Приводятся прогноз экономической ситуации на рынках капиталов, продукции и труда, намеченные перспективные ориентиры по основным показателям.
Раздел 3. Специализированные планы и прогнозы
Производство, маркетинг, финансы (финансовый план), кадровая политика, научно-исследовательские и конструкторские разработки, новая продукция и рынки сбыта.
Выделяют следующие этапы процесса финансового планирования:
а) анализ финансового планирования;
б) составление прогнозных смет и бюджетов;
в) определение общей потребности компании в финансовых ресурсах
г) прогнозирование структуры источников финансирования;
д) создание и поддержание действительной системы контроля и управления;
е) разработка процедуры внесения изменений в систему планов.
С позиции практики рекомендуется готовить несколько вариантов финансового плана: пессимистический, наиболее вероятный и оптимистический.
При подготовке плана нужно учитывать:
а) наличие ограничений, с которыми сталкивается предприятие (требования по охране окружающей среды; требования рынка по объему, структуре и качеству продукции; технические, технологические и кадровые особенности данного предприятия);
|
|
б) дисциплинирующую роль плана для работы финансового менеджера;
в) условность планов в силу естественной неопределенности развития экономической ситуации в глобальном и локальном масштабах.
В наиболее общем виде финансовый план представляет собой документ, содержащий следующие разделы:
Инвестиционная политика.
Политика финансирования основных средств.
Политика финансирования нематериальных активов.
Политика в отношении долгосрочных финансовых вложений.
Управление оборотным капиталом.
Управление денежными средствами и их эквивалентами.
Финансирование производственных запасов.
Политика в отношениях с контрагентами и управление дебиторской задолженностью.
3. Дивидендная политика.
Финансовые прогнозы.
Характеристика финансовых условий.
Доходы фирмы.
Расходы фирмы.
Прогнозная финансовая отчетность.
Бюджет денежных средств.
Общая потребность в капитале.
Потребность во внешнем финансировании.
Учетная политика.