Показатель | Алгоритм расчета | Расчет | Сумма, тыс. руб. |
ЗП0 | 10 000 ∙ 16 ∙ 35 + 10 000 ∙ 12 ∙ 32 | ||
ЗПусл1 | 9440 ∙ 0,95 | ||
ЗПусл2 | 13 300 ∙ 16 ∙ 35 + 57000 ∙ 12 ∙ 32 | ||
ЗПусл3 | 13 300 ∙ 15 ∙ 35 + 57000 ∙ 11,5 ∙ 32 | ||
ЗП1 | 13 300 ∙ 15 ∙ 45 + 57000 ∙ 11,5 ∙ 40 | 11 600 |
Общий перерасход по прямой заработной плате на весь выпуск продукции составляет 2160 тыс.руб. (11 600 – 9 440), в том числе за счет:
· уменьшения объёма выпуска продукции
· изменения структуры производства продукции
· снижения трудоёмкости продукции
· повышения уровня оплаты труда
Трудоёмкость продукции и уровень оплаты труда зависят от внедрения новой, прогрессивной техники и технологии, механизации и автоматизации производства, организации труда, квалификации работников и других инновационных мероприятий. Влияние данных факторов на изменение суммы заработной платы определяется следующим образом:
Например, в связи с заменой части старого оборудования новым трудоёмкость изделия А снизилась на 0,5 чел.-ч. В результате экономия зарплаты на одно изделие составит 17,5 руб. (0,5·35), а на весь фактический выпуск продукции – 232 750 руб. (17,5· 13 300).
Если требуется комплексно оценить влияние данного фактора на себестоимость продукции, необходимо, кроме того, учесть насколько в связи с внедрением нового оборудования увеличились амортизация и другие расходы:
где - изменение уровня себестоимости единицы продукции за счет инновационного мероприятия;
- изменение суммы зарплаты за счет данного мероприятия;
- изменение суммы амортизации и других затрат на содержание основных средств в связи с внедрением данного мероприятия;
- изменение выпуска продукции за счет данного мероприятия.
При анализе факторов изменения зарплаты можно использовать также данные акта внедрения научно-технических мероприятий, где показывается экономия зарплаты за счет внедрения каждого мероприятия.