Учет и выдача бланков вкладных книжек. Отчетность по вкладам

Арест и обращение взыскания на вклады.

Арест на вклады может быть наложен на основании постановлений (решений) судов (трибуналов) и прокуратурой. В этом случае выплата денег со вклада приостанавливается, а в лицевом счете делается надпись: «На вклад наложен арест по постановлению от «___»__________200__г. №….». Эта надпись заверяется подписями контролера и главного бухгалтера. При снятии ареста делается соответствующая отметка на лицевом счете за подписями тех же должностных лиц.

При конфискации (перечислении) вклада на основании вступившего в законную силу приговора (решения) суда (трибунала) вклад перечисляется только с разрешения главбуха ПУ на основании прилагаемой выписки из приговора или решения. Справка об остатке вклада выдается самому вкладчику либо его опекуну или попечителю, а также лицам, специально уполномоченным (доверенным). Кроме того, по письменным требованиям такие справки выдаются судам, трибуналам, прокуратуре, органам предварительного следствия и дознания, а также справки о вкладах умерших вкладчиков выдаются нотариальным органам также по их письменным запросам.

Для ежедневной сверки правильности оборотов и остатков по вкладам ведется «Контрольный лист» ф.№ 531, в который записывается каждая вкладная операция отдельной строкой с указанием номеров лицевого счета вкладчика и корреспондирующего счета, суммы оборота, входящего и исходящего остатков.

До сверки записей по счету № 424 затронутые за день лицевые счета хранятся отдельно от незатронутых лицевых счетов вкладчиков.

Для проверки правильности дневных оборотов и выведенных остатков по лицевым счетам в целом, по счету № 424 ежедневно составляется сводный контрольный лист, в который из отдельных контрольных листов записываются: входящие остатки затронутых лицевых счетов, обороты по кредиту и дебету за день и исходящие остатки по затронутым счетам.

В конце дня итоги оборотов по дебету и кредиту счета № 424, подсчитанные непосредственно по лицевым счетам вкладчиков, сверяются с данными сводного контрольного листа и записываются в бухгалтерский журнал.

Проверка правильности выведенных остатков по затронутым лицевым счетам за данный день и по счету № 424 в целом осуществляется в следующем порядке:

А) суммируются исходящие остатки по затронутым лицевым счетам за день (колонка «остаток» контрольного листа) и полученная сумма записывается в строе 1 заключительной части контрольного листа;

Б) по строке 2 – записывается общий входящий остаток по счету № 424;

В) сумма входящих остатков по затронутым счетам записывается в строке 3 (эту сумму получают путем подсчета лицевых счетов);

Г) по строке 4 выводится исходящий остаток в целом по балансовому счету № 424, который получают следующим образом: стр.1 + стр.2 – стр.3.

Пример: В полевом учреждении Банка России 20 марта по балансовому счету № 424 было следующее движение:

А) остаток на 20 марта в целом по счету № 424 составил – 300 млн. рублей (из бух. журнала и св. карточки за предыдущий день);

Б) обороты по кредиту (поступлениям во вклады) балансового счета № 424 составили 20 марта 18 млн. рублей (отразится в бух. журнале из поступивших от клиентов ден. расы. документов);

В) обороты по дебету счета № 424 составили 20 марта 1,5 млн. рублей (тоже, что и по кредиту);

Г) остаток на конец дня по счету № 424 – 316.500.000 руб.(из нового бух. журнала за текущий день).

20 марта операции по вкладам осуществлялись по 65 лицевым счетам:

- входящие остатки – 73.000.000 руб. – (из контрольного листа по сч.424)

- исходящие остатки – 89.500.000 руб. (из контрольного листа по сч.424)

Исходя из этих данных проверка счета № 424 и заполнение заключительной части контрольного листа производятся в следующем порядке:

Строка 1 – исходящие остатки по затронутым 65 лицевым счетам – 89.500.000 руб.

Строка 2 – входящий остаток по счету № 424 в целом – 300.000.000 руб. (из бухг. журнала и сводной карточки за предыдущий день).

Строка 3 – входящие остатки по затронутым: % лицевым счетам – 73.000.000 руб.

Строка 4 – исходящий остаток по балансовому счету № 424 в целом – 316.500.000 руб. (получается и сверяется с исходящим остатком по сч. № 424, получившимся в бухгалтерии).

Кроме того, в заключительной части контрольного листа показывается, сколько открыто и закрыто лицевых счетов и их исходящий остаток. Так, например, если в полевом учреждении Банка России по состоянию на 20 марта было открыто 1700 лицевых счетов по вкладам и в течение операционного дня 20 марта было открыто новых лицевых счетов – 19, закрыто – 7, остаток лицевых счетов на 21 марта составит 1712.

Ответственность за точность ежедневной сверки оборотов и остатков по счету № 424 возлагается персонально на начальников и главных бухгалтеров полевых учреждений.

В заключении контрольного листа за последний рабочий день месяца указывается количество вновь открытых и закрытых лицевых счетов за месяц.

На 1 число каждого месяца по счету № 424 составляется и сверяется с балансом проверочная ведомость остатков по всем лицевым счетам вкладчиков. На последнем листе ведомости указывается количество лицевых счетов в ней, которое должно быть сверено с учетом наличия их на начало месяца и движения за месяц. Ведомость подписывается начальником, главным бухгалтером и начальником отделения вкладов либо старшим бухгалтером.

Полевые отделы и отделения Банка России проверочные ведомости составляют в двух экземплярах, из которых первые экземпляры отсылают вышестоящим учреждениям, а вторые подшивают в отдельное дело и после проведения очередной ревизии уничтожают (кроме последней).

По состоянию на 1 января проверочные ведомости составляются с указанием фамилий, имен и отчеств вкладчиков, номеров вкладов и сумм остатков.

На первые числа других месяцев проверочные ведомости составляют:

А) по вновь открытым вкладам и по вкладам, изменившим свои номера с указанием фамилий и инициалов вкладчиков, номеров и остатков вкладов;

Б) по остальным вкладам, открытым до отчетного месяца, - с указанием номеров и остатков вкладов.

Учет и выдача вкладных книжек

Вкладные книжки выпускаются единого образца на особой бумаге с индивидуальными типографски отпечатанными номерами на каждом листе книжки. Указанный номер (восьмизначный) проставляется и на открываемом лицевом счете.

Бланки вкладных книжек должны выдаваться и расходоваться строго в порядке восходящих номеров. Они выдаются из кассы по письменному распоряжению начальника или главного бухгалтера бухгалтеру или старшему бухгалтеру под расписку на распоряжении. В конце дня неиспользованные бланки вкладных книжек возвращаются бухгалтером или старшим бухгалтером в кассу, а на израсходованные и испорченные книжки составляется внебалансовый расходный ордер, в котором указывается их количество и номер. Распоряжение о выдаче бланков подшивается вместе с расходным внебалансовым ордером по счету № 91207 в документы дня, а испорченные книжки помещаются в отдельный сшив, который брошюруется кассиром ежедневно, по пятидневкам, по декадам или за месяц в зависимости от объема совершаемых в данном полевом учреждении банка вкладных операций.

Вкладные книжки, не врученные в день их выписки начальнику финансовой службы воинской части либо другому лицу, хранятся впредь до вручения у начальника отделения (группы) вкладов или у главного бухгалтера в металлическом ящике.

В случае, когда в полевое учреждение банка безналичным перечислением поступает перевод на имя военнослужащего, проходящего службу в воинской части, обслуживаемой данным полевым учреждением банка, а переводополучатель не имеет открытого вклада, то при оформлении ему лицевого счета и вкладной книжки последняя списывается со счета 91207 и приходуется на внебалансовый счет 91202. При выдаче такой вкладной книжки она списывается со счета № 91202, а на внебалансовом расходном ордере по счету 91202 отбирается расписка получателя в получении книжки.

При использовании вкладной книжки или при ее замене по другим причинам выписывается новая вкладная книжка. В лицевом счете записывается ее новый номер, а номер старой книжки зачеркивается так, чтобы его можно было прочитать.

Замененные и испорченные вкладные книжки брошюруются в отдельную от расчетно-денежных документов папку, которая прошнуровывается и пломбируется. Каждая книжка нумеруется порядковым номером. На обложке папки указывается дата, соответствующая дню замены книжек или списания в расход со счета № 91207 испорченных вкладных книжек и их общее количество.

Если в папку помещены вкладные книжки за несколько дней, то на обложке должно быть указано общее количество и количество замененных и испорченных книжек по дням.

Надпись на обложке папки скрепляется подписями кассира, старшего бухгалтера и главного бухгалтера или его заместителя.

Полевые отделения банка сдают папки с замененными и испорченными вкладными книжками патронирующим полевым отделам банка вместе с расчетно-денежными документами. Полевые отделы соответственно – конторам вместе с папками, полученными от отделений.

В полевых управлениях (конторах) Банка России испорченные и замененные вкладные книжки, хранящиеся в отдельных сшивах, разрешается периодически уничтожать на месте после обревизования их и обязательно в присутствии ревизоров ДПУ с составлением акта, один экземпляр которого высылается в ДПУ.

Старший преподаватель подполковник Ермаков