Анализ финансовых результатов деятельности предприятия. Оценка динамики и состава прибыли

Оценка динамики и состава прибыли

К финансовым результатам деятельности предприятия является прибыль и рентабельность.

Анализ прибыли от продаж Анализ прибыли от продаж

Исходные данные для анализа прибыли от продаж

Показатели	2011 г.	2012 г.	Изменение тыс.руб.	Темп роста, %
Выручка от продаж за вычетом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей, тыс.руб.	Qp0 =150000	Qp1 =180000
Полная себестоимость реализованной продукции, включая коммерческие и управленческие расходы, тыс.руб.	S0 =120000	S1 =160000
Прибыль от продаж, тыс.руб.	Ппр0 =3000	Ппр1 =2000
Выручка в сопоставимых ценах отчетного года
Индекс цен		Ip1 =1,07
Выручка от реализации продукции в ценах предыдущего года, тыс.руб.	Qp0(0) =150000	Qp1(0) =168224

В первую очередь, найдем общее изменение прибыли от продаж, ∆ПР_пр (7):

∆ПР_пр = П_пр1 - П_пр0, тыс.руб. = 2000-3000 = -1000 руб.

Определим влияние на прибыль от продаж изменения цен ∆ПРпр (8):

∆ПРпр = Qp1 - Qp1(0) = 180000-168224 = 11776

Влияние на прибыль от продаж изменения физического объема реализованной продукции, ∆П^q_пр (9):

∆П^q_пр = П_пр0 * (Т_p - 1)/100 = 30000*0,12 = 3645

Тр – темп роста физического объема в процентах

T_p = Q_p1(0)/ Q_p0 168224/150000*100 = 112%

Влияние на прибыль от продаж изменения себестоимости реализованной продукции, ∆П^S_пр (11):

∆П^S_пр = S₀ * Т_p - S₁ = 120000*1,12 – 160000 = -25420,8

Баланс отклонений определим по формуле (12):

∆ПРпр = ∆ПРпр + ∆Пqпр + ∆ПSпр = -1000 + 11776+ 3645-25420,8 = 10000

В отчетном году относительно предыдущего прибыль от продаж снизилась на 10000 т.р. Причины снижения прибыли является рост себестоимости. За счет этого фактора прибыль от продаж снизилась на 25421 т.р. Рост цен увеличил прибыль от продаж на 11776 т.р. А рост объема реализации увеличил прибыль на 3645 т.р.

9.12

Практика

Исходные данные для анализа прибыли от продаж

Показатели	2010 г.	2011 г.
Выручка от продаж за вычетом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей, тыс.руб.	Qp0 = 3500184	Qp1 = 4751498
Полная себестоимость реализованной продукции, включая коммерческие и управленческие расходы, тыс.руб.	S0 = 3372296	S1 = 4850699
Прибыль от продаж, тыс.руб.	Ппр0 = 127888	Ппр1 = -99201
Индекс цен	Х	Ip0 =1,0825
Выручка от реализации продукции в ценах предыдущего года, тыс.руб.	Х	Qp1(0) = 4389374,596

На основании этих данных проведем оценку влияния на прибыль от продаж, формирующих ее факторов в следующем порядке за 2011 год.

В первую очередь, найдем общее изменение прибыли от продаж, ∆ПР_пр:

∆ПР_пр = П_пр1 - П_пр0, тыс.руб.

Общее изменение прибыли от продаж за 2011 год:

∆ПР_пр1 = -227089

Определим влияние на прибыль от продаж изменения цен ∆П^Р_пр:

∆П^Р_пр = Q_p1 - Q_p1(0)

Влияние на прибыль от продаж изменения цен в 2011 г.:

∆П^Р_пр = 362123,4042

Рассчитаем влияние на прибыль от продаж изменения физического объема реализованной продукции, ∆П^q_пр (9):

∆П^q_пр = П_пр0 * (К_p - 1)

где К_p – коэффициент роста физического объема реализованной продукции. При определении коэффициента исключается влияние цен на реализованную продукцию, и данный показатель рассчитывается по формуле (10):

К_p = Q_p1(0)/ Q_p0

Коэффициент роста (10) в 2011 году:

К_p = 1,254

Тогда влияние на прибыль от продаж изменения объема (9) в 2011 году составит:

∆П^q_пр = 32488,80828

Найдем влияние на прибыль от продаж изменения себестоимости реализованной продукции, ∆П^S_пр (11):

∆П^S_пр = S₀ * К_p - S₁ (11)

Влияние на прибыль от продаж изменения себестоимости в 2011 году:

∆П^S_пр = -621701,2124

Баланс отклонений определим по формуле (12):

∆ПР_пр = ∆П^Р_пр + ∆П^q_пр + ∆П^S_пр

В итоге баланс отклонений в 2011 году:

∆ПР_пр = -227089

Таким образом, проводя факторный анализ за 2011 год, можно сказать, что относительно 2010 года особенно изменилось положение цен. За счет повышения стоимости рост прибыли от продаж вырос на 362123,4042 руб. Существенно уменьшила прибыль себестоимость: цены выросли не только на выпускаемый продукт, но и на номенклатурную закупочную единицу. Как видно из расчетов, объем вырос, но незначительно, что говорит о большей интенсивности производства за 2011 год. Таким образом, отрицательное сальдо получилось только за счет увеличения себестоимости.