Расчеты с помощью векселей

В расчетах с поставщиками может использоваться вексель. Если покупатель выдает вексель поставщику, то он должен в установленный срок оплатить его. Покупатель получает кредит на время действия векселя; за это время он может изготовить и продать свою продукцию, а за счет выручки от продажи продукции оплатить долг по векселю.

Вексель (от нем. wechsel — обмен) — классическая ценная бумага и безналичное средство платежа. Вексель — письменное долговое обязательство строго установленной законом формы, дающее его владельцу (векселедержателю) бесспорное право по наступлении срока требовать от должника (векселедателя) денежной суммы.

В современных условиях основная экономическая функция векселя — кредитная, используемая для оформления кредитных отношений между поставщиком и покупателем, экспортером и импортером, кредитором и заемщиком. Приняв форму отсрочки платежа, по истечении определенного срока он превращается в средство платежа. Создавая возможность отсрочки платежа, вексель позволяет поставлять продукцию вперед оплаты.

Действительность векселя определяется правильностью его составления. Одна из особенностей вексельных отношений заключается в том, что нарушение формы векселя имеет следствием его недействительность даже без признания этого факта со стороны суда. Федеральным казначейством Минфина РФ с 1 ноября 1994 г. введены в хозяйственный оборот образцы бланков простого и переводного векселей. Эти векселя могут быть использованы при заключении коммерческих сделок на срок не более 180 дней предприятиями, не состоящими на бюджетном финансировании.

В настоящее время в России применяются: простой и переводный векселя.

Простой вексель представляет собой письменный документ, по которому векселедатель (заемщик) обязуется уплатить векселедержателю или по его указанию третьему лицу определенную сумму денег в определенный срок.

Простой вексель — это долговая расписка должника, предполагающая участие двух лиц: векселедателя (должника) и получателя (кредитора). В простом векселе векселедатель — плательщик по отношению к векселедержателю (или по указанию векселедержателя по отношению к третьему лицу) всегда лишь оплачивает вексель, поэтому акцепт простого векселя не требуется.

Переводный вексель — это письменный документ, в котором участвуют три лица: векселедатель (трассант), плательщик (трассат), ремитент — первый получатель платежа по векселю. Кредитор (векселедержатель) поручает дебитору (плательщику) выплатить определенную сумму денег в установленный срок определенному лицу (ремитенту). Ремитировать — это значит перевести деньги посредством векселя. В переводном векселе векселедатель платит свой долг не лично, а по его просьбе это делает другое лицо, т.е. посредством переводного векселя уплата долга переводится на другое лицо. Отсюда название — переводный вексель. Поэтому требуется акцепт переводного векселя в виде надписи плательщика на лицевой стороне векселя.

Простой вексель содержит семь реквизитов:

1) вексельная метка, которая должна быть в тексте документа;

2) обещание (поручение) уплатить определенную сумму;

3) срок платежа;

4) место платежа;

5) наименование первого векселедержателя (ремитента – в переводном);

6) место и время составления;

7) подпись векселедателя;

Восьмой реквизит характерен только для переводного векселя — наименование плательщика — трассата.

Срок обращения векселя определяется технологическим циклом производства продукции. По его окончании производитель продукции может погасить вексель выручкой от реализации продукции. Срок обращения товарных векселей в России преимущественно 90-дневный.

Способом передачи векселя (как простого, так и переводного) является передаточная надпись - индоссамент, осуществляемая векселедержателем на оборотной стороне векселя или на добавочном листе, называемом аллонжем. Круг лиц, участвующих в процессе передачи векселя, может быть очень большим. Все они несут ответственность перед последним держателем векселя за погашение вексельного долга основным должником: векселедателем в простом векселе, акцептантом — в переводном.

Платежи по векселям осуществляются обычно через банк. Выполнение банком поручения векселедержателя по получению платежа называется инкассированием векселей. Основанием для инкассирования векселей является инкассовый индоссамент, содержащий поручение векселедержателя: «на инкассо». При передаче векселя банку «на инкассо» векселедержатель остается кредитором и собственником векселя. Векселя «на инкассо» принимаются с оплатой в тех местах, где есть банки. Инкассирующий банк должен поставить в известность плательщика о поступлении документов на инкассо. Комиссионные, уплаченные за данную операцию, устанавливаются в % от суммы платежа. Получив платеж, банк зачисляет его на счет клиента и со­общает об исполнении поручения.

Сроки платежа могут быть установлены следующими способами.

1. По предъявлении (at sight), иногда с оговоркой минимального и максимального срока предъявления (который не может быть более года со дня выставления). Например, «по предъявлении, но не позднее... 20 июня 2000 г.».

2. Во столько-то времени от предъявления — вексель «a viso». Запись имеет вид: «Платите через (число дней) после предъявления». День предъявления — это дата отметки плательщика на векселе о согласии на оплату или дата протеста по этому поводу.

3. Во столько-то времени от составления — вексель «a dato». Например, оплатить вексель через 5 месяцев. Отсчет начинается со следующего дня после даты составления векселя.

4. На определенный день (at fixed date) — в векселе указывается конкретная дата платежа. Например, «обязуемся заплатить 30 декабря». Если срок приходится на нерабочий день, то платеж по векселю может быть потребован в первый следующий рабочий день. Если в векселе не указан срок платежа, то он считается векселем с платежом «по предъявлении».

В соответствии с вексельным законодательством векселедатель может предусмотреть начисление процентов на вексельную сумму. Это касается векселя, который подлежит оплате «по предъявлении» или «не позднее такого-то времени от предъявления». Процентная ставка должна быть указана в векселе, проценты начисляются со дня составления векселя, если не указана другая дата. Предусматриваемый доход по векселю — дисконт — включается в вексельную сумму (номинал).

Векселя могут также применяться для взаиморасчетов с поставщиками сырья, смежниками и партнерами. С этой целью разрабатываются схемы взаимосвязей предприятий, основанные на технологических и финансовых отношениях. Вексель, выпущенный предприятием-эмитентом под свою дебиторскую задолженность, погашает долги между предприятиями разных отраслей.

Надежность векселя может быть увеличена авалем — поручительством по векселю. Лицо его совершившее — авалист (как правило, банк) принимает ответственность за выполнение обязательства по векселю со стороны векселедателя. Аваль может быть оформлен в виде подписи по векселю, на дополнительном листе (аллонже) или выдачей отдельного документа.