Санкции за нарушение законодательства в области валютного регулирования и контроля

За нарушение положений законодательства об экспортном контроле, а именно: за осуществление внешнеэкономических операций с товарами, которые могут быть использованы при создании оружия массового поражения, средств его доставки, иных видов вооружения и военной техники и в отношении которых установлен экспортный контроль, без специального разрешения (лицензии), если такое разрешение (такая лицензия) обязательно (обязательна), либо с нарушением требований (условий, ограничений), установленных разрешением (лицензией), а равно с использованием разрешения (лицензии), полученного (полученной) незаконно, либо с представлением документов, содержащих недостоверные сведения, – предусмотрено наложение админист­ративного штрафа на граждан, должностных лиц и юридических лиц в размере стоимости товаров, информации, работ, услуг либо результатов интеллектуальной деятельности, ставших предмета­ми административного правонарушения, с их конфискацией или без таковой.

Статьей 15.25 КоАП РФ предусматриваются за нарушение валют­ного законодательства следующие административные санкции:

– осуществление незаконных валютных операций, то есть осуществление валютных операций, запрещенных валютным законодательством Российской Федерации, или осуществление валютных операций с невыполнением установленных требований об использовании специального счета и требований о резервировании, а равно списание и (или) зачисление денежных средств, внутренних и внешних ценных бумаг со специального счета и на специальный счет с невыполнением установленного требования о резервировании, влечет наложение административного штрафа на граждан, должностных лиц и юридических лиц в размере от трех четвертых до одного размера суммы незаконной валютной операции, суммы денежных средств или стоимости внутренних и внешних ценных бумаг, списанных и (или) зачисленных с невыполнением установленного требования о резервировании;

– нарушение установленного порядка открытия счетов (вкладов) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от 1000 руб. до 1500 руб.; на должностных лиц – от 5000 руб. до 10 000 руб.; на юридических лиц – от 50 000 руб. до 100 000 руб.;

– невыполнение обязанности по обязательной продаже части валютной выручки; а равно нарушение установленного порядка обязательной продажи части валютной выручки влечет наложение административного штрафа на должностных лиц и юридических лиц в размере от трех четвертых до одного размера суммы валютной выручки, не проданной в установленном поряд­ке (поскольку в настоящее время обязательной продажи валют­ной выручки не осуществляется, данная статья соответственно не находит применения);

– невыполнение резидентом в установленный срок обязан­ности по получению на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающихся за переданные нерезидентам товары, выполнен­ные для нерезидентов работы, оказанные нерезидентам услуги либо за переданные нерезидентам информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, влечет наложение административного штрафа на должностных лиц и юридических лиц в размере от трех четвертых до одного размера суммы денежных средств, не зачисленных на счета в уполномоченных банках;

– невыполнение резидентом в установленный срок обязан­ности по возврату в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезенные на таможенную тер­риторию Российской Федерации (не полученные на таможенной территории Российской Федерации) товары, невыполненные ра­боты, неоказанные услуги либо за непереданные информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе ис­ключительные права на них влечет наложение административ­ного штрафа на должностных лиц и юридических лиц в размере от трех четвертых до одного размера суммы денежных средств, не возвращенных в Российскую Федерацию;

– несоблюдение установленных порядка или сроков пред­ставления форм учета и отчетности по валютным операциям, на­рушение установленного порядка использования специального счета и (или) резервирования, нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделок либо нарушение установ­ленных сроков хранения учетных и отчетных документов или пас­портов сделок влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 4000 руб. до 5000 руб.; на юриди­ческих лиц – от 40 000 руб. до 50 000 руб.;

– нарушение установленного порядка ввоза и пересылки в Российскую Федерацию и вывоза и пересылки из Российской Федерации валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в документарной форме влечет наложение административ­ного штрафа на граждан в размере от 500 руб. до 1000 руб.; на должностных лиц – от 1000 руб. до 2000 руб.; на юридических лиц – от 5000 руб. до 10 000 руб.

Вместо административной ответственности за аналогичные нарушения, совершенные при особых условиях (причинившие значительный ущерб, в особо крупных размерах и т.п.), на нару­шителей валютного законодательства могут налагаться уголов­ные наказания.

Так, незаконные экспорт или передача лицом, наделенным правом осуществлять внешнеэкономическую деятельность, иност­ранной организации или ее представителю сырья, материалов, оборудования, технологий, научно-технической информации, не­законное выполнение этим лицом работ для иностранной орга­низации или ее представителя либо незаконное оказание услуг иностранной организации или ее представителю, которые заве­домо для вышеуказанного лица могут быть использованы при соз­дании вооружения и военной техники и в отношении которых установлен экспортный контроль, наказываются штрафом враз­мере от 100 000 руб. до 500 000 руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет, либо лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до пяти лет, либо лишением свободы на срок до трех лет (ст. 189 УК РФ).

Причем те же деяния, совершенные группой лиц по предва­рительному сговору, наказываются лишением свободы на срок до пяти лет с лишением права занимать определенные долж­ности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет.

Если вышеприведенные деяния совершены организованной группой либо в отношении сырья, материалов, оборудования, технологий, научно-технической информации, работ (услуг), которые заведомо для лица, наделенного правом осуществлять внешнеэкономическую деятельность, могут быть использованы при создании оружия массового поражения, средств его достав­ки и в отношении которых установлен экспортный контроль, на­казываются лишением свободы на срок от трех до семи лет со штрафом в размере до 1 000 000 руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до пяти лет либо без такового.

Уголовное наказание предусматривается и за уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации или фи­зического лица – индивидуального предпринимателя (ст. 194 УК РФ).

Так, уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации или физического лица, совершенное в крупном размере, наказывается штрафом в размере от 100 000 руб. до 300 000 руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет, либо обяза­тельными работами на срок от 180 часов до 240 часов, либо ли­шением свободы на срок до двух лет.

То же деяние, но совершенное группой лиц по предваритель­ному сговору, в особо крупном размере, наказывается штрафом размере от 100 000 руб. до 500 000 руб. или в размере заработ­ной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет либо лишением свободы на срок до пяти лет с лишением права занимать определенные должности или зани­маться определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового.

В данном случае уклонение от уплаты таможенных платежей признается совершенным в крупном размере, если сумма неупла­ченных таможенных платежей превышает 500 000 руб., а в особо крупном размере – 1 500 000 руб.