Показатели использования производственной мощности

В целом по предприятию рассчитывается коэффициент использования производственной мощности по формуле:

где (7.11)

ТП– товарная продукция в планируемом периоде, тыс. р.

М– производственная мощность в стоимостном измерении, рассчитанная по всему плановому ассортименту, тыс. р.

В цехах массового типа производства важнейшими показателями ПМ являются коэффициенты экстенсивности и интенсивного использования оборудования.

Коэффициент интенсивного использования определяется по формуле:

, где (7.13)

Q_пр – производительности единицы оборудования учтенной в расчете производственной программы;

Q_м – учтенное в расчете производственной мощности.

Важнейшим показателем использования производственной мощности является коэффициент сменности, который показывает использование оборудования в течении рабочего дня.

, где (7.15)

Д_ст.см – общее количество отработанных оборудованием за все смены,

n – количество станков, работавших в наибольшую смену.

Так, если в цехе установлено 100 единиц оборудования, в первой смене работает 80 единиц, во второй 70 единиц, в третьей – 50, то коэффициент сменности составляет:

Таким образом при трехсменном режиме работы фактически используется только 2. Коэффициент загрузки оборудования фактически составляет:

Ключевые вопросы:

1. Как определяется среднегодовая мощность предприятия?

2. что предусматривает нормативный метод планирования?

3. Как планируется объем производства и реализации продукции в стоимостном выражении?

4. Что показывает коэффициент эластичности и как он рассчитывается?

5. Как распределить товарооборот по отдельным группам товаров?

6. Какие этапы планирования товарооборота можно выделить?

ПЛАНИРОВАНИЕ ЧИСЛЕННОСТИ ПЕРСОНАЛА И ФОНДА ОПЛАТЫ ТРУДА

Главная задача планирования потребности в кадрах заключается в определении оптимальной численности, состава и структуры работающих.

Численность рассчитывается по категориям персонала – рабочим, руководителям, специалистам, служащим. При планировании потребности персонала принято различать календарный, номинальный и эффективный фонд рабочего времени (табл.8.1).

Таблица 8.1 Пример выполнения норм

Состав рабочего времени	Дни	Часы
Календарные время
Выходные дни,
в том числе праздники
Номинальный фонд рабочего времени
Целосменные потери рабочего времени
Внутрисменные потери рабочего времени
Эффективный фонд рабочего времени

Примечание: 14 – дней праздников, но 2 января и 2 мая следуют за праздничными днями, поэтому только 12 часов сокращается в предпраздничные дни.

В приведенной выше таблице 8.1 годовой календарный фонд времени составит 2920 часов (365 дней × 8 часов в день). С учетом праздников с сокращенной продолжительностью смены на 1 час, номинальный фонд составит –1976 час. Исключив количество часов целодневных потерь рабочего временив в количестве 224 ч, внутрисменных потерь рабочего дня, приходящихся на одного рабочего, определяем годовой эффективный фонд рабочего времени – 1751 час.

Плановая численность рабочих, занятых на нормированных работах, рассчитывается по нормам трудоемкости, приходящейся на одно изделие:

, где (8.1)

– объем продукции по i –го наименования в натуральном измерении;

– трудоемкость единицы изделия нормо-час.

– плановый эффективный фонд времени одного рабочего, час.

– коэффициент выполнения норм.

Количество рабочих по нормам выработки (Н_выр) определяется формулой:

, где (8.2)

При расчете численности по нормам обслуживания (Н_обсл) используется формула:

, где (8.3)

– количество установленного оборудования, единиц

– коэффициент, учитывающий перевод численности от явочной к списочной. Так, в приведенном примере он составляет:

Т.е. списочное число рабочих больше явочного на 12 %.

Расчет плановой численности работников на предприятии торговли производится с учетом режима работы предприятия. При этом учитываются коэффициенты увеличения численности, необходимые для замены временно отсутствующих работников (отпуск, болезнь). При планировании численности продавцов, кассиров, контролеров-кассиров определяется явочная и среднесписочная численность. При расчете численности этих работников используется показатель условного рабочего места. При его определении могут быть взяты показатели средней площади одного условного места (в продовольственной торговле – 20 м², в непродовольственной – 21,5 м²).

В явочную численность входят работники, которые ежедневно должны быть на рабочем месте в течение рабочего времени с учетом времени, затрачиваемого на подготовительно-заключительные операции. Расчет явочной численности производится по формуле:

, где (8.4)

– явочная численность работников;

– условное количество рабочих мест, ед;

– время работы магазина в неделю, ч.;

–время подготовительно-заключительных операций, ч.;

–плановая продолжительность рабочей недели одного работника, ч.

Для расчета среднесписочной численности используется формула:

, где (8.5)

– средне-списочная численность работников, чел.;

– явочная численность работников, чел.;

– полное число рабочих дней на одного работника в год (номинальный фонд);

– плановый полезный фонд рабочего времени на одного работника в год.

Рассчитанная среднесписочная численность продавцов может быть уменьшена с учетом того, что часть их работы может выполняться заведующими отделов, их заместителями. Численность работников мелкорозничной сети определяется с учетом режима их работы. При этом следует иметь в виду, что при определении численности продавцов и кассиров целесообразно учитывать такие факторы, как интенсивность покупательского потока, спрос населения, его сезонность, применение современных технологий продажи товаров.

Планирование производительности труда

Производительность труда на предприятиях является мерой эффективности использования трудового потенциала коллектива. Продуктивность труда, как мера использования труда, рассчитывается на основе натурального, трудового или стоимостного методов.

Натуральный метод – характеризуется соотношением объема произведенной продукции и затратами трудовых ресурсов;

Трудовой метод – показателями затрат труда, приходящимися на единицу продукции (трудоемкость).

Стоимостной метод – используется при составлении производственного объема производства или услуг с учетом численности работающих.

Расчет производительности труда может осуществляться двумя методами:

1. Метод прямого счета на основе определения численности по нормам времени, норма выработки или нормам обслуживания.

2. На основе определения экономии численности по факторам роста производительности труда.

Классификация факторов роста производительности труда на торговом предприятии приведена в схеме 6 (Классификация факторов роста производительности труда).

Все основные факторы, влияющие на рост производительности труда сводятся в следующие группы:

ü повышение технического уровня производства;

ü совершенствование организации управления производства и труда;

ü изменение объема и структуры производства.

Влияние перечисленных факторов на рост производительности труда определяется на основе укрупненного расчета высвобождения численности (абсолютного или относительного).

Последовательность расчета сводится к следующему:

1. Устанавливается производительность труда в периоде принятом за базу для сравнения (Пб):

, где (8.6)

Q_б – объем продукции (продаж) в базисном периоде, принятый за базу для сравнения.

Ч_пппб – численность персонала в базовом периоде.

2. Определяется условно-плановая численность рабочих в плановом периоде, соответствующая плановому объему производству при сохранении базисной производительности труда:

,где (8.7)

Q_пл – объем продукции (продаж) в плановом периоде.

3. Определяется плановая численность:

,где (8.8)

– сумма экономии численности по всем технико-экономическим факторам.

Планирование фонда заработной платы

План по труду и заработной плате является одним из важнейших разделов производственно-торгового плана фирмы, который непосредственно влияет на выполнение плана товарооборота, а в общественном питании – и выпуска продукции.

Показатели, входящие в план по труду:

· Численность работников; Производительность труда; Фонд заработной платы;

· Средняя заработная плата на одного работника.

Основным показателем является фонд заработной платы, представленный в таблице 8.2.

Все показатели взаимосвязаны, что и используется в аналитических и плановых расчетах. Определяются предприятием самостоятельно, с учетом условий работы и доходности.

Исходными предпосылками для экономического обоснования показателей по труду служат:

– План развития фирмы;

– Прогнозируемые объемы хозяйственной деятельности (объем товарооборота, выпуска продукции, грузооборота);

– План развития материально-технической базы фирмы;

– Анализ и оценка показателей по труду за текущий и последующие периоды;

– Нормативные документы и материалы государственных органов регулирования экономической деятельности по вопросам труда и зарплаты.

Таблица 8.2 – Фонд заработной платы

Виды оплат	Их содержание
Заработная плата в денежной форме	Заработная плата за выполненную работу Выплаты компенсирующего характера Выплаты стимулирующего характера. Оплата неотработанного времени Денежные компенсации
Заработная плата в натуральной форме	Стоимость продукции, выдаваемой в натуральной форме Стоимость бесплатно выдаваемых фирменной одежды, или сумма льгот в связи с продажей их по сниженным ценам Стоимость подарков к юбилейным датам, праздникам Оплата путевок работникам на лечение, отдых, экскурсии за счет фирмы Предоставление питания работникам в столовых, буфетах бесплатно или по сниженным ценам Материальная помощь, оказываемая непосредственно работнику Оплата жилья, квартирной платы, проезда к месту работы общественным транспортом абонентов в группы здоровья, подписки на газеты и журналы Сумма прибыли, направленной на приобретение или открытие лицевых счетов для своих работников Страховые взносы, уплаченные фирмами по договорам личного имущественного страхования, заключенным фирмами в пользу своих работников

Разработка плановых расчетов по труду включает:

− определение среднесписочной численности работников;

− составление штатного расписания;

− расчеты производительности труда;

− расчеты фонда заработной платы.

Исходными данными для планирования заработной платы являются:

ü планируемая (прогнозируемая) численность работников;

ü положения об образовании ФЗП и премировании;

ü нормативные законодательные материалы государственных органов по вопросам труда и зарплаты.

Планирование ФЗП производится в разрезе отраслей деятельности и структурных подразделений.

Для расчета общей суммы расходов на заработную плату, включаемую в план издержек и предусматриваемую в плане по труду, определяют:

− заработная плата за выполненную работу;

− выплаты компенсирующего характера;

− выплаты стимулирующего характера;

− оплата неотработанного времени.

Рассмотрим подробнее данные, входящие в расчет каждой статьи.

1. Заработная плата за выполненную работу

Исходными данными являются:

1. Численность работников по штатному расписанию;

2. Должностные оклады;

3. Предусмотренные в коллективном договоре порядок и размеры доплат за совмещение профессий, расширение зоны обслуживания, выполнение обязанностей отсутствующего работника.

Например, ФЗП по должностным окладам определяется путем умножения окладов по каждой категории работников на их среднесписочную численность, предусмотренную в штатном расписании.

Сумма доплат за совмещение профессий, расширение зоны обслуживания рассчитывается исходя из количества работников, получающих эти доплаты и размеров доплат, предусмотренных в колдоговоре.

ФЗП несписочного состава определяется на основе договоров, заключаемых с лицами, не состоящими в штате предприятии.

В случае, если на предприятиями практикуется зачисление студентов в период их производственной практики на рабочие места, сумма заработной платы студентов может быть определена на основе договоров, ействченных с учебными заведениями.

2. Выплаты компенсирующего характера

Сумма доплат работникам за работу в тяжелых условиях, в ночное время определяется исходя из количества работников, получающих эти доплаты и размеров доплат, предусмотренных в коллективном договоре.

Основой для определения суммы доплат за работу в праздничные и выходные дни является количество работников, предусмотренное в графиках для работы в праздничные дни, число выходных и праздничных дней в планируемом периоде, среднедневная заработная плата одного работника. Оплата труда в выходные и праздничные должна быть не ниже, чем в двойном размере.

3.Выплаты стимулирующего характера

В расходах на оплату труда в составе издержек обращения в качестве выплат стимулирующего характера предусматриваются премии за основные результаты деятельности и надбавки к тарифным ставкам. С учетом исчисленного фонда зарплаты по окладам и установленного по Положению о премировании общего размера премии может быть рассчитана сумма премий за основные результаты хоздеятельности.

Надбавки за стаж работы, выслугу лет планируется с учетом действующеего законодательства.

4. Оплата неотработанного времени

Основным является оплата отпусков. Предприятие может принять на временную работу взамен ушедшего в отпуск. В этом случае делается отдельный расчет сумм отпускных с учетом продолжительности отпуска и средней зарплаты.

Сумма расходов на оплату ученических отпусков, повышение квалификации определяется в соответствии с действующим законодательством. Общая сумма по итогам вышеперечисленных расходов включается в состав издержек.

Оплата невыхода по болезни производится за счет средств фонда социальной защиты населения, исчисленную сумму выплат расходов на оплату труда необходимо уменьшить на сумму выплат из фонда социальной защиты населения. Размер этих выплат можно рассчитать исходя из сложившейся в предшествующий период их среднего уровня.

Таким образом, фонд оплаты труда формируется за счет двух источников: издержек производства, обращения, прибыли фирмы (таблица 8.3).

Таблица 8.3

Расходы на оплату труда, включаемые в состав издержек обращения торгового предприятия

Состав расходов на оплату труда	Содержание расходов
Заработная плата за выполненную работу	Заработная плата по тарифным ставкам, окладам, сдельным расценкам Доплаты за совмещение профессий, расширение зоны обслуживания, выполнение обязанностей отсутствующего работника Зарплата работников, не состоящих в штате фирмы и лиц, принятых по совместительству Заработная плата студентов высших учебных заведений, проходящих производственную практику и зачисленных на рабочие места Оплата простоев по вине работников
Выплаты компенсирующего характера	Доплаты за работу в тяжелых и вредных условиях, в ночное время Доплаты за работу в выходные и праздничные дни, в сверхурочное время Оплата работникам отгулов, предоставленных им в связи с работой сверх нормальной продолжительности рабочего времени и в других случаях
Выплаты стимулирующего характера.	Надбавки к тарифным ставкам за профессиональное мастерство, за стаж работы, выслугу лет. Премии за основные результаты хозяйственной деятельности Оплата работникам отгулов, предоставляемых им в связи с работой сверх нормальной продолжительностью рабочего времени и др.
Оплата неотработанного времени	Оплата ежегодных отпусков Денежная компенсация за неиспользованный отпуск Оплата учебных отпусков, предоставляемых работникам Заработная плата работникам за время обучения с отрывом от производства в системе подготовки кадров Выходные пособия в случае прекращения трудового договора из-за несоответствия работника работе и в связи с призывом на военную службу

Используются методы планирования:

ü По штатному расписанию (метод нормативного счета);

ü Нормативный основан на соотношении темпов прироста объема товарооборота и ФЗП (производительность труда и средняя зарплата одного работника). Установлен расчетный норматив, в соответствии с которым ФЗП увеличивается на 0,8%, при увеличении объема товарооборота на 1% (в сопоставимых ценах), а при уменьшении товарооборота на 1% ФЗП уменьшается на 1,2%.

ü Метод совмещенных расчетов (разновидность первых двух, когда проектируемый ФЗП увязывается с темпами роста основных показателей, в первую очередь прибыли).

ü Экономико-совмещенный метод – включает:

1) расчет ФЗП на основе фактического уровня (в % к товарообороту) за ряд предшествующих лет;

2) расчет ФЗП на основе плановой численности работников предприятия на будущий год и фактической средней заработной платы одного работника за текущий год:

, где (8.9)

– плановый фонд зарплаты работников предприятии за будущий год, р;

– фактическая средняя зарплата работника за текущий год;

– плановое среднесписочное число работников, чел;

– прогнозируемый индекс заработной платы одного работника в будущем году по сравнению с текущим годом.

ü Метод экономико-математического моделирования предполагает использование в плановых расчетах различных Экономико-математических моделей:

1)

2) , где (8.10)

y – фонд зарплаты;

a и b – параметры модели

x – объем товарооборота, р.;

z – производительность труда работника, р.

Достоинством метода является наличие аналитической базы, недостатком – приблизительность расчетов и перенос сложившихся негативных тенденций изменения показателей на будущий год.

Плановый фонд зарплаты, рассчитанный одним из методов, увязывается с основными показателями хозяйственной деятельности предприятия (прибылью, товарооборотом, доходами, издержками обращения) и в случае необходимости корректируется.

Расходы на зарплату, предоставление трудовых и социальных льгот, финансируемых из прибыли, остающейся в распоряжении предприятии, должны предусматриваться в смете расходования фонда потребления исходя из заключенного коллективного договора с администрацией предприятии или контракта и прогнозируемой величины прибыли.

В условиях рынка частью плана по труду является планирование кадровых затрат не только за счет издержек производства, но и за счет прибыли, а также затрат, относимых на соответствующие статьи издержек, как например, приобретение спецодежды, повышение квалификации, подготовка и переподготовка кадров, проведение медосмотра.

Рассчитанный одним из методов плановый ФЗП на будущий год необходимо увязать с основными показателями хозяйственной деятельности торгового предприятия (прибылью, товарооборотом, доходом, издержками обращения) в случае необходимости ввести соответствующие коррективы.

Ключевые вопросы:

1. Каковы основные задачи разработки плана по труду на предприятии?

2. Почему темпы роста производительности труда должны опережать темпы роста заработной платы на предприятии?

3. Какие основные методы расчета темпов роста производительности применяются в практике планирования?

4. Как планируется численность персонала по каждой категории работающих?

5. Как рассчитывается среднесписочная численность работающих и доля прироста объема реализации за счет роста производительности труда?

6. Какие исходные данные используются для планирования фонда заработной платы персонала?

7. Какова структура фонда заработной платы персонала предприятия?