Встроенный стабилизатор – это экономический стабилизатор, позволяющий снизить амплитуду

Налог – это обязательный индивидуальный безвозмездный платеж, взимаемый с юридических и физических лиц в целях финансового обеспечения деятельности государства или муниципальных образований.

Налог – это обязательный сбор, осуществляемый на основе государственного законодательства.

Функция налога:

1) Фискальная. Обеспечивает поступления денежных средств в казну.

2) Регулирующая. Через систему дифференцированных налоговых льгот и ставок.

3) Социальная. С одних граждан налоги берут и распределяют на других. Направлено на сглаживание неравенства.

Принципы налогообложения:

1) Принцип справедливости. Налоги справедливы по отношению ко всем плательщикам. Заключается во всеобщности налогообложения. Требуют, чтобы сумма, способ были заранее определены.

2) Принцип однократности налогообложения.

3) Гибкость налогообложения.

Элемент:

1) Субъект налогообложения. Лицо, на которое возложена юридическая обязанность уплатить налог за счет собственных средств. Носитель налога. Возникает в связи с возможностью обложения налогом.

2) Объект налогообложения. Это юридические факты, которые обусловливают обязанность субъекта заплатить налог.

3) Налоговая база – это характеристика (стоимостная, физическая) объекта налогообложения.

4) Пропорциональная. Налоговая ставка не изменяется. Процентная ставка е изменяется при изменении налоговой базы. Прогрессивная ставка налога. Налоговая база растет и налоговая ставка тоже. В процентном отношении налог устанавливается тем выше, чем выше налоговая база. Регрессивная. Налоговая база растет, а налоговая ставка.

5) Порядок и способ исчисления налога.

6) Порядок и способы уплаты налога.

Американский экономист А. Лаффер исследовал взаимосвязь между величиной ставки налога. Установил следующую закономерность: Повышение налоговой ставки обеспечивает большую величину налоговых поступлений лишь до определенных поступлений. После этого момента, дальнейшее повышение ставки налога ведет к повышению общей суммы налоговых поступлений.

Если ставка повышается до 50%, то поступления в бюджет увеличиваются. Заслуга в том, что он впервые указал на тот факт, что максимальная ставка налога не всегда обеспечивает максимальные поступления в государственный бюджет. Больше людей начинают производить больше продуктов.

Критика:

1) Если налоговая ставка будет снижаться. Реакция на снижение налоговых ставок вызвало значительный рост деловой активности. Одни группы людей при ослаблении налога готовы больше трудиться, а другие, почувствовав себя реально богаче, больше времени отводят досугу.

2) Снижение налоговых ставок – это мероприятие, которое имеет длительный период воздействия. В краткосрочном периоде возможен дефицит бюджета.

Фискальная политика государства:

1) Меры правительства по изменению государственных расходов, налогообложения и состояния государственного бюджета.

Инструменты:

1) Государственные расходы.

2) Налоги.

Бюджетно-налоговая политика делится на 2 вида:

1) Первый вид – это дискреционная. Это целенаправленное изменение величин государственного дохода налогов и сальто государственного бюджета. В результате специальных решений. Делится на 2 вида: 1) Стимулирующая. Фискальная экспансия. Проводится в период циклического спада. В бюджете формируется дефицит. 2) Сдерживающая. Или фискальная рескрипция. В бюджете формируется профицит.

2) Не дискреционная. Сдерживающая. Создает дефицит государственного бюджета в следствие увеличения государственных расходов и снижения налога. Если расходы меньше, чем доходы, то создается профицит. Автоматическая фискальная политика. Это автоматическое изменение названных величин. В результате циклического колебания совокупного дохода. Действуют встроенные стабилизаторы.

Участвует в изменениях, не привлекая частных изменений. Снизить амплитуду циклических колебаний, уровней занятости и дохода, не прибегая к частным изменения политики государства.

Эффективным является дискреционная политика государства.

Не дискреционная политика эффективна только на 30%.

Какой инструмент дискреционной фискальной политики является наиболее эффективным? (налоги или расходы?)

Рассмотрим пример дискреционной стимулирующей фискальной политики (фискальная экспансия):

В экономике спад. Чтобы простимулировать экономику в период спада, надо снизить налоги и увеличить совокупный спрос. В этих условиях государство должно либо снизить налоги, либо повысить государственные расходы. G=20 (повышается до 20). А T=20 (понизилось). МРС=0,8.

И т.д. по формуле.

Наиболее эффективным были государственные расходы. Налоговый мультипликатор MPC деленный на MPS.