Налоговая система США

Она разнообразна разграничением налогов в бюджетной системе. У них у каждого звена свои налоги. Федеральные налоги едины и обязательны для всех жителей, вне зависимости от штата. Налоговые системы штатов отличаются друг от друга.

Классификация налогов США включает 8 разделов:

Федеральные, штатные и местные одновременно

1. Индивидуальный подоходный налог

2. Налог на прибыль корпораций

3. Налоги в социальные фонды

4. Налоги с наследства и дарений

5. Акцизы

Федеральный налог

6. Таможенные пошлины

Налоги штатов и местные

7. Налог с продаж

8. Поимущественные налоги

Штаты могут вводить налоги, не противоречащие законодательству, а местные органы власти могут вводить налоги, не запрещенные штатами.

9. Налог с владельцев ТС – местный и штатный

10. Специальный (экологический) – местный

Структура доходов федерального бюджета

1. Подоходный налог в федеральный бюджет – 47%

2. Налог на прибыль корпораций – 10%

3. Налоги в социальные фонды – 37%

4. Акцизы – 3%

5. Налог с наследства и дарений – 1%

6. Таможенные пошлины – 2% (у РФ – 35%)

Структура доходов бюджетных штатов

1. Подоходный налог – 30%

2. Налог на прибыль корпораций – 8%

3. Акцизы – 6%

4. Налог с продаж – 30%

5. С владельцев ТС – 4%

6. Поимущественные налоги – 2%

7. Другие, включая финансовую помощь федерального правительства – 20%

Структура налогов в местных бюджетах

1. Поимущественные налоги – 30%

2. Налог с продаж – 6%

3. Подоходный налог и налог на прибыль корпораций – 2,5%

4. Целевые сборы и поступления (у нас – коммунальные платежи) – 23%

5. Финансовая помощь федерального правительства местным органам – 6%

6. Финансовая помощь штатов – 1,5%

7. Прочие – 10%

Соотношение: федеральные налоги/налоги штатов/местные налоги = 50%/28%/22%

Индивидуальный подоходный налог – налог с физических лиц. Облагается на валовой доход, но за вычетом: изымаются доходы от работы зарубежом, денежное довольствие военнослужащих, вычеты в виде убытков прошлых лет, взносы в благотворительные фонды. Дополнительные вычеты у лиц > 65 лет и инвалидов.

Ставки федерального подоходного налога:

Доход	Ставка
Супружеская пара – совместная декларация	Супружеская пара – раздельная декларация
0-29750	0-14875	15%
29751-71900	14876-39950	28%
71901-149250	35951-113300	33%
>149250	>113300	28%

Акцизы – по различным товарам устанавливаются (например, на некоторую алкогольную продукцию). М.б. установлены в % к цене реализации.

Налог с наследства и дарений (высокие ставки) – до 10 тыс долларов – не облагаются налогом. Ставки: от 15% до 55%.

Таможенные пошлины (м.б. импортные и экспортные). Удельный вес – 2%. У них не применяются экспортные таможенные пошлины.

Налоги штатов.

Подоходный налог. Применяется в 40 штатах, размер ставок зависит от штата, в большинстве штатов эта ставка от 2% до 10%. Много льгот. Этот налог вычитается при исчислении из федерального налога.

Налог с продаж – наибольший удельный вес в США. Применяется в 45 штатах. Наиболее часто он взимается в розничной торговле и с некоторых видов услуг. Ставка дифференциальна по штатам: от 3% до 8,25%.

Акцизы – отличные товары от федеральных акцизов. Ставки от 0,5% до 5%.

Налог на имущество. Объект – движимое и недвижимое имущество, рыночная стоимость (есть специальные государственные оценщики), она равна примерно 1/3 рыночной стоимости. Ставки от 0,25% до 5,5%.

Налог на добычу природных ресурсов. Объект – цена реализации добытых ресурсов. Ставки от 3% до 5%.

Местные налоги.

Наиболее удельный вес имеет поимущественный налог. Объект – движимое и недвижимое имущество, оценочная стоимость. Средняя ставка – 2%.

Налог с продаж (дополнение к штатному налогу). Средняя ставка – 2%.

Текущие коммунальные платежи (водоснабжение, электрификация и т.д.). Услуги предоставляют предприятия, которые являются местными.

Экологические налоги (это скорее платежи, осуществляющиеся предприятиями, плохо влияющими на окружающую среду). В % к УК примерно равны 1%.

Федеральный долг США:

2009 год – 7 трлн 729 миллиардов долларов

2010 год – 8 трлн 778 млрд долларов

Удельный вес к ВВП:

2009 год – 55%

2010 год – 61%

Краткосрочные – казначейские векселя (срок погашения до 1 года). Безбумажная форма. Беспроцентные, дисконтные.

Среднесрочные (срок погашения от 2 до 10 лет) – казначейские ноты. Они %-ые. Средний % примерно равен 4% в год.

Долгосрочные – казначейские облигации (> 10 лет). Доход – в виде % - 2 раза в год.

Муниципальные займы (ежегодная эмиссия – 200 млрд долларов). Средства, полученные от них, используются на инвестиции в сфере образования, здравоохранения, жилищного строительства, местного транспорта. Доходы по ним не облагаются налогом.