Основным учетным документом банка является его баланс, который составляется в виде таблицы, имеющей активную и пассивную часть баланса:
АКТИВ | ПАССИВ |
Соответствующие статьи | Соответствующие статьи |
Итого АКТИВ | Итого ПАССИВ |
Величина итогов активной и пассивной части баланса иногда называется «валютой баланса». Суть балансового метода состоит в том, чтобы сохранялось соотношение:
Итого АКТИВ = Итого ПАССИВ
Кредитная организация должна составлять сводный баланс в целом по кредитной организации.
Все совершенные за рабочий день операции отражаются в ежедневном балансе кредитной организации (ее филиала). Используемые в работе кредитной организации ежедневные бухгалтерские балансы составляются по счетам второго порядка.
Первичные балансы (кредитной организации без филиалов, каждого филиала) составляются в рублях и копейках, сводные (консолидированные) - в единицах, указанных для составления и представления отчетности.