Тема 16 Раздел V. Государственные (муниципальные) доходы и налоговое право

Финансовый контроль и ответственность за нарушения в сфере бюджетных расходов.

1. Бюджетный контроль как направление финансового контроля.
2. Проверка законности и целевого характера предоставления бюджетных ассигнований и их расходования. Проблемы контроля эффективности и результативности бюджетных расходов.
3. Парламентский контроль бюджетных расходов. Значение предварительного контроля бюджетных расходов и правовые гарантии его эффективности.
4. Полномочия Счетной Палаты РФ по контролю бюджетных расходов.
5. Текущий контроль бюджетных расходов, осуществляемый Федеральным казначейством.
6. Полномочия Росфиннадзора по контролю бюджетных расходов.
7. Ответственность за нарушение норм законодательства о бюджетных расходах.

Раздел V. Государственные (муниципальные) доходы и налоговое право.

Тема 17.

Система государственных (муниципальных) доходов.

1. Понятие государственных (муниципальных) доходов и их классификация. Централизованные и децентрализованные доходы.

2. Историческая эволюция системы доходов государства.

3. Соотношение частноправовых и публично-правовых источников доходных поступлений публичной власти.

4. Место налогов в современной системе доходов публичной власти.

5. Бюджетная классификация доходов.

6. Главные администраторы и администраторы доходов: понятие, основные права и обязанности.

7. Функции Федерального казначейства по учету и распределению доходов бюджета.

Тема 18.

Понятие и роль налогов.

1. Теории налогообложения, история их возникновения и развития.
2. Понятие налога в современной финансовой науке. Юридическое определение налога.
3. Налог, сбор и пошлина, их основные отличия. Разграничение налогов и парафискалитетов.
4. Функции налога. Фискальная и регулирующая функции, их соотношение.
5. Классификации налогов.
6. Принципы налогообложения.
7. Многократное налогообложение: понятие, виды. Правовые средства устранения многократного налогообложения.

Тема 19.

Элементы налога.

1. Понятие и правовое значение элементов налога. Обязательные и факультативные элементы.
2. Налогоплательщики (субъекты налога): понятие, отличие от налоговых агентов и сборщиков налога.
3. Объект налога и налоговая база. Налоговые и отчетные периоды.
4. Налоговая ставка. Методы налогообложения.
5. Порядок исчисления и уплаты налога.
6. Сроки уплаты налога. Авансовые платежи.
7. Налоговые льготы: понятие, виды.