2015-01-21
2195
Отчет 1-НДС составляется на основании данных налоговых деклараций по НДС налогоплательщиков конкретной налоговой инспекции. В ФНС России представляется сводный отчет по субъекту Российской Федерации. На основании данных этого отчета можно определить удельный вес начисленного НДС по ставке 10 или 18 процентов, налога, начисленного налоговыми агентами, динамику начислений. Характеристика налоговых вычетов представлена в отчете достаточно подробно: можно определить их удельный вес от суммы налога, исчисленной по налогооблагаемым объектам, динамику изменений, структуру вычетов по операциям. При значениях вычетов более 85 процентов в сумме налога и продолжающейся положительной их динамике следует обязательно проанализировать причины такого положения. Сопоставляя результаты контрольной работы в целом по НДС и по видам проверок в динамике необходимо сделать соответствующие выводы.
| Показатели | Код строки | Начислено - всего | В том числе по декларациям за налоговые периоды IV кв.2012 г.– I-III кв. 2013 г. | Налоговая база по декларациям за налоговые периоды IV кв.2012 г.– I-III кв. 2013 г. |
| А | Б | |||
| НАЧИСЛЕНИЕ НДС | ||||
| Сумма налога, исчисленная по налогооблагаемым объектам, всего (100 = 110+120+130) | Х | |||
| Общая сумма налога, исчисленная по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2-4 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации, с учетом восстановленных сумм налога | Х | |||
| в том числе: | ||||
| при реализации (передаче для собственных нужд) товаров по налоговой ставке 10% | ||||
| при реализации (передаче для собственных нужд) товаров по налоговой ставке 10/110 | ||||
| при реализации (передаче для собственных нужд) товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав по налоговой ставке 18% | ||||
| при реализации (передаче для собственных нужд) товаров по налоговой ставке 18/118 | ||||
| при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления | ||||
| суммы полученной оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав | ||||
| суммы налога, подлежащие восстановлению в соответствии с подпунктом 3 пункта 3 статьи 170 Налогового кодекса Российской Федерации | Х | |||
| Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налоговых агентов | Х | |||
| Сумма налога, исчисленная по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально не подтверждена | Х | |||
| НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ | ||||
| Сумма налоговых вычетов, всего (200=210+220+230) | Х | |||
| Общая сумма НДС, подлежащая вычету по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2-4 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации | Х | |||
| в том числе: | ||||
| сумма налога, предъявленная налогоплательщику при приобретении на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг), имущественных прав, подлежащая вычету | Х | |||
| сумма налога, уплаченная налогоплательщиком таможенным органам по товарам, ввезенным в таможенных режимах выпуска для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки вне таможенной территории | Х | |||
| сумма налога, уплаченная налогоплательщиком налоговым органам при ввозе товаров с территории государств-членов Таможенного союза | Х | |||
| сумма налога, предъявленная налогоплательщику — покупателю при перечислении суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, подлежащая вычету у покупателя | Х | |||
| сумма налога, исчисленная при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления, подлежащая вычету | Х | |||
| сумма налога, исчисленная продавцом с сумм оплаты, частичной оплаты, подлежащая вычету у продавца с даты отгрузки соответствующих товаров (выполнения работ, оказания услуг) | Х | |||
| сумма налога, уплаченная в бюджет налогоплательщиком в качестве покупателя — налогового агента, подлежащая вычету | Х | |||
| из строки 211 сумма налога, предъявленная подрядными организациями (заказчиками-застройщиками) при проведении капитального строительства | Х | |||
| Сумма налоговых вычетов по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально не подтверждена | Х | |||
| Сумма налоговых вычетов по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально подтверждена | Х | |||
| Сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет | Х | |||
| Справочно: налоговая база по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально подтверждена | Х | |||
| КОНТРОЛЬНАЯ СУММА |
| Приложение к отчету по форме № 1-НДС | ||||||||
| Данные о стоимости реализованных (переданных) товаров (работ, услуг) по операциям, не подлежащим налогообложению (освобождаемым от налогообложения), и операциям, не признаваемым объектом налогообложения, а также по операциям реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория Российской Федерации, и сумме налога, которая могла бы поступить в бюджет по операциям, не подлежащим налогообложению (освобождаемым от налогообложения) | ||||||||
| тыс. рублей | ||||||||
| Код льготы в соответствии со статьей НК РФ | Код операции | Код строки | Стоимость реализованных (переданных) товаров (работ, услуг), без НДС | Сумма НДС, начисленная в случае отсутствия освобождения от налогообложения | Стоимость приобретенных товаров (работ, услуг), не облагаемых НДС | Сумма НДС, принятая к вычету по приобретенным товарам (работам, услугам), не облагаемым НДС, в случае отсутствия освобождения от налогообложения по всем операциям | Сумма НДС по приобретенным товарам (работам, услугам), не подлежащая вычету | Сумма налога, начисленная к уплате в бюджет в случае отсутствия освобождения от налогообложения |
| А | Б | В | ||||||
| Всего по операциям, не подлежащим налогообложению | ||||||||
| 149.1. | ||||||||
| 149.2.1. | ||||||||
| 149.2.2. | ||||||||
| 149.2.3. | ||||||||
| 149.2.4. | ||||||||
| 149.2.5. | ||||||||
| 149.2.6. | ||||||||
| 149.2.7. | ||||||||
| 149.2.8. | ||||||||
| 149.2.9. | ||||||||
| 149.2.10. | ||||||||
| 149.2.11. | ||||||||
| 149.2.12. | ||||||||
| 149.2.12.1 | ||||||||
| 149.2.13. | ||||||||
| 149.2.14. | ||||||||
| 149.2.14.1. | ||||||||
| 149.2.15. | ||||||||
| 149.2.16. | ||||||||
| 149.2.17. | ||||||||
| 149.2.17.1. | ||||||||
| 149.2.17.2 | ||||||||
| 149.2.18. | ||||||||
| 149.2.19. | ||||||||
| 149.2.20. | ||||||||
| 149.2.21. | ||||||||
| 149.2.22. | ||||||||
| 149.2.23. | ||||||||
| 149.2.24. | ||||||||
| 149.2.25. | ||||||||
| 149.2.26. | ||||||||
| 149.2.27 | ||||||||
| 149.3.1. | ||||||||
| 149.3.2. | ||||||||
| 149.3.3. | ||||||||
| 149.3.3.1. | ||||||||
| 149.3.4. | ||||||||
| 149.3.5. | ||||||||
| 149.3.6. | ||||||||
| 149.3.7. | ||||||||
| 149.3.7.1. | ||||||||
| 149.3.8. | ||||||||
| 149.3.8.1 | ||||||||
| 149.3.9. | ||||||||
| 149.3.10. | ||||||||
| 149.3.11. | ||||||||
| 149.3.12. | ||||||||
| 149.3.13. | ||||||||
| 149.3.14. | ||||||||
| 149.3.15. | ||||||||
| 149.3.16 | ||||||||
| 149.3.16.1. | ||||||||
| 149.3.18. | ||||||||
| 149.3.19. | ||||||||
| 149.3.20. | ||||||||
| 149.3.22. | ||||||||
| 149.3.23. | ||||||||
| 149.3.23.1. | ||||||||
| 149.3.25. | ||||||||
| 149.3.26. | ||||||||
| 149.3.27. | ||||||||
| 149.3.28. | ||||||||
| 149.3.29. | ||||||||
| 149.3.30. | ||||||||
| 149.3.31. | ||||||||
| 149.3.32 | ||||||||
| 149.3.33 | ||||||||
| 149.3.34 | ||||||||
| Итого по статье 146 НК РФ | х | х | х | х | х | х | ||
| 146.2.1. | х | х | х | х | х | |||
| 146.2.2. | х | х | х | х | х | |||
| 146.2.3. | х | х | х | х | х | |||
| 146.2.4. | х | х | х | х | х | |||
| 146.2.4.1 | х | х | х | х | х | |||
| 146.2.5. | х | х | х | х | х | |||
| 146.2.6. | х | х | х | х | х | |||
| 146.2.7. | х | х | х | х | х | |||
| 146.2.8. | х | х | х | х | х | |||
| 146.2.9. | х | х | х | х | х | |||
| 146.2.10. | х | х | х | х | х | |||
| 146.2.11. | х | х | х | х | х | |||
| 146.2.12. | х | х | х | х | х | |||
| 146.2.4.2 | х | х | х | х | х | |||
| 146.8.1 | х | х | х | х | х | |||
| Итого по статьям 147, 148 НК РФ | х | х | х | х | х | х | ||
| х | х | х | х | х | ||||
| х | х | х | х | х | ||||
| Итого по операциям, не признаваемым объектом налогообложения | х | х | х | х | х |
