Платежный баланс. Лекция 6 Платежный баланс

Лекция 6 Платежный баланс

Платежный баланс (Balance of payments) является одним из основных инструментов макроэкономического анализа и прогнозирования. Методология его построения в России базируется на рекомендациях МФВ. Данные платежного баланса отражают, как в течение отчетного периода развивалась внешняя торговля, которая непосредственно влияет на уровень производства, занятости, потребления, а также валютные курсы.

Платежный баланс используется органами государственного управления для определения фискальной и монетарной политики, регулирования валютных рынков. Также платежный баланс и его показатели используются для определения величины ВВП, национального дохода.

Платежный баланс – это статистическая система, в которой отражаются все экономические операции за определенный период времени между данной страной и другими странами.

Платежный баланс значительно отличается от бухгалтерского баланса, который представляет собой перечень активов и пассивов некоторой единицы на определенную дату. Статистическая отчетность, аналогичная бухгалтерскому балансу, называется в секторе внешнеэкономических связей международной инвестиционной позицией (МИП). В МИП показываются все финансовые активы и обязательства всех резидентов данной страны по отношению к нерезидентам.

В платежном балансе отражаются в отличие от МИП только изменения в объеме активов или обязательств, произошедшие в результате внешнеэкономических операций. По своей сути платежный баланс отображает ту же информацию, что и счет внешнеэкономических связей, учтенную по всем принципам СНС, но специальным образом сгруппированную для большей наглядности.

Тем не менее, платежный баланс построен на основе принципов бухгалтерского учета: каждая операция показывается дважды – на кредите одного счета и дебете другого.

Из этого следует, что сумма всех кредитовых проводок должна совпадать с суммой дебетовых, а общее сальдо всегда равняться нулю. Однако на практике баланс никогда не достигается. Это происходит потому, что данные об операциях берутся из различных источников (таможенная, банковская статистика, бухгалтерская отчетность).

Значительной проблемой в международной торговле является стоимостная оценка движения товаров, так как в каждой конкретной операции стоимость товара можно оценить по-разному, в зависимости от того, включаются или нет в нее услуги по транспортировке, страхованию, погрузке, хранению, которые оплачивает экспортер или импортер после покупки.

В платежном балансе экспорт и импорт товаров оценивается по ценам ФОБ, то есть цена включает в себя стоимость товара по цене производителя и стоимость всех расходов продавца на момент пересечения границы страны-экспортера.

Важным элементом при составлении и анализе платежного баланса является время регистрации операций.

Для этого используется метод учета на основе начислений. Сущность метода состоит в том, что операции отражаются в момент, когда происходит создание, обмен, передача экономических ценностей. Этот момент может отличаться от момента фактической оплаты.

В соответствии с данным методом учет происходит по следующим правилам:

1. Операции с товарами показываются в момент перехода права собственности на них.

2. Услуги показываются в момент их предоставления.

3. Дивиденды регистрируются на дату их выплаты.

4. Оплата труда отражается в момент, когда у работодателя возникает обязательство перед работником.

5. Трансферты регистрируются в момент, когда отражается и операция с товаром (услугой), которую они балансируют.

6. Операции с активами и обязательствами отражаются в момент перехода права собственности на них.

Еще одним важнейшим правилом составления платежного баланса является правило отражения кредитовых и дебетовых операций.

В соответствии с ним по кредиту отражаются:

– экспорт товаров и услуг;

– поступления доходов (оплата труда и доходы от собственности) от нерезидентов;

– получение трансфертов от нерезидентов;

– продажа непроизведенных нефинансовых активов;

– уменьшение финансовых активов или увеличение финансовых обязательств.

По кредиту – соответственно, импорт товаров и услуг, передача доходов, трансфертов и так далее.

В платежном балансе необходима классификация всех экономических операций по функциональному признаку. Для этого применяются группировки сходных операций в субсчета баланса. Представим порядок заполнения платежного баланса в следующем виде: