Методы анализа, используемые для изучения процессов и закономерностей в банковской деятельности
Метод анализа есть приём, подход, способ изучения финансовых процессов.
К методам, используемым при обработке финансовой информации, относятся:
1. Метод сравнения – позволяет дать оценку любому показателю, по отношению к другому или изменению этого показателя. Применяются следующие разновидности методов сравнения:
1. Горизонтальный метод – это сравнение каждой позиции финансовой отчётности с предыдущим периодом;
2. Вертикальный метод – это определение структуры итоговых финансовых показателей с выявлением доли каждой составляющей в этом итоге;
3. Трендовый метод – это сравнение каждой позиции отчётности с несколькими предшествующими периодами с целью определения тренда основной тенденции данного показателя;
4. Сравнительный метод – основан на сравнение количественных и качественных характеристик деятельности данного банка с показателями конкурентов или с показателями по банковской системе страны.
|
|
2. Метод приведения показателей в сопоставимый вид. Сопоставимость показателей, в ряде случаем, может быть достигнута, если вместо абсолютных величин применить относительные величины.
3. Метод относительных и средних величин, позволяющих раскрыть и изучить качественные стороны анализируемых показателей.
4. Метод группировки – деление массы, изучаемой совокупности объектов на количественно однородные группы по соответствующим признакам.
5. Балансовый метод состоит в сравнении, в соизмерение двух комплексов показателей, стремящихся к определённому равновесию.
6. Эвристический (метод экспертных оценок), сущность которого заключается в организованном сборе суждений и предложений специалистов по исследуемой проблеме, с последующей обработкой полученных ответов.
7. Метод табличного представления данных, заключается в том, что данные и результаты анализа оформляются в виде таблицы.
8. Графический метод анализа, позволяет представить зависимость между показателями при помощи графиков и диаграмм.
9. Индексный метод – основывается на относительных показателях, выражающих отношение уровня данного явления к его уровню, взятому в качестве базы сравнения. Индексы: агрегатные,арифметические, гармонические и т. д.
В основе методов, используемых при измерении влиянии факторов в детерминированном анализе, лежит элиминирование.
Элиминирование – есть приём, при котором последовательно выделяется влияние одного фактора и исключается действия всех остальных.
В детерминированном факторном анализе используются следующие методы:
|
|
1. Метод цепной подстановки – позволяет определить влияние отдельных факторов на изменение величины результативного показателя путём постепенной замены базисной величины каждого факторного показателя в объёме результативного показателя на фактическую в отчетном периоде. С этой целью определяют ряд условных величин результативного показателя, которые учитывают изменение одного, затем двух,3-х и последующих факторов, допуская, что остальные не меняются.
Рассмотри этот метод на примере модели, отражающей сумму, получаемых процентов по облигациям:
П=К*Р*СП, где К – количество облигаций, Р – стоимость облигации, СП – уровень процентной ставки:
П0=К0*Р0*СП0 – базовый вариант;
Пусл1= К1*Р0*СП0
Пусл2=К1*Р1*СП0
П1= К1*Р1*СП1
∆Пк=ПУСЛ1-П0
∆ПР=ПУСЛ2-ПУСЛ1
∆ПСП=П1-ПУСЛ2
∆ПОБЩ=Пк+Пр+Псп
∆П=П1+П0
2. Метод абсолютных разниц, заключается в том, что величина влияния факторов рассчитывается умножение абсолютного прироста значения, исследуемого фактора, на базовой уровень факторов, который находится справа от него, и на текущий уровень факторов, расположенный слева от него в модели:
…..
3. метод относительных разниц, заключается в том, что для расчета влияния первого фактора, необходимо базовую величину результативного показателя умножить на относительный прирост 1-го фактора в выраженном виде десятичной дроби. чтобы рассчитать влияние 2-го фактора, нужно к базовой величине результативного показателя прибавить изменение его за счёт 1-го фактора и затем полученную сумму умножить на относительный прирост 2-го фактора и т.д.
∆Пк=П0*(∆К/К0)
∆Пр=(П0+∆Пк)*(∆Р/Р0)
∆Псп=(П0+∆Пк+∆Пр)* (∆СП/СП0).
4. Метод пропорционального деления рассмотрим на примере следующей модели:
Y=a+b+c
∆Ya=(∆Yобщ/(∆a+∆b+∆c))* ∆a
∆Yb=(∆yобщ……..))*∆b
∆Yc=(∆yобщ……..))*∆c
5. Интегральный метод:
f=x*y
∆fx=∆x*y0+1/2∆x*∆y=1/2*∆x(y0+y1)
∆fy=∆y*x0+1/2*∆x*∆y=1/2*∆y*(x0+x1)
6. Метод логарифмирования:
f=xyz
∆fx=∆fобщ*((lg(x1/x0))/(lg(f1/f0)))
Сфера применения методов детерминированного факторного анализа к решению моделей разного типа в систематизированном виде можно представит в виде следующей матрицы:
Метод | Модели | ||||
мультипликативная | аддитивная | кратная | Смешанная | ||
Цепной подстановки | + | + | + | + | |
Абсолютных разниц | + | - | - | Y=a(b-c) | |
Относительных разниц | + | - | - | - | |
Пропорционального деления | - | + | - | y=axi | |
Интегральный | + | - | + | y=axi | |
Логарифмический | + | - | - | y=axi | |
Следует иметь в виду, что при факторном анализе аддитивных моделей, используется метод прямого счёта. Например, изменение ресурсов банка за счёт каждого фактора тождественно изменению самого фактора. Математически:
∆РБдеп= ∆ДБ – денежная база
∆РБКР=∆КБ – кредиты банка
∆РБПР=∆ПС – привлечённые средства
∆РБСС=∆СС – собственные средства