебиторской задолженности рассчитывается как отношение выручки к сумме дебиторской задолженности.

ОДЗ = ВР/ЕДЗ

ЕДЗ – сумма дебиторской задолженности (1230)

Период погашения дебиторской задолженности. Показывает за сколько дней дебиторская задолженность будет поступать на предприятие

ППдз = Т/ОДЗ

Доля дебиторской задолженности в общем объеме текущих активов.

Она рассчитывается как отношение суммы дебиторской задолженности к сумме текущих активов:

ДДЗ = ЕДЗ/ТА

ЕДЗ –сумма деб задолженности (1230)

ТА – сумма текущих активов

Коэффициент качества дебиторской задолженности:

Отношение сомнительной или безнадежной дебиторской задолженности к общей сумме дебиторской задолженности на предприятии:

ДСдз = СДЗ/Едз

СДЗ – сомнительная или безнадежная дебиторская задолженность