2014-02-09
304
1. этап- оценка динамики состава и структуры активов, их состояния и движения.
2. этап - оценка динамики состава и структуры собственного и заемного капитала, их состояния и движения;
3. этап- анализ величин и динамики абсолютных и относительных показателей финансовой устойчивости;
4. этап - анализ платежеспособности и ликвидности.
1. этап. Анализ финансового состояния начинают с изучения состава и структуры имущества предприятия по данным актива баланса. Горизонтальному и вертикальному анализу предшествует общая оценка динамики активов организации, поучаемая путём сопоставления темпов прироста активов с темпами прироста финансовых результатов. Анализ финансового состояния начинают с изучения состава и структуры имущества предприятия по данным актива баланса (например, таблица 1).
| Показатель | 2010г. | 2011г. | Изменение (+,-) | |||
| тыс. руб. | % к итогу | тыс. руб. | % к итогу | (гр.4 - гр.2), тыс. руб. | (гр.4:гр.2), % | |
| 1. Внеоборотные активы | 2 125 883 | 95,39 | 3 412 | 1,93 | -2 122 471 | -99,84 |
| Нематериальные активы | 0,00 | 0,00 | 0,00 | |||
| Основные средства | 2 125883 | 95,39 | 3 142 | 1,93 | -2 122 471 | - 99,84 |
| Незавершенное строительство | 0,00 | 0,00 | 0,00 | |||
| Доходные вложения в материальные ценности | 0,00 | 0,00 | 0,00 | |||
| Долгосрочные финансовые вложения | 0,00 | 0,00 | 0,00 | |||
| 2. Оборотные активы, всего | 102 781 | 4,61 | 172 987 | 98,07 | 70 206 | 68,31 |
| в том числе: Запасы | ||||||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 2 196 | 0,10 | 2 269 | 1,29 | 3,32 | |
| Дебиторская задолженность (срок платежа по которой не более года); | 93 429 | 4,19 | 155 693 | 88,26 | 62 264 | 66,64 |
| Денежные средства | 1 743 | 0,08 | 1 075 | 0,61 | -668 | -38,32 |
| Прочие оборотные активы | 5 143 | 0,24 | 13 950 | 7,91 | 8 537 | 157,71 |
| Имущество -всего | 2 228 664 | 176 399 | -2 052 265 | -92,08 |
Таблица 1- Анализ состава и структуры имущества ГУП ДЕЗ
В составе имущества предприятия внеоборотные активы за анализируемый период сократились на 2 млрд.руб., или на 99,8%, Это связано, с тем, что на основании распоряжений Правительства города Москвы осуществлялась работа по передаче основных средств ГУП ДЕЗ района «Лосиноостровский» другим муниципальным предприятиям в целях реформирования ЖКХ. Следует отметить, что в целом на финансовую устойчивость это не повлияло.
Оборотные активы увеличились на 70,2 млн. руб., или на 68% и составили почти 173 млн. руб. Запасы остались неизменны, дебиторская задолженность (до 12 месяцев) возросла на 62 млн. руб. или на 67%; денежные средства сократились на 668 тыс.руб., или на 38 %; прочие оборотные активы увеличились на 8,5 млн.рублей.
В процессе анализа изучаются динамика, состав, причины и давность образования дебиторской задолженности, устанавливается, нет ли в ее составе сумм, нереальных для взыскания или таких, по которым истекают сроки исковой давности.
2. этап Следующим этапом анализа финансового состояния предприятия является анализ структуры пассивов баланса. Финансовое состояние предприятия во многом зависит от того, какие средства оно имеет в своем распоряжении и куда они вложены. По степени принадлежности используемый капитал подразделяется на собственный и заемный. По продолжительности использования различают капитал долгосрочный и краткосрочный. В процессе анализа пассивов предприятия в первую очередь следует изучить изменения в их составе, структуре и дать им оценку.
Анализ состава и структуры источников финансовых ресурсов представлен в таблице 2.
Таблица 2 - Анализ состава и структуры источников финансовых ресурсов ГУП ДЕЗ района «Лосиноостровский» за 2010-2011гг.
| Показатель | Значение показателя | Изменение | ||||||
| 2010г. | 2011г. | (гр.4-гр.2), тыс. руб. | (гр.4:гр.2), % | |||||
| тыс. руб. | % к итогу | тыс. руб. | % к итогу | |||||
| Собственный капитал | 2 180267 | 97,83 | 59,36 | - 2075551 | - 95,20 | |||
| Заемный капитал, всего | 0,00 | 0,00 | 0,00 | |||||
| -Долгосрочные обязательства по займам и кредитам | 0,00 | 0,00 | 0,00 | |||||
| -Краткосрочные обязательства по займам и кредитам | 0,00 | 0,00 | 0,00 | |||||
| Кредиторская задолженность | 37 419 | 1,68 | 48 096 | 27,27 | 10 677 | 28,53 | ||
| Задолженность учредителям по выплате доходов | 0,00 | 0,00 | 0,00 | |||||
| Доходы будущих периодов | 0,00 | 0,00 | 0,00 | |||||
| Резервы предстоящих расходов | 0,00 | 0,00 | 0,00 | |||||
| Прочие краткосрочные обязательства | 10 798 | 0,49 | 23 587 | 13,37 | 12 609 | 114,86 | ||
| Источники имущества- всего | 2 228664 | - 2 052 265 | - 92,08 | |||||
В ходе анализа было выявлено, что в большем объеме деятельность предприятия финансируется за счет собственного капитала (59%), за счет кредиторской задолженности (27%).
Для поддержания стабильной финансовой структуры необходимо, чтобы собственные средства превышали заемные. Уменьшение доли собственных средств на фоне роста доли заемных и привлеченных источников в формировании ресурсной базы отталкивает потенциальных инвесторов и партнеров, стремящихся к минимизации риска вложения средств.
