2014-02-09
329
Исходные данные для факторного анализа
| Показатель | Значение показателя | |
| t0 | t1 | |
| Прибыль от реализации, тыс. руб. | 15 477 | 18 597 |
| Внереализационные результаты, тыс. руб. | ||
| Сумма брутто-прибыли, тыс. руб. | 15 910 | 19 450 |
| Среднегодовая сумма операционного капитала, тыс. руб. | 33 365 | 40 460 |
| Выручка от реализации продукции, тыс. руб. | 83 414 | 97 120 |
| Коэффициент оборачиваемости операционного капитала | 2,5 | 2,4 |
На основании табл.12.2, 12.3 и 12.12 произведем расчет влияния факторов способом цепной подстановки:
Общее изменение уровня рентабельности капитала составляет:
∆Rобщ=R1- R0=48,0 - 47,7 =+0,3%.
В том числе за счет:
структуры реализованной продукции
отпускных цен
себестоимости реализованной продукции
внереализационных финансовых результатов
коэффициента оборачиваемости операционного капитала
Таким образом, на уровень рентабельности операционного капитала положительно повлияли рост отпускных цен и изменения в структуре реализованной продукции. Из-за повышения себестоимости и замедления оборачиваемости капитала в основном операционном процессе его доходность снизилась соответственно на 33,4% и 2,0%.
При углубленном анализе необходимо изучить влияние факторов второго уровня, от которых зависит изменение среднереализационных цен, себестоимости продукции и внереализационных финансовых результатов.
