Тема 6. Доходы государственного и муниципального сектора. Источники поступления доходов государства

Источники поступления доходов государства. Основная особенность налогов. Виды налогов. Структура налоговых поступлений в России и в странах с развитой рыночной экономикой. Соотношения предельных и средних ставок при пропорциональном, прогрессивном и регрессивном налогообложении. Маркированные и немаркированные налоги. Связь между рациональным неведением избирателей и преобладанием немаркированных налогов. Критерии оценки налоговых систем. Смысл относительного равенства налоговых обязательств. Отличие принципа платежеспособности от принципа получаемых выгод. Принцип дифференциации налогов при истолковании справедливости в соответствии с различиями в платежеспособности. Значение для налогообложения неденежных форм доходов. Экономическая нейтральность налога. Примеры искажающего и неискажающего налога. Корректирующие налоги. Организационная простота налогообложения. Примеры издержек, порождаемые сложностью налоговых систем. Критерий гибкости налогообложения. Критерий контролируемости налогов. Критерии оценки налоговых систем.

Тема 7. Расходы государственного и муниципального сектора

Формы общественных расходов. Сфера действия программы общественных расходов. Перемещение выгод и сферы действия программ общественных расходов. Зависимость перемещения выгод от реципиентов общественных расходов к другим лицам. Эффект дохода и эффект замещения программы общественных расходов. Искажающее действие общественных расходов при денежных выплатах реципиентам. Особенности искажающего действия программ, предусматривающих лимитированные субсидии. Взаимозависимые предпочтения, и их значение для программ общественных расходов. Общественное страхование. Неприятие риска. Объединение рисков. Социальные риски и реакция на них государством. Механизм неблагоприятного отбора при страховании. Проблема морального риска. Взаимосвязь между общественным страхованием и социальной помощью.