Но так как на анализируемом предприятии двухсменный режим работы, ни каких изменений с этим показателем не произошло, можно сразу рассчитывать влияние на фондоотдачу продолжительности смены.
Исходные данные для анализа фондоотдачи приведены в таблице 14.10.
Таблица 14.10 Исходная информация для анализа фондоотдачи
Показатели | Прошлый период | Текущий период | Отклонение, (+,-), ∆ |
1.Объем производства товаров, тыс.руб. V | |||
2.Среднегодовая стоимость, тыс. руб.: | |||
2.1. основных средств, CОС | |||
2.2.активной части (машин, оборудования), CА | |||
2.3.единицы оборудования, СЕ | 243,25 | 267,89 | 24,64 |
3.Удельный вес активной части, % (стр.2.2 / стр.2.1х100%), УА | 72,86 | 73,39 | 0,53 |
4.Фондоотдача | 3,84 | 4,34 | 0,50 |
4.1.Основных средств (стр.1/стр.2.1), FОС | |||
4.2.Активной части (стр.1/стр.2.2), FА | 5,267 | 5,912 | 0,645 |
5.Среднегодовое количество оборудования, ед. | |||
5.1. наличного | |||
5.2. действующего., Ко | |||
6.Фонд времени работы оборудования всего, тыс. машино-час. | 3295,348 | 3416,4 | 1,0912 |
7. Фонд времени работы единицы оборудования: | |||
7.1. дней, TД | |||
7.2. смен | |||
7.3. машино-часов | 7663,6 | 136,4 | |
8.Коэффициент сменности, kсм | |||
9. Средняя продолжительность смены, час., Тсм | 7,82 | 7,80 | 0,02 |
10.Среднечасовая выработка ед. оборудования, руб. (стр.1 / стр.6), Vч | 173,7786 | 209,9918 | 36,21319 |
Структура факторов любого порядка рассчитывается по отношению к изменению результативного показателя (фондоотдачи основных средств). Факторы второго порядка доводятся до уровня первого путем умножения уровня их влияния на удельный вес активной части стоимости ОС текущего периода.
Рассчитаем значения фондоотдачи активной части ОС.
FАПП = = 245 * 2 * 7,82 * 0,1737786 / 243,25 = 2,737451,
FАусл1 = 245 * 2 * 7,82 * 0,1737786 / 267,89 = 2,485665,
FАусл2 = 250 * 2 * 7,82 * 0,1737786 / 267,89 = 2,536393,
FАусл3 = 250 * 2 * 7,80 * 0,1737786 / 267,89 = 2,529906,
FАТП = 250 * 2 * 7,80 * 0,2099918 / 267,89 = 3,057106.
Результаты влияния на фондоотдачу факторов первого и второго порядка приведены в таблице 14.11.
Таблица 14.11 Анализ изменения фондоотдачи под влиянием изменения структуры ОС и загрузки оборудования
Факторы | Расчет уровня влияния | Влияние на фондоотдачу, руб. | |||
алгоритм | расчет | активной части | основных средств | ||
ФАКТОРЫ ПЕРВОГО ПОРЯДКА | |||||
1.Изменение удельного веса активной части | FППА *∆ УА — FППОС | 5,267* 0,53 - 3,84 | х | -1,04849 | |
2.Изменение отдачи активной части | FТП ОС — FППА * ∆ УА | 4,34 - 5,267* 0,53 | х | 1,54849 | |
Итого | FТПОС — FППОС | 4,34 - 3,84 | - | 0,50 | |
ФАКТОРЫ ВТОРОГО ПОРЯДКА | |||||
2.1.Изменение количества единиц работающего технологического оборудования | FАусл1 - FАПП | 2,485665 - 2,737451 | -0,25179 | -0,18479 | |
2.2.Изменение количества дней работы единицы оборудования | FАусл2 - FАусл1 | 2,536393 - 2,485665 | 0,050728 | 0,037229 | |
2.3.Изменение продолжительности смены | FАусл3 - FАусл2 | 2,529906 - 2,536393 | -0,00649 | -0,00476 | |
2.4.Изменение среднечасовой выработки единицы оборудования | FАТП - FАусл3 | 3,057106 - 2,529906 | 0,5272 | 0,386912 | |
Итого: | FАТП - FАПП | 3,057106- 2,737451 | 0,319655 | 0,234595 | |
Как видно из таблицы, существенное влияние на уменьшение фондоотдачи ОС оказало изменение удельного веса их активной части. Под воздействием этого фактора фондоотдача уменьшилась на 1 руб.48 копеек. Но, несмотря на это, фондоотдача в целом возросла на 50 копеек. Это произошло благодаря росту отдачи активной части основных средств (1 руб.55 копеек).
Из факторов второго порядка изменения фондоотдачи основных средств наибольшее влияние оказали изменение производительности оборудования (возросла на 38,7 копейки), изменение дней работы единицы оборудования (возросла на 3,72 копейки) изменение количества единиц оборудования (уменьшилась на 18,48 копейки).
Таблица 14.12 Расчет влияния изменения основных средств на объем производства товаров
Факторы | Расчет уровня влияния | Уровень влияния, тыс. руб. | К объему производства товаров предыдущего периода | |
алгоритм | расчет | |||
1.Изменение стоимости основных средств | ∆ CОС* FОСПП | 16119 * 3,84 | 61855,26 | 0,1080 |
2.Изменение фондоотдачи | ∆ FОС* CОСТП | 0,50 * 165350 | 82899,74 | 0,1448 |
Итого: | VТП - VПП | 717416 - 572661 | 0,2528 | |
2.1.Изменение удельного веса активной части | (FА ПП*УТП - - FОСПП)* CОСТП | (5,267 * 0,7339 - - 3,84) * 165350 | 4208,37 | 0,0074 |
2.2.Изменение отдачи активной части | (FОСТП - FАПП * * УТП) * CОСТП | (4,34 -5,267* * 0,7339) * 165350 | 78466,63 | 0,1370 |
Итого: | ∆ FОС * CОСТП | 0,50 * 165350 | 0,1444 |
Как видно из данных таблицы, за текущий период значение практически всех рассматриваемых факторов улучшились, что положительно сказалось на объеме производства товаров. Наиболее значимыми факторами оказались изменение фондоотдачи основных средств (уровень влияния 82899,74 тыс.руб.) и изменение отдачи активной части (уровень влияния 78466,63 тыс.руб.). Суммарное влияние всех факторов показывает наличие резерва, обеспечивающего дополнительный выпуск товара на 227430 тыс. руб. [(0,2528 + 0,1444) * 572661 тыс.руб.], но эти возможности были упущены.
Таблица 14.13 Исходные данные для анализа влияния изменения объемов производства
на фондоотдачу и фондовооруженность
Показатели | Отчетные данные, | Удельный вес, У | Индекс изменения, I | ||
предыдущий период | текущий период | предыдущий период (ПП) | текущий период (ТП) | ||
А | |||||
Объем производства товаров, всего, тыс.руб., V | 1,0000 | 1,0000 | 1,2528 | ||
Товар А | 0,5889 | 0,6044 | 1,2858 | ||
Товар Б | 0,1990 | 0,1831 | 1,1531 | ||
Товар В | 0,0684 | 0,0715 | 1,3095 | ||
Товар Г | 0,1033 | 0,1023 | 1,2396 | ||
Товар Д | 0,0302 | 0,0315 | 1,3071 | ||
Товар Е | 0,0102 | 0,0072 | 0,8822 | ||
Среднегодовая стоимость основных производственных средств, тыс.руб. | 1,0000 | 1,0000 | 1,1080 | ||
в том числе активных | 0,7286 | 0,7339 | 1,1161 | ||
пассивных | 0,2714 | 0,2661 | 1,0863 | ||
Фондоотдача, F | 3,837 | 4,339 | - | - | 1,1302 |
Фондоемкость, Fe | 0,261 | 0,230 | - | - | 0,8848 |
Фондовооруженность, Fв | 138,56 | 149,23 | - | - | 1,0770 |
Расчеты показывают, что основной причиной увеличения фондоотдачи является рост объема производства товаров, обеспечивающий прирост фондоотдачи на 0,876 руб., а рост среднегодовой стоимости основных производственных средств на 110,8% способствует снижению уровня фондоотдачи на 0,374 руб.
Таблица 14.14 Факторный анализ влияния изменения объемов производства на фондоотдачу
Фактор – изменение объема производства, V | Расчет изменения фондоотдачи, ∆F | Уровень влияния, руб. |
товара А | 3,837 (1,131* 0,6044 - 0,5889 /1,108) | 0,583 |
товара Б | 3,837 (1,131* 0,1831 - 0,1990 /1,108) | 0,105 |
товара В | 3,837 (1,131* 0,0715 - 0,0684 /1,108) | 0,073 |
товара Г | 3,837 (1,131* 0,1023 - 0,1033 /1,108) | 0,086 |
товара Д | 3,837 (1,131* 0,0315 - 0,0302 /1,108) | 0,032 |
товара Е | 3,837 (1,131* 0,0072 - 0,0102 /1,108) | -0,003 |
Всего товара | 3,837 (1,131- 1 /1,108) | 0,876 |
Изменение фондоотдачи под влиянием изменения среднегодовой стоимости ОС:
∆FΔОС = 3,837 * (1 /1,108 – 1) = - 0,134 руб.
Совместное влияние двух факторов составит:
∆F = 0,876 +(- 0,134) = 0,502 руб.
Результат полностью соответствует отклонению по фондоотдаче:
∆F = 4,439 – 3,837 = 0,502 руб.
Проведенный анализ свидетельствует, что основной прирост фондоотдачи обеспечивается за счет роста объема производства товаров А, В, В, Г и Д, снижение – уменьшением объема производства товара Е.
Анализ влияния изменения фондоемкости и фондовооруженности выполняется аналогично анализу фондоотдачи.
Влияние изменения объема производства товаров на фондоемкость:
∆Fе = - 0,0056 + (- 0,0254) = - 0,031 руб.
Результат соответствует отклонению по фондоотдаче:
∆Fе = 0,230 – 0,261 = - 0,031 руб.
Влияние изменения среднегодовой стоимости ОС на уровень фондовооруженности труда рассчитывается следующим образом:
∆FΔОС = FвПП*(IFв - 1 / IОС) = 138,56*(1,077 - 1 / 1,108 ) = 24,17 руб.
Расчет влияния изменения среднесписочной численности работников на уровень фондовооруженности труда определяется по расчету:
∆FвΔR = FвПП*(1 / IОС- 1) = 158,56*(1 / 1,108 – 1) = - 13,50 руб.
Совместное влияние двух факторов:
∆Fв = ∆FвΔОС + ∆FвΔR = 24,17 +(- 13,50) = 10,67 руб.
Результат соответствует отклонению значений фондовооруженности:
∆Fв = FвТП - FвПП = 149,23 - 138,56 = 10,67 руб.
Расчеты показывают, что увеличение среднесписочной численности работников снизило уровень фондовооруженности на 13,50 руб., а увеличение среднегодовой стоимости ОС повысило уровень фондовооруженности на 24,17 руб.