Оборотные активы по статьям

1.Сырье, материалы, комплектующие и топливо:

А₁=, где: (1)

ЗМ – затраты на материалы (сырье, комплектующие, топливо) данного вида за первый период производственной деятельности;

PI – продолжительность периода в днях;

d – нормативная величина страхового запаса в днях;

q – средняя периодичность поставок в днях.

2.Незавершенное производство:

А₂=, где (2)

З_пр – сумма прямых затрат (прямые материальные затраты+затраты на оплату труда основного и вспомогательного производственного персонала с начислениями) за период;

Ц_пр – средняя продолжительность производственного цикла в днях.

3.Готовая продукция:

А₃=, где: (3)

В_о – выручка без НДС (или фактическая себестоимость в зависимости от принятой учетной политики на предприятии) за период;

r_o – средняя периодичность отгрузки в днях.

4.Дебиторская задолженность по покупателям и заказчикам:

А₄=ВЫП, где (4)

ВЫП – выручка от реализации продукции за квартал, включающая НДС в составе выручки;

r_пл – средняя величина задержки платежей в днях.

5.Авансы поставщикам за услуги:

А₅=, где: (5)

У_ст – стоимость услуг сторонних организаций (поставщиков) за период;

р_у – доля предоплаты поставщикам;

С_у – средний срок предоплаты услуг в днях.

6.Резерв денежных средств:

А₆=, где: (6)

З_пс – затраты на производство и сбыт за исключением прямых материальных затрат за период;

s – покрытие потребности в денежных средствах в днях.