Производство допросов, назначение судебных экспертиз

Вопрос 4.

При допросе лица, осуществляющего незаконную предпринимательскую деятельность необходимо задавать следующие вопросы, перечень которых является примерным и должен конкретизировать, дополняться с учетом специфики дела:

1. Где вы работали и кем до того, как стали осуществлять предпринимательскую деятельность? Являлись ли вы работником какого-либо индивидуального предпринимателя или юридического лица? Если да, то каких и чем вы занимались?

2. С какого времени вы осуществляет предпринимательскую деятельность?

3. Почему вы решили заниматься предпринимательской деятельностью и почему именно этим видом предпринимательской деятельности вы решили заняться?

4. Почему вы решили создать для осуществления предпринимательской деятельности юридическое лицо именно в этой организационно-правовой форме? (Почему вы осуществляли предпринимательскую деятельность без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя или без учреждения и регистрации юридического лица в Федеральной налоговой службе?)

5. Расскажите о тех действиях, которые вы совершили, для того чтобы заниматься предпринимательской деятельности? В какие органы вы обращались и по какому вопросу? К кому? Какие решения были приняты по вашим обращениям?

6. Почему вы не получали лицензию на тот вид деятельности, которым вы занимались?

7. Как и когда вы узнали о том, что прежде чем заниматься предпринимательской деятельностью, необходимо зарегистрироваться в Федеральной налоговой службе?

8. Почему вы не интересовались тем, подлежит ли осуществляемый вами вид деятельности лицензированию, если вы зарегистрировались в Федеральной налоговой службе, а обязательность этого указана в ГК РФ, как и необходимость получения лицензии?

9. Перед тем как вы стали заниматься предпринимательской деятельностью вы обращались к ГК РФ, к закону «О лицензировании отдельных видов деятельности» и к положениям о лицензировании видах деятельности, которой вы занимались? Если нет, то почему?

10. Почему вы стали регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя, не смотря на то, что продолжал действовать запрет на это (указывается один из имевших место запретов)?

11. Почему вы внесли заведомо ложные сведения в документы (приводится документ) и предоставили его для регистрации в налоговую инспекцию?

12. Где, когда, как и в присутствии кого вы внесли заведомо ложные сведения в документы (приводится документ)?

13. Почему вы подтвердили в заявлении о регистрации, что все представленные вами документы содержат достоверные сведения, хотя это таковым не являлось?

14. Вы осознавали, что в случае каких-либо аварий на производственных объектах могло произойти загрязнение окружающей среды либо мог быть причинен иной ущерб?

15. Используемое вами в предпринимательской деятельности оборудование и объекты находятся в вашей собственности? Если нет, то на каком основании вы их использовали? Кому принадлежат данные объекты и оборудование? Какие выгоды получило лицо объекты и оборудование которого вы использовали?

16. От кого вы получали товары, которые были вами реализованы в ходе предпринимательской деятельности?

17. В ходе вашей предпринимательской деятельности с кем вы заключали договоры о продаже товаров, выполнении работ, оказании услуг?

18. Когда, кому, в каком объеме и за какую цену вы оптом реализовали товары?

19. Когда, кому, в каком объеме и за какую цену вы выполнили работы или оказали услуги?

20. Какова общая сумма дохода, который вы извлекли от осуществляемой предпринимательской деятельности?

21. В каких документах зафиксированы суммы доходов от осуществляемой вами предпринимательской деятельности? Велись ли черновые записи по учету доходов от реализации товаров (имущества), а также контрагентов в осуществляемой вами предпринимательской деятельности?

22. Приостанавливалось ли действие лицензии лицензирующим органом? Продолжали ли вы осуществлять этот вид предпринимательской деятельности и если да, то почему?

23. Какой доход был получен вами от предпринимательской деятельности в тот период, когда действие лицензии было приостановлено?

24. Был ли причинен кому-либо ущерб от вашей деятельности в тот период, когда действие лицензии было приостановлено?

25. Помогал ли вам кто-либо заниматься вашей предпринимательской деятельностью без лицензии?

26. Знали ли эти люди о том, что деятельность осуществляется без лицензии? Если да, то откуда им было это известно?

27. С какого момента данные лица стали оказывать вам помощь в осуществлении деятельности без лицензии? С какой целью эти лица помогали вам в осуществлении предпринимательской деятельности без лицензии? Какую выгоду они от этого получили?

28. Какие действия они непосредственно совершили для оказания вам помощи в осуществлении предпринимательской деятельности без лицензии?

29. Кто был очевидцем этого или кто может подтвердить факт участия данных лиц в осуществляемой вами предпринимательской деятельности без лицензии?

При допросе лица, выполнявшего работы у лица, занимавшегося незаконным предпринимательством, необходимо задавать следующие вопросы, перечень которых, так же является примерным:

1. С какого периода вы работаете у конкретного предпринимателя? Заключался ли вами с ним трудовой договор?

2. Что входило в ваши должностные обязанности? В чем заключался характер выполняемой вами работы?

3. Какой период времени вы работали у конкретного предпринимателя? Где именно осуществлялась предпринимательская деятельность?

4. Кто давал вам указания о выполнении работ?

5. Каким лицам осуществлялась оптовая реализация товаров? Какой именно продукт, когда, по какой цене и в каком объеме?

6. В каких документах отражался характер выполняемой вам работы и где они хранятся?

7. Выполнялась ли вами аналогичная работа для другого предпринимателя? Если да, то менялось ли при этом место осуществления деятельности?

8. Если такая работа выполнялась, то для кого и на каком основании? Кто при этом, выплачивал вам заработную плату?

9. Случались ли аварии на эксплуатируемых объектах? Если да, то когда? Какие меры были приняты? В чем была причина аварии?

10. Был ли предприниматель в курсе того, что были аварии?

11. Говорил ли предприниматель или кто-либо о том, что действие лицензии приостановлено? Если да, то на какой период? Осуществлялась ли при этом предпринимательская деятельность?

12. Каждый ли день предприниматель приходил на место осуществления деятельности? Говорил ли он или кто-либо о том, что данная деятельность осуществляется без лицензии?

13. Какой доход получен предпринимателем от занятия данной деятельностью? Если не знает, то кто может это знать?

Судебное исследование по незаконному предпринимательству в рамках экспертизы проводят отделения судебно-бухгалтерских исследований экспертно-криминалистических подразделений ОВД и отделы судебно-бухгалтерской экспертизы региональных центров судебной экспертизы Минюста России.

Отделения судебно-бухгалтерских исследований экспертно-криминалистических подразделений ОВД проводят судебное исследование документов в рамках судебной бухгалтерской экспертизы. Приказ МВД РФ от 29 июня 2005 г. № 511 предусматривает такой вид экспертиз[9]. Отделы судебно-бухгалтерской экспертизы региональных центров судебной экспертизы Минюста России проводят судебное исследование по незаконному предпринимательству так же в рамках судебной бухгалтерской экспертизы, поскольку Приказом Минюста России от 14 мая 2003 г. № 114 устанавливается такой вид экспертизы[10].

При назначении указанных экспертиз на разрешении эксперта может быть поставлен следующий вопрос:

1. Какова сумма дохода, без вычета произведенных расходов от незаконной предпринимательской деятельности (без лицензии) за исследуемый период?

Если характер деятельности, осуществляемой лицом, исходя из изъятых документов, не позволяет однозначно сделать вывод о том, что лицо занималось предпринимательской деятельностью, то вопрос формулируется следующим образом:

1. Какова сумма денежных средств, полученных лицом за исследуемый период?

Эксперту, для ответа на поставленные вопросы предоставляются следующие документы:

1. договора поставки, письма контрагентов;

2. первичные документы (накладные, кассовые документы, платежные поручения, акты выполненных работ);

3. кассовые отчеты;

4. выписки банка;

5. регистры синтетического и аналитического учета, бухгалтерские проводки по кассе, расчетному счету, по расчетам с поставщиками и поставщиками, а также с покупателями и заказчиками (по счетам 50, 51, 60, 62);

6. черновая документация.

Контрольные вопросы:

1. Какими способами может осуществляться незаконное предпринимательство и какие последствия должны наступить в результате совершения соответствующих действий, для того, чтобы их можно было квалифицировать по ст. 171 УК РФ?

2. Квалифицируются ли действия лица, совершившего незаконное предпринимательство, если причинен ущерб или извлечен доход в сумме, меньшей чем это предусмотрено примечанием к ст. 169 УК РФ либо если причинен вред здоровью или жизни человека?

3. Какие фактические действия могут быть квалифицированы как осуществление предпринимательской деятельности без регистрации?

4. Какие фактические действия могут быть квалифицированы как осуществление предпринимательской деятельности без лицензии?

5. На каком основании и когда действие лицензии приостанавливается и возобновляется?

6. На каком основании и когда действие лицензии прекращается?

7. Кого и на предмет чего необходимо опросить в стадии возбуждения уголовного дела?

8. Какие нормативные правовые акты необходимо изучить при возбуждении уголовного дела?

9. Копии каких документов и каким образом необходимо получить при проверке сообщения о незаконном предпринимательстве?

10. Какие документы должны быть предоставлены дознавателю или следователю для принятия решения о возбуждении уголовного дела по ст. 171 УК РФ?

11. Какие обстоятельства должны быть установлено в стадии возбуждения уголовного дела по незаконному предпринимательству для обоснованного принятия решения соответствующего решения?

12. Какие действия лица, осуществлявшего незаконное предпринимательство, будут противоправными применительно к каждому из способов данного преступления?

13. Какие версии необходимо выдвигать в отношении деяния и наступивших последствий?

14. Как квалифицировать действия лица, если осуществляемая им деятельность перестала быть лицензируемой в соответствие с изменениями в федеральное законодательство, и почему?

15. Кого из свидетелей и на предмет чего необходимо допросить?

16. Какие документы и из каких учреждений необходимо изъять по судебному решению?

17. В какие учреждения необходимо сделать запросы и о чем?

18. Какие вопросы необходимо задать подозреваемому?

Рекомендуемая литература

Основная

1. Уголовный кодекс РФ от 13 июня 1996 г. № 63-ФЗ // Собрание законодательства Российской Федерации – 1996. – 17 июня. – ст. 2954.

2. Кодекс РФ об административных правонарушениях от 30 декабря 2001 г. № 195-ФЗ // Собрание законодательства РФ. – 2002. – № 1 (ч. 1). – ст. 1.

3. Федеральный закон от 08.08.2001 г. № 129-ФЗ (ред. от 01.07.2011 г.) «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» // Собрание законодательства РФ. – 2001. – № 33 (часть I). – ст. 3431.

4. Федеральный закон от 04.05.2011 г. № 99-ФЗ «О лицензировании отдельных видов деятельности» // Собрание законодательства РФ. – 2011. – № 19. – ст. 2716.

5. Грунцевский Ю.В., Петросян О.М. Экономические и финансовые преступления. Учебное пособие. – 2008.

Дополнительная

1. Воронин В.В. Ошибки при установлении признаков незаконного предпринимательства // Уголовный процесс. – 2010. – № 6. – С. 42-49.

2. Запивалов Д.А. Выявление признаков незаконного предпринимательства и проверочные мероприятия на стадии возбуждения уголовного дела // Вестник Московского университета МВД России. – 2009. – № 6. – С. 130-135.

3. Преступность, организованная преступность и экономика: проблемы совершенствования предупредительной и правоохранительной деятельности. Сборник статей. Т. 1 / Под ред. В.И. Каныгина, С.В. Изосимова, Л.Ю. Чупровой. – Н.Новгород, 2008.

4. Яни П. Сдача недвижимости внаем, как незаконное предпринимательство // Законность. – 2009. – № 6. – С. 11-14.