Тема 14. Оценка финансового состояния предприятия

14.1. Финансовое состояние организации, его общая
характеристика, задачи, виды и методы анализа

Финансовое состояние организации – это комплексное понятие, характеризующееся системой показателей, отражающих наличие, размещение и использование финансовых ресурсов. Финансовое состояние характеризует финансовые возможности организации для ведения непрерывной хозяйственной деятельности и функционирования в условиях рынка. Оно определяет конкурентоспособность организации, потенциал в деловом сотрудничестве и оценивает, в какой степени гарантированы экономические интересы самой организации, ее партнеров и фискальной системы.

Финансовый анализ представляет собой совокупность методов оценки эффективности деятельности и финансового состояния организации.

Объектами финансового анализа являются затраты, доходы, имущество, источники финансирования активов, денежные потоки, финансовое состояние.

Финансовый анализ можно классифицировать по следующим признакам и выделить следующие его виды:

· в зависимости от назначения (внутренний (для нужд управления) и внешний (проводимый банками, инвесторами, поставщиками, контролирующими органами));

· в зависимости от времени проведения (осуществляемый на основе данных прошлого периода (с целью установления тенденций изменений); текущий (с целью маневрирования финансовыми ресурсами и денежными потоками); осуществляемый на основе прогнозных данных (с целью прогнозирования финансовых результатов и финансового состояния));

· в зависимости от полноты охвата объектов (полный (комплексный) и частичный (анализ отдельных показателей)).

Анализ финансового состояния позволяет решить следующие задачи:

· определить исходные данные для обоснования текущих и стратегических решений с учетом фактического состояния ресурсов, финансовых возможностей и предполагаемых результатов;

· оценить правильность использования денежных средств и эффективность структуры капитала;

· выявить и предупредить негативные явления в деятельности организации;

· определить пути по улучшению финансового положения организации.

Основные методы анализа финансового состояния следующие:

· сравнительный метод, разновидности которого является горизонтальный анализ (сравнение каждой позиции отчетности с предыдущим периодом) и вертикальный анализ (оценивается финансовая отчетность с точки зрения структуры активов и пассивов баланса);

· многофакторный метод (метод цепных подстановок), заключающийся в установлении влияния отдельных факторов на изменение анализируемых параметров;

· метод коэффициентов, предполагающий расчет числовых отношений (специальных аналитических показателей).

Оценка финансового положения организации предполагает проведение финансового анализа следующих основных показателей:

· структуры баланса;

· ликвидности и платежеспособности организации;

· финансовых результатов к рентабельности;

· деловой активности.

Источниками информации для анализа финансового состояния являются бухгалтерский баланс и приложения к нему, статистическая
и оперативная отчетность.