Тема 25

Налог на прибыль организаций.

1. Общая характеристика налога на прибыль.
2. Субъекты налога на прибыль. Организации и иностранные организации, их определение по действующему законодательству. Определение резидентства иностранных контролируемых компаний (зарубежный опыт).
3. Обособленное подразделение и постоянное представительство: понятие, правовое значение.
4. Налоговая база, методы ее учета. Доход, расход, прибыль и убыток: соотношение понятий.
5. Виды расходов. Особенности признания расходов для исчисления налоговой базы налога на прибыль. Обоснованность расходов. Налоговая выгода и деловая цель.
6. Ставки налога на прибыль, особенности их установления по действующему законодательству.
7. Самостоятельная уплата налога на прибыль. Основания удержания налога у источника выплаты дохода. Освобождение от удержания налога у источника: назначение, условия.

Тема 26.

Косвенные налоги в РФ.

1. Понятие косвенного налогообложения. Дискуссионные вопросы переложения налогового бремени на потребителей. Юридический плательщик налога и фактический носитель налогового бремени.

2. Виды косвенных налогов. Проблема кумуляции простых косвенных налогов, способы ее устранения.

3. Налог на добавленную стоимость как многоступенчатый налог на потребление: общая характеристика.

4. Понятие добавленной стоимости, методы ее учета и налогообложения. Сущность инвойсного метода. Правовое значение налоговых вычетов и счетов-фактур.

5. Устранение многократного налогообложения налогом на добавленную стоимость в международной торговле. Принцип страны назначения. Нулевая ставка. Гармонизация законодательства об НДС в странах ЕС.

6. Система ставок налога на добавленную стоимость. Регрессивный характер косвенного налогообложения, методы его устранения.

7. Льготы по налогу на добавленную стоимость, их правовые особенности.

Тема 27.

Поимущественное налогообложение в РФ.

1. Соотношение поимущественного и подоходного налогообложения: исторические аспекты. Регулятивная функция поимущественного налогообложения, ее проявления.

2. Налог на имущество организаций: общая характеристика, основные элементы.

3. Налог на имущество физических лиц: общая характеристика, основные элементы.

4. Земельный налог: общая характеристика, основные элементы.

5. Транспортный налог: общая характеристика, основные элементы.

Раздел VI. Государственный (муниципальный) кредит.