Порядок открытия бюджетных счетов

Заключительная часть.

Объявляются задания на самоподготовку. Преподаватель делает краткий вывод по успешно проведённому занятию, в котором отмечает недостатки в организации занятия, напоминая командиру взвода о его обязанностях следить за порядком в классе и за работой студентов, включая работу дежурного. Командир обязан инструктировать студентов и назначенного дежурного.

Преподаватель отмечает недостатки дисциплины во взводе, вызванные неподготовленностью отдельной группы студентов и предлагает задать вопросы, на которые даёт исчерпывающие ответы. Получив вопросы, преподаватель видит, насколько студентов заинтересовала тема.

Даётся приказ дежурному собрать раздаточный материал и объявляется окончание занятия.

Для открытия бюджетного счёта по балансовому счёту № 40106 или № 40107 и для оформления полномочий на совершение операций будущие владельцы счёта представляют в полевой банк:

Ø заявление на открытие счёта;

Ø два экземпляра карточек с образцами подписей лиц, которым будет предоставлено право первой и второй подписи по бюджетному счёту.

Заявление на открытие счёта оформляется на бланке формы № 0401025.

В нём клиентом указывается:

Ø наименование учреждения банка, в котором будет открываться счёт;

Ø полное и точное наименование предприятия, учреждения, организации, открывающей счёт;

Ø указывается, что организации нужно открыть бюджетный счёт;

Ø заявление подписывается руководителем организации и главным бухгалтером (или командиром в/ч и помощником командира по фининсаво-экономической работе);

Ø дата написания заявления;

Ø проставляется оттиск гербовой печати данного учреждения, организации, предприятия (в/ч).

Карточки с образцами подписей и оттиска печати составляются на бланках формы № 0401026. В этих карточках указывается:

Ø полное наименование клиента (владельца счёта), его юридический адрес, номер телефона;

Ø наименование вышестоящей организации (ДФО);

Ø адрес и наименование банка, в который клиент предоставляет свои карточки;

Ø в отведённом для этого месте (на обороте) указывается должность, фамилия, имя и отчество, а также образец подписи того лица, которому данная организация (учреждение) предоставляет право первой подписи; затем указывается: должность, фамилия, имя, отчество и образец подписи того лица, которому данная организация предоставляет право второй подписи на денежно-расчётных документах по своему бюджетному счёту;

Ø проставляется дата заполнения карточки;

Ø подписи руководителя организации (командира в/ч и помощника командира по финансово-экономической работе);

Ø в отведённом для этого месте проставляется оттиск гербовой печати организации (в/ч).

Если карточки с образцами подписей и оттисками печати в полевое учреждение предоставляет гражданская организация, полномочия и подписи которой не заверены вышестоящей организацией, то на карточках необходимо наличие заверительной надписи нотариуса. На карточки, предоставляемые в ПУ войсковыми частями, заверительной надписи нотариуса не требуется.

Заполненные бланки карточек должны предоставляться в банк только лицом, имеющим право либо первой, либо второй подписи по данному, открываемому счёту.

Все документы на открытие бюджетного счёта вручаются главному бухгалтеру банка. Главный бухгалтер проверяет их. При проверке заявления особое внимание обращается на наименование предприятия (организации). Оно должно быть полным и точным. Войсковые части указывают условное наименование, а не действительное. Например: «Войсковая часть 13305». Наименование учреждения, организации, указанное в заявлении и карточке с образцами подписей и печати, должно полностью соответствовать наименованию, указанному в Уставе этой организации (если она гражданская) и на печати, проставленной на заявлении (и в карточке).

При проверке карточки с образцами подписей и печати главный бухгалтер также обращает особое внимание на наименование владельца счёта (см. выше), кроме этого, на то, чтобы свободные места в образцах подписей были соответствующим образом прочёркнуты, на наличие (если таковое полагается) заверительной надписи нотариуса, а также на идентичность подписей руководителя (командира) и главного бухгалтера (помощника командира по финансово-экономической работе) подписям, проставленным в заявлении на открытие счёта.

Затем главный бухгалтер ПУ, предварительно проверив удостоверение личности у лица, представившего заявление и карточки с образцами подписей, в разделе карточки “Прочие отметки” делает надпись: «Удостоверение личности предъявлено», без ссылки на номер, дату выдачи и тому подобное. Эта надпись заверяется подписью начальника ПУ.

Главный бухгалтер, проверив все документы на открытие бюджетного счёта, визирует их и передаёт на рассмотрение начальнику ПУ.

Начальник полевого учреждения, приняв решение об открытии бюджетного счёта, делает об этом отметку на заявлении клиента. Однако следует иметь в виду, что открытие бюджетного счёта в полевом учреждении, как правило, осуществляется после поступления в данное учреждение банка платёжного поручения, которым переводятся средства федерального бюджета на имя соответствующей организации или войсковой части, а также при предъявлении организацией иного документа (письма либо извещения) о предстоящем переводе бюджетных средств.

После поступления такого документа, главный бухгалтер ПУ проверяет его и докладывает начальнику банка о возможности открытия бюджетного счёта.

Затем в заявлении и карточках проставляется дата открытия счёта и его номер, который сообщается клиенту.

Открываемые бюджетные счета, регистрируются главным бухгалтером в Книге учёта действующих лицевых счетов, с указанием даты открытия бюджетного счёта, номера лицевого счёта, присвоенного в банке данному клиенту и наименования владельца счёта. Например: Войсковой части 54452 в полевом банке на балансовом счёте № 40106 «Средства федерального бюджета, выделенные государственным предприятиям, организациям и учреждениям» открывается первый лицевой счёт (так как в данном банке ещё никаким клиентам не открывались бюджетные счета) для осуществления расходов по разделу № 208, параграфу № 1, символу 03 бюджетной классификации расходов. Для учёта этих расходов в бухгалтерии полевого учреждения на войсковую часть 54452 будет заведён лицевой счёт со следующим номером и наименованием: «Счёт № 40106810000000030001 Войсковая часть 54452», где: 40106 – номер балансового счёта второго порядка; 81 – код валюты; 03 – соответствующий символ отчётности по расходам бюджета; 0001 – порядковый номер данного бюджетного счёта по книге учёта действующих лицевых счетов.

Полевые учреждения Центрального банка Российской Федерации на балансовом счёте № 40106, как правило, открывают лицевые счета:

а) войсковым частям, учреждениям, предприятиям, организациям Министерства обороны – по разделу № 208, параграфам с 1-го по 40-й, где:

раздел № 208 называется «Национальная оборона»:

· параграф 1 называется “Расходы на содержание армии и флота”;

· параграф 2 – “Расходы на закупку вооружения и военной техники”;

· параграф 3 – “Расходы на капитальное строительство”;

· параграф 4 – Расходы на научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы” и т.д.;

б) учреждениям и организациям народного образования – по разделу № 206, который называется «Народное образование, профессиональная подготовка кадров»;

в) организациям и учреждениям здравоохранения – по разделу № 203 «Здравоохранение».

Номера и названия вышеприведенных разделов и параграфов расходов федерального бюджета даны в Классификации доходов и расходов бюджетов Российской Федерации, утверждённой приказом Министра финансов Российской Федерации от 14 августа 1992 года № 71.

Поэтому главный бухгалтер ПУ, при открытии бюджетного счёта, руководствуется этой Классификацией и номерами разделов и параграфов приведёнными в платёжном поручении (письме), которым клиенту в первый раз осуществляется перевод (либо извещается о переводе) бюджетных средств. Кроме этого, главбух руководствуется Указаниями ЦБ РФ «О порядке нумерации лицевых счетов, открываемых на балансовых счетах по учёту доходов и средств бюджетов всех уровней» (письмо ЦБ РФ № 26-У от 19.11.97).

Закрытие бюджетных счетов в ПУ осуществляется в основном по заявлению клиента, который при этом подтверждает остаток на момент закрытия счёта, указывает, куда этот остаток перечислить и сдаёт неиспользованные бланки денежных чеков.

Лицевые счета для учёта доходов федерального бюджета в полевых банках открываются на балансовом счёте № 40102 «Доходы федерального бюджета» при совершении любым клиентом банка или самим банком первой операции по счетам в новом году. Эти счета также регистрируются в Книге учёта действующих лицевых счетов. Причём в номере, открываемого лицевого счёта, должен быть указан соответствующий символ дохода, приведённый в приложении № 1 Классификации доходов и расходов бюджетов Российской Федерации. Например: лицевому счёту для учёта налога на прибыль (доходы) предприятий, организаций в ПУ будет присвоен следующий номер:

40102810000000010029, где:

40102 – номер балансового счёта второго порядка;

81 – код валюты (рубли);

01 – номер символа доходов;

29 – номер лицевого счёта по книге учёта действующих лицевых счетов.

Нумерация лицевых счетов по учёту доходов федерального бюджета также осуществляется главным бухгалтером банка на основании Письма ЦБ РФ № 26-У от 19.11.97.