Показатели состояния и использования оборотных средств

Источники формирования ОБС на предприятии.

Собственные источники формирования ОБС:

- уставной фонд;

- прибыль;

- целевое финансирование или целевые поступления (из бюджета, отраслевых внебюджетных фондов).

Объем средств, для накопления ОБС, зависит от ожидаемых размеров прироста ОБС, общего размера прибыли, возможности использования заемных средств.

Предприятие в процесс деятельности может иметь разнообразные проблемы, связанные с изменением объема производства, ассортимента продукции, условий поставок и сбыта, не своевременными платежами, не выполнениями условий договоров. Эти проблемы могут стать причиной необходимости в дополнительном финансировании ОБС. Если собственных источников ОБС не хватает, то можно использовать заемные средства:

¾ банковские кредиты;

¾ коммерческие кредиты;

¾ кредиторскую задолженность.

Состояние ОБС характеризуется их наличием на определенную дату.

ОБС = СК + Обрп + НА

СК- собственный капитал стр.380 Ф№1

Обрп – обеспечение будущих расходов и платежей стр.430, Ф.№1 [Шило, стр132], стр 440, Ф.№1 Долгосрочные кредиты банков [Поддерегин, стр.222]

НА – необоротные активы, стр.080, Ф№1

Чаще всего для характеристики эффективности использования оборотных средств используют следующие показатели:

1. скорость оборачиваемости ОБС в днях характеризует длительность одного оборота

ОБС_ср – средние остатки оборотных средств предприятия, грн.

Т – длительность периода за который определяют скорость оборота ОБС, дни.

Р_т – объем реализованной продукции за рассматриваемый период Т, грн.

2. коэффициент оборачиваемости ОБС, чем больше оборотов осуществляют оборотные средства, тем лучше они используются

3. коэффициент загрузки оборотных средств

Этот показатель характеризует сумму ОБС на 1 грн. Реализованной продукции.

4. коэффициент эффективности ОБС, характеризует сколько прибыли приходится на 1 грн. ОБС.

5. коэффициент обеспеченности собственными ОБС (коэффициент автономии)

Этот показатель характеризует наличие собственных ОБС необходимых для финансовой стабильности предприятия. Если значение ниже 0,1, то предприятие считается неплатежеспособным.

6. коэффициент покрытия (общий коэффициент ликвидности), характеризует достаточность ОБС предприятия для погашения его долгов в течении года. Оптимальное значение находится в приделах 2,5 – 1,0. При значении меньше 1,0 считается, что структура баланса неудовлетворительна, а предприятие неплатежеспособно.

7. коэффициент абсолютной ликвидности характеризует готовность предприятия немедленно погасить свои долги. Достаточным считается значение коэффициента в пределах 0,25 – 0,35. Если значение меньше 0,2 – предприятие неплатежеспособно.