Модели общего и детерминированного финансового анализа

Содержание финансового и управленческого анализа банков

Классификация видов финансового анализа

Классификация – распределение тех или иных объектов по группам, в зависимости от их общих признаков.

В основе классификации видов финансового анализа, лежат следующие признаки:

1. По признаку времени различают:

1. Перспективный финансовый анализ проводится до осуществления банковских операций и необходим для обоснования управленческих решений и планов прогнозов.

2. Ретроспективный финансовый анализ проводится после совершения банковских операций и необходим для контроля за выполнением оперативных планов.

2. По пространственному признаку:

1. Внутрибанковский анализ – изучает деятельность только исследуемого банка и его структурных подразделений.

2. Межбанковский анализ – сравнивается результаты деятельности 2-ух и более банков, что позволяет выявить резервы и недостатки.

3. По степени охвата объектов:

1. Сплошной анализ – выводы делаются после изучения всех, без исключения, объектов.

2. Выборочный анализ – по результатам обследования только части объектов.

4. По методики исследования объектов:

1. Качественный анализ – это способ исследования, основанный на качественных сравнительных характеристиках, изучаемых явлений и процессов.

2. Количественный анализ основан на количественных составляющих.

3. Экспресс анализ способ диагностики состояния экономики банка, на основе типичных признаков, характерных для определения экономических явлений.

4. Фундаментальный анализ п.с. углубленное, комплексное исследование сущности изучаемых явлений с использованием математического аппарата и другого сложного инструментария.

5. Экономико-математический анализ заключается в выборе наиболее оптимального варианта решения экономической задачи, выявление резервов повышения эффективности за счёт более полного использования потенциала банка.

5. По содержанию программы:

1. Комплексный анализ

2. Тематический анализ

Экономический анализ, как одна из функций управления, имеет своей основной задачей подготовку информации, необходимый для принятия обоснованных решений. Развитие конкурентного рынка настоятельно требует разделение экономического анализа на две части:

· Финансовый анализ, который можно назвать внешним и внутренним.

· Управленческий анализ, называемый внутренним.

Финансовый внешний анализ поставляет информацию целому ряду внешних пользователей, которые непосредственно не управляют банком, но которых интересует его деятельность. Ограниченность внешнего анализа вызвана тем, что он основывается на официальной отчетности. Интересы субъектов такого анализа, зачастую выступают в противоречия с правом банка не предоставлять те данные, разглашение которых может нанести вред их бизнесу.

Главная цель управленческого анализа – способствовать повышению эффективности финансово-хозяйственной деятельности банка и поддержанию его конкурентоспособности. Лица, осуществляющие управленческий анализ, имеют принципиально большие возможности в части получения и подготовки информации, требуемой направленности.

Финансовый анализ в основном является ретроспективным. В управленческом анализе большое внимание уделяется оценке вариантов управленческих решений, т.е. перспективному анализу.

Взаимосвязь экономического, финансового и управленческого анализа можно представить на следующей схеме.

1. Анализ структуры активов 2. Анализ структуры капитала 3. Анализ финансовой устойчивости 4. Анализ платёжеспособности 5. Анализ прибыли и рентабельности

1. Анализ достаточности собственного капитала 2. Анализ эффективности использования привлечённых средств 3. Анализ цены капитала 4. Анализ прибыли и рентабельности

1. Анализ эффективности использования ресурсов: трудовых, материальных, основных производственных фондов 2. Анализ расходов банка 3. Анализ материально-технического обеспечения банка 4. Анализ при разработке и обосновании бизнес плана банка и т.д.

Все модели финансового анализа сводятся к следующим общим моделям:

1. Дескриптивные модели – модели, используемые при оценке финансового состояния, базирующиеся на данных бухгалтерской отчётности, на основе применения горизонтального, вертикального и трендового анализа.

2. Предикативные модели – модели прогноза финансового отчёта, основанные на данных динамического анализа.

3. Нормативные модели – модели, позволяющие сравнивать фактические результаты деятельности с законодательно установленными или внутренними нормативами.

Детерминированный анализ базируется на использовании функциональной зависимости между показателями.

Финансовый факторный анализ включает два направления его проведения:

1. Детерминированный анализ, методика исследования влияния факторов, связь которых с результативным показателем носит функциональный характер.

2. Стохастический анализ – методика исследования факторов, связь которых с результативным показателем, в отличие от функциональной, является неполной, вероятностной (корреляционной).

В детерминированном финансовом анализе выделяют следующие типы наиболее часто встречающихся факторных моделей:

1) Аддитивные модели: модели сложений

y=i=1nxi=x1+x2+…+xn

2) Мультипликативные модели (модели умножения)

y=i=1nxi=x1*x2*…*xn

3) Кратные (модели деления)

y=x₁/x₂

4) Комбинированные (смешанные) – сочетание в различных комбинациях предыдущих моделей.

Y = (a+b)/c; y = (a*b)/c

Преобразование кратных и смешанных моделях осуществляется за счёт применения следующих методов:

1. Метод удлинения предусматривает удлинение числителя исходной модели путём замены одного фактора на сумму однородных показателей.

2. Метод расширения предусматривает расширение исходной модели путём умножения числителя и знаменателя дроби на один или несколько новых показателей.

3. Метод сокращения предусматривает создание новой факторной модели путём деления числителя и знаменателя дроби на один и тот же показатель.

При анализе банковской деятельности достаточно широко используется факторный анализ.