2015-01-30
310
| № | Показатели | Формула | На начало года | На конец года | Динамика за год, ±Δ | Пороговое значение (критерий) | |
| Выручка и ее распределение | |||||||
| 1.1. | Валовая выручка нетто, тыс.руб. | Стр.010Ф.2 | |||||
| 1.2. | Выручка брутто, тыс.руб. | 1,18*Валовая выручка | 205358,94 | 232849,40 | 27490,46 | ||
| 1.3. | Среднемесячная выручка (К1), тыс.руб. | Выручка брутто/12 | 17113,25 | 19404,12 | 2290,87 | ||
| 1.4. | Чистая прибыль, тыс.руб. | Стр.190 Ф.2 | |||||
| 1.5. | Норма чистой прибыли, коп./руб. | ЧП/Выручка нетто | 0,03 | 0,04 | 0,01 | ||
| 1.6. | Чистые активы Ач, тыс.руб. | ВБ-(стр.590+стр.690) | -6695 | ||||
| 1.7. | Оценка динамики активов, выручки и чистой прибыли | Тчп >Тв >Та | 150,82 > 113,39 > 116,01 | ||||
| Оценка платежеспособности | |||||||
| 2.1. | Коэффициент текущей ликвидности, руб./руб. | А1+А2+А3/П1+П2 | 2,11 | 1,13 | -0,99 | ≥2 | |
| 2.2. | Коэффициент критической ликвидности, руб./руб. | А1+А2/П1+П2 | 1,95 | 0,99 | -0,96 | ≥1 | |
| 2.3. | Коэффициент абсолютной ликвидности, руб./руб. | А1/П1+П2 | 0,20 | 0,13 | -0,06 | ≥0,2-0,5 | |
| 2.4. | Коэффициент восстановления текущей ликвидности | Ктлн.г+Т/12(Ктлк.г - Ктлн.г )/2 | К t=6 0,81 | К t=3 0,93 | |||
| 2.5. | Коэффициент общей платежеспособности, руб./руб. | А1+0,5А2+0,3А3/ П1+0,5П2+0,3П3 | 1,46 | 0,80 | -0,67 | ≥1 | |
| 2.6. | Коэффициент обеспечения (покрытия) запасов собственными источниками Кобс, руб./руб. | СК-внеоб.А / Запасы | 6,90 | 1,08 | -5,82 | ≥0,1 | |
| Показатели деловой активности предприятия | |||||||
| 3.1. | Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности | К1/ДЗ | 0,50 | 0,38 | -0,12 | ||
| Период оборота, сут. | Коб.ДЗ*30,5 | 15,30 | 11,69 | -3,61 | |||
| 3.2. | Коэффициент оборачиваемости запасов | К1/Запасы | 5,28 | 2,78 | -2,50 | ||
| Период полного оборота запасов, сут. | Коб.З*30,5 | 161,05 | 84,66 | -76,39 | |||
| 3.3. | Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности Коб.КЗ | К1/КЗ | 1,60 | 0,64 | -0,97 | ||
| Период оборота кредиторской задолженности, сут. | Коб.КЗ*30,5 | 48,81 | 19,37 | -29,43 | |||
| 3.4. | Коэффициент оборачиваемости займов и кредитов Коб.3иК, руб./руб. | К1/Займы, кредиты | 1,84 | 3,06 | 1,22 | ||
| Время оборота займов и кредитов, сут. | Коб.З и К*30,5 | 56,11 | 93,45 | 37,35 | |||
| Оценка структуры активов и пассивов | |||||||
| 4.1. | Коэффициент мобильности активов, руб./руб. | Оборотн.А / Внеобр.А | 0,26 | 0,39 | 0,13 | ≥0,1-0,3 | |
| 4.2. | Коэффициент маневренности активов, г>уб./руб. | 490-190/490+590 | 0,12 | 0,04 | -0,08 | ||
| 4.3. | Коэффициент производственного потенциала предприятия, доля | 190/300 | 0,79 | 0,72 | -0,08 | ≥0,5 | |
| 4.4. | Коэффициент автономии | СК/ВБ | 0,90 | 0,75 | -0,15 | ||
| 4.5. | Коэффициент соотношения заемных и собственных средств | ЗК/СК | 0,11 | 0,33 | 0,22 | ||
| 4.6. | Коэффициент обремененности капитала, руб./руб. | 590+690/490 | 0,11 | 0,33 | 0,22 | ||
| 4.7. | Коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности, руб./руб. | ДЗ/КЗ | 3,2 | 1,7 | -1,5 | ||
| Оценка эффективности деятельности предприятия | |||||||
| Рентабельность продукции, % | Прибыль от продаж*100/ (стр.20+стр.40 Ф.2) | 5,92 | 9,43 | 3,51 | |||
| 5.1. | Рентабельность обычных видов деятельности, % | Стр.140(ф.2)*100/Все расходы | 4,33 | 7,45 | 3,12 | ||
| 5.2. | Рентабельность всех активов, % | ЧП*100/ВБ | 2,69 | 3,49 | 0,81 | ||
| 5.3. | Рентабельность чистых активов, % | ЧП*100/ Чистые активы | 2,98 | 4,66 | 1,68 | ||
| 5.4. | Эффективность труда, % | ( )*100
| -0,04 | -0,04 | |||
| 5.5. | Рентабельность продаж, % | (Прибыльот продаж / Выручка)*100 | 5,59 | 8,61 | 3,02 | ||
| 5.6. | Рентабельность собственного капитала, % | ЧП/СК | 2,98 | 4,66 | 1,68 | ||
| 5.7. | Рентабельность заемного капитала, % | ЧП/ЗК | 27,53 | 13,95 | -13,58 | ||
Таблица 16
|
|
|
|
|
|
| ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ | ||||||||||||||
| за | г. | |||||||||||||
| КОДЫ | ||||||||||||||
| Форма N 2 по ОКУД | ||||||||||||||
| Дата (год, месяц, число) | ||||||||||||||
| Организация | по ОКПО | |||||||||||||
| Идентификационный номер налогоплательщика | ИНН | |||||||||||||
| Вид деятельности | Транспортные услуги, ПРР, судоремонт | по ОКВЭД | ||||||||||||
| Организационно-правовая форма / форма собственности ____ | ||||||||||||||
| Открытое акционерное общество | по КОПФ/ОКФС | |||||||||||||
| Единица измерения: тыс.руб./ | по ОКЕИ | 384/ | ||||||||||||
| Показатель | За отчетный период | За аналогичный период предыдущего года | |||
| наименование | код | ||||
| I.Доходы и расходы по обычным видам деятельности | |||||
| Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) | |||||
| Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг | |||||
| Валовая прибыль | |||||
| Коммерческие расходы | |||||
| Управленческие расходы | |||||
| Прибыль (убыток) от продаж (стр. 010 –020-030-040) | |||||
| II.Прочие (операционные) доходы и расходы | |||||
| Проценты к получению | |||||
| Проценты к уплате | |||||
| Доходы от участия в других организациях | |||||
| Прочие операционные доходы | |||||
| Прочие операционные расходы | |||||
| III. Внереализационные доходы и расходы | |||||
| Внереализационные доходы | |||||
| Внереализационные расходы | |||||
| Прибыль (убыток) до налогообложения (стр.050 + 060- 070+080+090-100+120-130) | |||||
| Отложенные налоговые активы | |||||
| Отложенные налоговые обязательства | |||||
| Текущий налог на прибыль | |||||
| Прибыль(убыток) от обычной деятельности (стр. 140-стр. 150) | |||||
| IV. Чрезвычайные доходы и расходы | |||||
| Чрезвычайные доходы | |||||
| Чрезвычайные расходы | |||||
| Чистая прибыль (убыток) отчетного периода | |||||
| Справочно: | |||||
| Постоянные налоговые обязательства (активы) | |||||
| Базовая прибыль (убыток) на акцию | |||||
| Разводненная прибыль (убыток) на акцию | |||||
Таблица 17
Приложение к приказу Минфина РФ
от 22 июля 2003 года N 67н
| БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС | ||||||||||||||||
| на | г. | |||||||||||||||
| КОДЫ | ||||||||||||||||
| Форма N 1 по ОКУД | ||||||||||||||||
| Дата (год, месяц, число) | ||||||||||||||||
| Организация | Транспортное предприятие | по ОКПО | ||||||||||||||
| Идентификационный номер налогоплательщика | ИНН | |||||||||||||||
| Вид деятельности | Транспортные услуги, ПРР, судоремонт | по ОКВЭД | ||||||||||||||
| Организационно-правовая форма / форма собственности | ||||||||||||||||
| Открытое акционерное общество | по ОКОПФ/ОКФС | |||||||||||||||
| Единица измерения: тыс.руб./ | по ОКЕИ | 384/ | ||||||||||||||
| Местонахождение (адрес) | ||||||||||||||||
| Дата утверждения | ||||||||||||||||
| Дата отправки (принятия) | ||||||||||||||||
| АКТИВ | Код показателя | На начало отчетного года | На конец отчетного года | ||
| I. Внеоборотные активы | |||||
| Нематериальные активы (04,05) | 12С | 1ВВ | |||
| в том числе: | |||||
| патенты, лицензии, товарные знаки, (знаки обслуживания), иные аналогичные с перечисленным права и активы) | |||||
| организационные расходы | |||||
| деловая репутация организация | |||||
| Основные средства (01,02) | 153АВС | 159АВС | |||
| в том числе: | |||||
| земельные участки и объекты природопользования | |||||
| здания, машины и оборудования | |||||
| Незавершенное строительство | 940В | 1153В | |||
| Доходные вложения в материальные ценности (03, 02), в том числе: | |||||
| имущество для передачи в лизинг | |||||
| имущество, предоставляемое по договору проката | |||||
| Долгосрочные финансовые вложения (58, 59) | |||||
| в том числе: | |||||
| инвестиции в дочерние общества | |||||
| инвестиции в зависимые общества | |||||
| инвестиции в другие организации | |||||
| займы, предоставляемые организациям на срок более 12 месяцев | |||||
| отложенные финансовые активы | |||||
| Продолжение табл. 17 | |||||
| Прочие внеоборотные активы | |||||
| ИТОГО по разделу I | |||||
| II. Оборотные активы | |||||
| Запасы | |||||
| в том числе: | |||||
| сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10, 14,16) | 31СС | 68АВ | |||
| животные на выращивании и откорме (11) | |||||
| затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) (20,21,23,29,44,46) | |||||
| готовая продукция и товары для перепродажи (16, 41, 43) | - | - | |||
| товары отгруженные (45) | - | - | |||
| расходы будущих периодов (97) | 10А | 12С | |||
| прочие запасы и затраты | |||||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям(19) | 147В | ||||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | - | - | |||
| в том числе: | |||||
| покупатели и заказчики (62, 63, 76) | |||||
| векселя к получению (62) | |||||
| задолженность дочерних, зависимых обществ | |||||
| авансы выданные (60) | |||||
| прочие дебиторы | |||||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | |||||
| в том числе: | |||||
| покупатели и заказчики (62,63,76) | 32САС | 46ВСА | |||
| векселя к получению (62) | |||||
| задолженность дочерних, зависимых обществ | |||||
| задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал (75) | |||||
| авансы выданные (60) | 17СС | 45АС | |||
| прочие дебиторы | 5А | ТВ | |||
| Краткосрочные финансовые вложения (58,59, 81), | 278А | 574В | |||
| в том числе: | |||||
| займы, предоставленные организациям на срок менее 12 месяцев | |||||
| собственные акции, выкупленные у акционеров | |||||
| прочие краткосрочные финансовые вложения | 278А | 574В | |||
| Денежные средства | |||||
| в том числе: | |||||
| касса(50) | |||||
| расчетные счета (51) | 225А | ||||
| валютные счета (52) | |||||
| прочие денежные средства (55, 57) | |||||
| Прочие оборотные активы* | |||||
| Итого по разделу II* | |||||
| БАЛАНС (сумма строк 190 и 290)* | |||||
* Возможна корректировка после сравнения итогов актива и пассива
|
|
|
|
|
|
| Продолжение табл. 17 | |||
| ПАССИВ | Код показателя | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода |
| III. Капитал и резервы | |||
| Уставный капитал (80) | 1709ВВ | 1709ВВ | |
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | |||
| Добавочный капитал (83) | 69СС | 69АВ | |
| Резервный капитал (82) | 66С | ||
| в том числе: | |||
| резервы, образованные в соответствии с законодательством | |||
| резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | |||
| Нераспределенная прибыль прошлых лет (84) | |||
| Непокрытый убыток прошлых лет | |||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | Х | ||
| Итого по разделу III | |||
| IV. Долгосрочные обязательства | |||
| Займы и кредиты (67) | |||
| в том числе: | |||
| кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты | |||
| займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты | |||
| отложенные налоговые обязательства | |||
| Прочие долгосрочные обязательства | |||
| Итого по разделу IV | |||
| V. Краткосрочные обязательства | |||
| Займы и кредиты | 9АВС | 6ССА | |
| в том числе: | |||
| кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты | 9АВС | 6ССА | |
| займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты | |||
| Кредиторская задолженность | |||
| в том числе: | |||
| поставщики и подрядчики (60, 76) | 8АДД | 19ВСС | |
| векселя к уплате (60) | |||
| задолженность перед персоналом организации (70) | 68С | 16СА | |
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69) | |||
| задолженность по налогам и сборам (68) | 130В | 315С | |
| авансы полученные (62) | |||
| прочие кредиторы * | АС | СВ | |
| Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов | - | - | |
| Доходы будущих периодов | ВА | АВ | |
| Резервы предстоящих расходов | 1А | 1В | |
| Прочие краткосрочные обязательства * | - | СА | |
| Итого по разделу V | |||
| БАЛАНС (сумма строк 490, 590 и 690) | |||
| Продолжение табл. 17 | |||
| СПРАВКА о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах | |||
| Арендованные основные средства (001) | |||
| в том числе по лизингу | |||
| Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение (002) | |||
| Материалы, принятые в переработку (003) | |||
| Товары, принятые на комиссию (004) | |||
| Оборудование, принятое для монтажа(005) | |||
| Бланки строгой отчетности (006) | |||
| Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов (007) | |||
| Обеспечения обязательств и платежей полученные (008) | |||
| Обеспечения обязательств и платежей выданные (009) | 209САА | ||
| Износ жилищного фонда | |||
| Основные средства, сданные в аренду (011) | |||
| Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов | |||
| Нематериальные активы, полученные в пользование |
* Возможна корректировка.
Список рекомендуемой литературы
1. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятий транспорта / Методические указания к выполнению курсового проекта. СПГУВК. 2006 г.
2. Басовский Л.Е.Теория экономического анализа. Учебное пособие. -М.: ИНФРА-М, 2002. - 222 с.
3. Бердникова Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Учебное пособие. - М.: ИНФРА-М, 2002. -215 с.
4. Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности: Учебник. - М.: Проспект, 2004. - 424 с.
5. Легостаев В.А. Анализ хозяйственной деятельности речного транспорта. М.: Транспорт, 1976. - 256 с.
6. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2005. - 425 с. -(Высшее образование).
7. Савицкая Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие. - 3-е изд. - М.: ИНФРА-М, 2005. - 272 с. (Вопрос-ответ).
Приложение. Образец титульного листа курсового проекта
| ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО МОРСКОГО И РЕЧНОГО ТРАНСПОРТА Федеральное государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования «Санкт-Петербургский государственный университет водных коммуникаций» Кафедра Экономики и управления на предприятии водного транспорта КУРСОВОЙ ПРОЕКТ По дисциплине: «АНАЛИЗ И ДИАГНОСТИКА ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ» На тему: «Анализ и диагностика финансовых результатов и оценка имущественного состояния предприятия транспорта» Выполнил: Кузнецов А.А., студент специальности 080502.65 «Экономика и управление на предприятии (водного транспорта)» Руководитель: доц. к.э.н. Суворова Л.П. Санкт-Петербург |
Суворова Любовь Петровна
Копцева Елена Петровна
Васильченко Тамара Владимировна
Мустакаева Екатерина Александровна
