ОРГАНИЗАЦИОННЫЕ И ЮРИДИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ РАСЧЕТНО-КАССОВОГО ОБСЛУЖИВАНИЯ В КОММЕРЧЕСКИХ БАНКАХ
В условиях функционирования товарно-денежных отношений в процессе купли-продажи товаров, оказания услуг, а также удовлетворения различного рода обязательств в денежной форме возникают расчеты и платежи. Такие расчеты происходят и при распределении и перераспределении денежных средств. Совокупность всех денежных платежей образует денежный (платежный) оборот. Денежный оборот базируется на следующих принципах:
• - денежные средства хозяйствующих субъектов подлежат обязательному хранению на расчетных, текущих и других счетах в учреждениях банков;
• денежные расчеты и платежи предприятия совершают. главным образом через учреждения банков или другие кредитные учреждения в безналичном порядке по документам, предусмотренным правилами расчетов. Расчеты с населением (физическими лицами) осуществляются предприятиями в основном в безналичном порядке (путем перечисления сумм во вклады или на текущие счета, открытые в сберегательном либо коммерческом банке), или же наличными деньгами;
• - платежи за товарно-материальные ценности и услуги производятся после отгрузки товаров или оказания услуг, одновременно с ними или же в порядке предварительной оплаты;
' расчеты за товары и услуги производятся обычно с согласия плательщика после проверки выполнения поставщиком договорных условий. В случае нарушения условий дого вора плательщик может отказаться от оплаты расчетных документов, о чем уведомляет непосредственно поставщика (в порядке и сроки, предусмотренные договором);
• платежи осуществляются лишь при наличии достаточных средств на счете плательщика. В определенных случаях банк может предоставить кредит на оплату счетов поставщиков либо взять на себя функцию гаранта (поручителя) на коммерческой основе (по просьбе кредитоспособного предприятия);
•О- зачисление средств на счет получателя производится, как правило, после списания соответствующих сумм со счета плательщика.
Основная часть денежного (платежного) оборота предприятий и организаций осуществляется безналичным путем и лишь незначительная их часть — в налично-денежной форме.
Деятельность любого хозяйствующего субъекта, как известно, подразделяется на:
1) основную (операционную, текущую, производственную);
2) инвестиционную;
3) финансовую.
Данная глава посвящена рассмотрению инвестиционной деятельности кооперативных организаций, причем упор делается на капитальные вложения.
Под инвестиционной деятельностью понимается вложение средств (инвестиций), или инвестирование, и осуществление практических действий в целях получения прибыли, либо достижение другого полезного эффекта.
Таким образом, инвестиции — это то, что «откладывается» на завтра с целью как можно более эффективного использования в будущем, например, ресурсы, направляемые на создание материально-технической базы (здания, сооружения, оборудование и т. д.).
Инвестиции можно классифицировать по ряду отличительных признаков. Мы остановимся на двух признаках:
1) направленность инвестиционной деятельности;
2) объект применения инвестиций.
С точки зрения направленности действий различают:
• инвестиции на основание проекта (начальные инвестиции), или нетто-инвестиции, осуществляемые при основании или покупке предприятия;
- инвестиции на расширение (экстенсивные инвестиции), направляемые на увеличение производственного потенциала;
^ реинвестиции, когда высвободившиеся в производственном процессе инвестиционные ресурсы (прибыль, амортизация) направляются на приобретение или изготовление новых средств производства с целью поддержания состава основных фондов предприятия. К ним можно отнести: инвестиции на замену, когда имеющиеся объекты заменяются новыми; инвестиции на рационализацию, модернизацию технологического оборудования; инвестиции на изменение программы выпуска; инвестиции на диверсификацию (создание новых видов продукции); инвестиции на выживаемость предприятия в перспективе (НИОКР, подготовка кадров, реклама);
•О- брутто-инвестиции, состоящие из нетто-инвестиции и реинвестиций.
По объекту приложения инвестиции делятсяна портфельные и реальные (капиталообразующие).
Портфельные инвестиции — это вложение капитала, например, в группу проектов, приобретение разных видов ценных бумаг, выпущенных в обращение различными эмитентами. Такой портфель называется диверсифицированным, а его наличие позволяет осуществлять финансовые операции с различной степенью риска и доходности. Кроме того, к портфельным инвестициям относят долгосрочные финансовые вложения в акции и доли участия в капитале предприятий, банков и т. д., не дающие право контроля, но обеспечивающие их владельцам получение прибыли.
Реальные инвестиции — это те инвестиции, которые прямо участвуют в производственном процессе, то есть инвестиции в оборудование, здания, сооружения и т. п. Основным видом реальных инвестиций являются капитальные вложения.
Капитальные вложения — это инвестиции в основ ной капитал, включая затраты на новое строительство, расширение, реконструкцию и техническое перевооружение действующих предприятий, приобретение машин, оборудования, проектно-изыскательские работы и другие затраты капитального характера.
Нередко инвестиции отождествляют с капитальными вложениями, хотя последние составляют лишь часть инвестиций.