Финансовая работа — практическая деятельность людей по управлению финансами организации. Конечной целью этой деятельности является достижение наилучших результатов при наименьших затратах. Под результатами понимаются как экономические, так и социальные показатели деятельности.
Задачи финансовой работы:
обеспечение финансовыми ресурсами всех видов затрат, необходимых для текущей и перспективной деятельности
обеспечение финансовой устойчивости и экономической самостоятельности
изыскание резервов повышения доходов и конечных финансовых результатов
применение финансовых рычагов для рационального использования материальных, трудовых и финансовых ресурсов
соблюдение финансовой дисциплины во взаимодействии с государственными финансовыми органами и деловыми партнерами
укрепление, сохранение и приумножение собственности
В сферу финансовых (денежных) отношений предприятия входят:
Отношения между предприятием и его инвесторами (акционерами, участниками, собственниками) по поводу формирования и эффективного использования собственного капитала, а также выплат дивидендов и процентов.
Отношения между предприятием, поставщиками, покупателями по поводу расчётов, а также способов обеспечения исполнения финансовых обязательств.
Отношения между предприятием и финансовыми институтами (банками, страховыми компаниями, другими финансовыми организациями).
Отношения между предприятием-инвестором и другими предприятиями (организациями) по поводу его инвестиций и выплат по ним дивидендов и процентов.
Отношения между предприятием и государством по поводу уплаты налогов и других обязательных платежей.
Отношения между материнским и дочерним предприятиями по поводу внутрикорпоративного перераспределения средств.
Отношения между предприятием и правообладателями по поводу выплаты вознаграждения по договору коммерческой концессии.
Отношения между предприятием и наёмными работниками по поводу оплаты труда, удержания налогов.
Другие финансовые отношения предприятия.
В своей работе предприятия сталкиваются с рядом проблем. Одна из них - выбор партнера на внутреннем и внешнем рынках, поскольку от этого зависит эффективность будущего сотрудничества. Организации существуют в среде, состоящей из множества элементов: рынок, с его предложениями и запросами, акционеры с их интересами получения дивидендов и реализации прав собственности, правительство с его налоговыми и законодательными требованиями, партнеры, по отношению к которым организация имеет свои обязательства, меняющиеся технологии, оборудование, требования к качеству продукции, образовательному уровню исполнителей, возрастающие запросы наемных работников, деятельность конкурентов, последствия экономических кризисов и т.п. Среда влияет на организацию и накладывает свои требования. Руководитель должен учитывать это значительное влияние.
На эти и другие, жизненно важные вопросы может дать ответ объективный финансовый анализ, который позволяет наиболее рационально распределить материальные, трудовые и финансовые ресурсы.
Финансовое состояние является комплексным понятием, которое зависит от многих факторов и характеризуется системой показателей, отражающих наличие и размещение средств, реальные и потенциальные финансовые возможности. Под финансовым состоянием понимается способность предприятия финансировать свою деятельность. Оно характеризуется размещением и использованием активов и источниками их формирования, т.е. финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования предприятия, целесообразностью их размещения и эффективностью использования, финансовыми взаимоотношениями с другими юридическими и физическими лицами, платежеспособностью и финансовой устойчивостью.
Основные задачи анализа финансового состояния - определение качества финансового состояния, изучение причин его улучшения или ухудшения за период, подготовка рекомендаций по повышению финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия. Эти задачи решаются на основе исследования динамики абсолютных и относительных финансовых показателей и разбиваются на следующие группы
- структурный анализ активов и пассивов баланса;
- анализ финансовой устойчивости;
- анализ платежеспособности (ликвидности).
Финансовое состояние предприятия зависит от результатов его финансовой, коммерческой и производственной деятельности. Если производственный и финансовый планы успешно выполняются, то это положительно влияет на финансовое положение предприятия. И, наоборот, в результате недовыполнения плана по производству и реализации продукции происходит повышение ее себестоимости, уменьшение выручки и суммы прибыли и как следствие - ухудшение финансового состояния предприятия, его платежеспособности. Устойчивое финансовое положение, в свою очередь, оказывает положительное влияние на выполнение производственных планов и обеспечение нужд производства необходимыми ресурсами. Поэтому финансовая деятельность направлена на обеспечение планомерного поступления и расходования денежных ресурсов, выполнение расчетной дисциплины, достижения рациональных пропорций собственного и заемного капитала и наиболее эффективного его использования. Главная цель финансовой деятельности - решить где, когда и как использовать финансовые ресурсы для эффективного развития производства и получения максимума прибыли.
Цель финансового анализа - оценить финансовое состояние предприятия, своевременно выявлять и устранять недостатки в финансовой деятельности и находить резервы улучшения финансового состояния предприятия.
При этом необходимо решать следующие задачи:
- на основе изучения причинно-следственной взаимосвязи между разными показателями производственной, коммерческой и финансовой деятельности дать оценку выполнения плана по поступлению финансовых ресурсов и их использованию с позиции изучения финансового состояния предприятия;
- прогнозирование возможных финансовых результатов экономической рентабельности, исходя из реальных условий хозяйственной деятельности и наличия собственных и заемных ресурсов, разработка моделей финансового состояния при разнообразных вариантах использования ресурсов;
- разработка конкретных мероприятий, направленных на более эффективное использование финансовых ресурсов и укрепление финансового состояния предприятия.
Анализ финансового состояния должен показать руководству предприятия картину его действительного состояния, а лицам, непосредственно не работающим на данном предприятии, но заинтересованным в его финансовом состоянии, предоставить сведения, необходимые для беспристрастного суждения, например, о рациональности использования вложенных в предприятие дополнительных инвестиций.
Для анализа финансового состояния предприятия используется набора экономических показателей, характеризующих финансовое положение и активность предприятия:
- Показатели финансовой устойчивости;
- Показатели платежеспособности;
- Показатели деловой активности;
- Показатели рентабельности.