Занятие 12. Косвенное налогообложение. Поимущественные налоги

На занятии предлагается обсудить следующие вопросы:

1. Правовая характеристика переложения косвенных налогов. Понятие субъекта и носителя налога в косвенном налогообложении.

2. История развития законодательства об акцизах.

3. Плательщики акцизов в Российской Федерации.

4. Правовая характеристика подакцизных товаров.

5. Объекты обложения акцизами.

6. Ставки акцизов.

7. Субъекты налога на добавленную стоимость и освобождение от обязанностей плательщиков НДС.

8. Объекты обложения НДС.

9. Порядок определения налоговой базы по НДС.

10. Правовая характеристика возможных способов определения добавленной стоимости.

11. Налоговый вычет по НДС и его правовое значение.

12. Условия применения налогового вычета по НДС.

13. Виды ставок НДС и их правовая характеристика.

14. Порядок исчисления и уплаты НДС.

15. Правовая характеристика налога на имущество организаций: субъект, объект, налоговая база, ставка и порядок исчисления.

16. Правовая характеристика земельного налога: субъект, объект, налоговая база, ставка и порядок исчисления.

Контрольные тесты.

1. НДС облагаются:

а) товары, прямо названные в законе как облагаемые;

б) любые товары, работы и услуги, за исключением освобожденных от налогообложения;

в) только товары, работы и услуги, продаваемые населению;

г) ценные бумаги.

2.Иностранные организации, имеющие на территории Российской Федерации несколько подразделений (представительств, отделений), при исчислении и уплате НДС:

а) самостоятельно выбирают подразделение, по месту налоговой регистрации которого они будут предоставлять налоговые декларации и уплачивать налог в целом по операциям всех находящихся на территории Российской Федерации подразделений иностранной организации;

б) исчисляют, предоставляют налоговые декларации и уплачивают НДС по месту налоговой регистрации каждого подразделения (представительства, отделения);

в) на основе принципа взаимности освобождаются от уплаты НДС и предоставления налоговых деклараций, если в стране их инкорпорации соответствующие освобождения получают подразделения российских организаций.

3. Налоговый период по НДС составляет:

а) один год;

б) один месяц;

в) одну неделю;

г) один квартал.

4. Акцизами облагаются:

а) только товары, названные в законе как облагаемые;

б) любые товары, за исключением освобожденных от налогообложения;

в) любые товары, работы и услуги, за исключением освобожденных от налогообложения

г) нефть и природный газ.

5. Налоговым периодом по акцизам является

а) один месяц;

б) один квартал;

в) один год;

6. При реализации подакцизных товаров по общему правилу акциз подлежит исчислению при:

а) оплате подакцизного товара покупателем;

б) заключении договора на поставку подакцизного товара;

в) при отгрузке (передаче) подакцизного товара

7. Налоговая ставка по налогу на имущество организаций:

а) устанавливается законами субъектов Российской Федерации и не может превышать 2, 2 %;

б) установлена как единая ставка на всей территории Российской Федерации в размере 2 %;

в) устанавливается органами местного самоуправления и не может превышать 5 %

8. Налогоплательщиками земельного налога признаются:

а) организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности;

б) организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения;

в) арендующие земельные участки у других лиц;

г) получающие земельные участки в порядке наследования.