Счет 01 «Основные средства» | |||
Дебет | Кредит | ||
С | 200 000 | ||
Об. | — | Об. | — |
С | 200 000 | ||
Счет 10 «Материалы» | |||
Дебет | Кредит | ||
1) | 50 000 | 2) | 40 000 |
Об. | 50 000 | Об. | 40 000 |
С | 10 000 | ||
Счет 50 «Касса» | |||
Дебет | Кредит | ||
С. | |||
10.4) | 3 000 | 11) | 22 000 |
Об. | 22 000 | Об. | 22 000 |
С. | |||
Счет 51 «Расчетные счета» | |||
Дебет | Кредит | ||
С | 149 500 | ||
9.1) | 80 000 | 10.1) | 40 000 |
9.2) | 10 000 | 10.2) | 3 000 |
10.3) | 9 000 | ||
10.4) | 22 000 | ||
Об. | 90 000 | Об. | 74 000 |
С | 165 500 | ||
Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» | |||
Дебет | Кредит | ||
10.1) | 40 000 | 1) | 50 000 |
Об. | 40 000 | Об. | 50 000 |
С | 10 000 | ||
Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» | |||
Дебет | Кредит | ||
7) | 80 000 | 9.1) | 80 000 |
Об. | 80 000 | Об. | 80 000 |
С | — | ||
Счет 68 «Расчеты по налогам исборам» | |||
Дебет | Кредит | ||
10.2) | 3 000 | 5) | 3 000 |
Об. | 3 000 | Об. | 3 000 |
С | — | ||
Счет 20 «Основное производство» | |||
Дебет | Кредит | ||
2) | 40 000 | 6) | 70 000 |
3) | 25 000 | ||
4) | 9 000 | ||
Об. | 74 000 | Об. | 70 000 |
С | 4 000 | ||
Счет 43 «Готовая продукция» | |||
Дебет | Кредит | ||
6) | 70 000 | 8) | 65 000 |
Об. | 70 000 | Об. | 65 000 |
С | 5 000 | ||
Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» | |||
Дебет | Кредит | ||
10.3) | 9 000 | 4) | 9 000 |
Об. | 9 000 | Об. | 9 000 |
С | — | ||
Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» | |||
Дебет | Кредит | ||
5) | 3 000 | 3) | 25 000 |
11) | 22 000 | ||
Об. | 25 000 | Об. | 25 000 |
С | — | ||
Счет 75 «Расчеты с учредителями» | |||
Дебет | Кредит | ||
С | 150 000 | 9.2) | 10 000 |
Об. | — | Об. | 10 000 |
С | 140 000 | ||
Счет 80 «Уставный капитал» | |||
Дебет | Кредит | ||
С | 500 000 | ||
Об. | — | Об. | — |
С | 500 000 | ||
Счет 90 «Продажи» | |||
Дебет | Кредит | ||
6) | 65 000 | 7) | 80 000 |
12} | 15 000 | ||
Об. | 80 000 | Об. | 80 000 |
Счет 99 «Прибыли и убытки» | |||
Дебет | Кредит | ||
12) | 15 000 | ||
Об. | — | Об. | 15 000 |
С | 15 000 |
Сведения Главной книги обобщаются в оборотной ведомости, содержащей подробные данные о движении объектов бухгалтерского учета. Обычная оборотная ведомость состоит из трех граф: сальдо начального; оборотов; сальдо конечного. Каждая графа включает колонки отражающие обороты по дебету и кредиту счета Главной книги и выведение конечного сальдо.
|
|
Оборотная ведомость может быть составлена в шахматной форме и содержать не только обороты по счетам, но и корреспонденцию счетов. Шахматная оборотная ведомость предназначена для проверки правильности применяемой в течение месяца корреспонденции счетов по совершаемым хозяйственным операциям и выявления сумм с ошибочной корреспонденцией.
Оборотная ведомость имеет контрольное значение, так как позволяет выявить и устранить ошибки, возникающие на этапах разноски хозяйственных операций по счетам Главной книги и выведения конечного сальдо (табл. 3.19).
Таблица 3.19
Оборотная ведомость по счетам Главной книги
|
|
№ счета | Наименование счета | Сальдо на начало месяца | Обороты за месяц | Сальдо на конец месяца | |||
Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||
Основные средства | 200 000 | — | — | — | 200 000 | — | |
Материалы | — | — | 50 000 | 40 000 | 10 000 | — | |
Основное производство | 74 000 | 70 000 | 4 000 | ||||
Готовая продукция | 70 000 | 65 000 | 5 000 | ||||
Касса | 22 000 | 22 000 | |||||
Расчетные счета | 149 500 | 90 000 | 74 000 | 165 500 | |||
Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 40 000 | 50 000 | 10 000 | ||||
Расчеты с покупателями и заказчиками | 80 000 | 80 000 | |||||
Расчеты по налогам и сборам | 3 000 | 3 000 | |||||
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | 9 000 | 9 000 | |||||
Расчеты с персоналом по оплате труда | 25 000 | 25 000 | |||||
Расчеты с учредителями | 150 000 | 10 000 | 140 000 | ||||
Уставный капитал | 500 000 | 500 000 | |||||
Продажи | 80 000 | 80 000 | |||||
Прибыли и убытки | 15 000 | 15 000 | |||||
Итого | 500 000 | 500 000 | 543 000 | 543 000 | 525 000 | 525 000 |
На основе сведений оборотной ведомости составляется заключительный бухгалтерский баланс.
Таблица 3.20