2014-02-24
1193
Тема Собственные финансовые ресурсы организации и управление процессом их формирования и использования
Финансовые ресурсы - это совокупность денежных доходов и поступлений на расчетный счет или в кассу предприятия, предназначенных для финансового обеспечения его уставной деятельности, исполнения финансовых обязательств перед финансовой системой государства, партнерами по бизнесу, своими работниками и т.п.
Сущностные признаки, сферы и границы функционирования финансовых ресурсов четко определены:
-финансовые ресурсы - это часть денежных средств, находящаяся в обороте предприятия. Например, выручка от реализации продукции представляет собой величину денежных средств, поступивших на счет субъекта хозяйствования, - это денежные средства предприятия. Из общей суммы этих денежных средств предприятие уплачивает налоги, страховые взносы, осуществляет другие распределительные (финансовые) операции, сопровождаемые движением финансовых ресурсов. Следовательно, категория «денежные средства» шире категории «финансовые ресурсы»;
-часть финансовых ресурсов, задействованных предприятием в деловом обороте и приносящих доходы от этого оборота, образует капитал предприятия. В таком смысле капитал выступает как превращенная форма финансовых ресурсов. Следовательно, категория «финансовые ресурсы» шире категории «капитал».
Источником возникновения собственных финансовых ресурсов являются денежные доходы, получаемые предприятием и фиксируемые в виде экономической выгоды в денежной или натуральной форме.
Понимание сущности собственных финансовых ресурсов требует разграничения родственных категорий.
Денежные поступления организации- все виды денежных средств, поступающих на счет предприятия в виде выручки от реализации, бюджетных ассигнований, займов, финансовой помощи и т.д.
Доходы предприятия – часть денежных поступлений, являющихся результатом успешной предпринимательской деятельности самой организации и представленных выручкой, прибылью.
Направления формирования денежных доходов предприятия. Денежные доходы предприятий формируются по трем основным направлениям его деятельности: текущая(основная) деятельность, инвестиционная, финансовая деятельность и прочая.
Основная деятельность организации. Это деятельность уставная, регулярная, завершаемая реализацией произведенной продукции, работ, услуг. Денежные доходы организаций в этой сфере представлены выручкой и прибылью.
Инвестиционная деятельность – деятельность организации по приобретению и созданию, реализации и прочему выбытию основных средств, нематериальных активов, доходных вложений в материальные активы, вложений в долгосрочные активы, оборудования к установке, строительных материалов у заказчика, застройщика (далее – инвестиционные активы), осуществлению (предоставлению) и реализации (погашению) финансовых вложений, если указанная деятельность не относится к текущей деятельности согласно учетной политике организации.
Текущая деятельность – основная приносящая доход деятельность организации и прочая деятельность, не относящаяся к финансовой и инвестиционной деятельности.
Финансовая деятельность – деятельность организации, приводящая к изменениям величины и состава внесенного собственного капитала, обязательств по кредитам, займам и иных аналогичных обязательств, если указанная деятельность не относится к текущей деятельности согласно учетной политике государства.
Иная деятельность- деятельность, не относящаяся к инвестиционной, финансовой и текущей (форс-мажорные обстоятельства).
Факторы, влияющие на обеспеченность предприятия собственными финансовыми ресурсами, принято делить на две группы: факторы, зависящие и не зависящие от усилий предприятия.
Внутренние факторы, зависящие от деятельности организации: объем производства и реализации продукции; себестоимость продукции; установленная отпускная цена; ассортимент выпускаемой продукции; другие аналогичные факторы.
Внешние факторы, не зависящие от деятельности организации: рыночная конъюктура; инфляция; изменяющаяся налоговая, валютная, таможенная политика; другие аналогичные факторы.
