Текущее планирование финансовой деятельности

Текущее планирование финансовой деятельности состоит в разработке системы финансовых планов по отдельным аспектам финансовой деятельности предприятия.

В процессе текущего финансового планирования на предприятиях разрабатываются обычно следующие виды финансовых планов:

1) план доходов и расходов по основной хозяйственной деятельности. Цель разработки - определение суммы чистой прибыли, остающейся в распоряжении предприятия в планируемом периоде. Основными показателями плана являются: объем производства продукции (работ, услуг); сумма и уровень доходов от реализации продукции; сумма постоянных издержек; сумма и уровень переменных издержек; ставки и сумма основных налоговых платежей; сумма налогооблагаемой и чистой прибыли предприятия.

2) план поступления и расходования денежных средств. Цель разработки - обеспечение постоянной платежеспособности предприятия. План состоит из двух разделов, которые должны быть сбалансированы между собой в разрезе каждого квартала (месяца). В разделе «Поступление денежных средств» планируется привлечение денежных активов от реализации продукции (работ, услуг), реализации другого имущества, взыскания просроченной дебиторской задолженности и др. В разделе «Расходование денежных средств» предусматривается использование денежных активов на покупку сырья, материалов и товаров; МБП; аренду и содержание основных фондов и др. При планировании необходимо предусматривать не только соответствие поступления и расходования денежных активов, но и наличие определенных резервов в форме остатка свободных денежных средств.

3) балансовый план. Цель разработки - определение возможности прироста отдельных активов и формирование оптимальной финансовой структуры капитала предприятия, обеспечивающей финансовую устойчивость его развития. В процессе разработки такого плана используется укрупненная схема статей баланса предприятия. При планировании активов оптимизируется соотношение оборотных и внеоборотных их видов; в составе оборотных - отдельных их групп по уровню ликвидности. При планировании пассивов оптимизируется соотношение собственных и заемных средств, а в составе заемных - краткосрочных и долгосрочных обязательств.

4) план формирования и использования финансовых ресурсов. Цель разработки - аккумуляция и целенаправленное расходование финансовых ресурсов, обеспечивающих стратегическое развитие предприятия в планируемом периоде. План состоит из двух разделов, балансируемых между собой. В разделе «Источники формирования финансовых ресурсов» выделяются следующие показатели: сумма чистой прибыли, направляемой на производственное развитие; сумма амортизационных отчислений; прочие источники формирования собственных финансовых ресурсов; сумма привлекаемых долгосрочных кредитов; сумма привлекаемых краткосрочных кредитов и др. В разделе «Направления использования финансовых ресурсов» выделяются следующие показатели: капитальные вложения на развитие основных средств; финансирование прироста оборотных активов; вложения в нематериальные активы; прирост долгосрочных финансовых вложений и др.

Степень детализации показателей каждого из видов финансового плана определяется предприятием самостоятельно с учетом специфики его деятельности, а также действующей практики организации финансового и управленческого учета.