Финансовые ресурсы организации (предприятия) — это совокупность источников денежных средств, аккумулируемых организацией в целях осуществления всех видов деятельности.
Источникам финансовых ресурсов предприятия являются:
- собственные средства
1) поступления от учредителей при формировании уставного капитала;
2) прибыль;
3) амортизационные отчисления
4) устойчивые пассивы (устойчивая кредиторская задолженность) — переходящая минимальная задолженность по заработной плате и отчислениям в бюджет и во внебюджетные фонды.
- заемные (поступления денежных средств от финансово-банковской системы).
1) кредиты банков;
2) займы, предоставленные другими организациями;
3) коммерческий кредит;
4) средства от выпуска и размещения облигаций;
5) лизинг;
6) бюджетные ассигнования, предоставляемые на возвратной основе, и др.
4. Финансовый механизм предприятия
Система управления включает в себя:
- финансовые методы
- финансовые инструменты
-правовое обеспечение
-инф.-методическое обеспечение управления финансами.
Финансовые методы – финансовое планирование, финансовый учет, финансовый анализ, финансовый контроль, кредитование, страхование, система налогов, расчетов и санкций. С помощью финансовых методов осуществляется управление движением финансовых ресурсов и производится оценка эффективности их использования на основе анализа финансовых показателей.
Финансовые инструменты – любой вид контракта, в результате которого появляется определенная статья в активах с одной стороны и в пассивах – с другой стороны. Это могут быть денежные средства, финансовые вложения и различные виды задолженности.
Финансовые инструменты могут быть:
- первичными - дебиторская и кредиторская задолженность, акции, облигации, векселя
-производные - опционы, фьючерсы, свопы.
Правовое обеспечение позволяет предприятиям существовать в законодательном поле: Гражданский кодекс РФ, Налоговый кодекс РФ, Бюджетный кодекс РФ. Нормативно-правовая база содержит сотни актов. Методическое обеспечение исполнения законов возложена на Минфин и Банк России.
Информационное обеспечение делится на:
- внутреннюю – формируется в системе бухгалтерского финансового и управленческого учета;
- внешнюю – информацию о фондовых рынках ставках процентов, налогах предприятия получают из вне.
Информация используется в финансовом планировании и прогнозировании
Государственное регулирование финансов предприятия ограничено. Насчитывается всего три формы госругулирования – 1) ставка рефинансирования, 2) налоговые ставки и 3)амортизационная политика.
На малых предприятиях по причинам экономической целесообразности не существует глубокого разделения управленческого труда и управление финансами осуществляет сам руководитель с помощью бухгалтера. Главная цель управления финансами малого предприятия — постановка и ведение бухгалтерского учета и оптимизация налогов.
Чем крупнее бизнес, тем актуальнее обеспечение прозрачности и управляемости его подразделений. Для крупного бизнеса одной из первостепенных задач становится оперативное получение информации по текущему состоянию, результатам деятельности отдельных подразделений и компании в целом.