Модуль 6 Финансовый контроль в РФ

5.2.1.1. Темы и перечень вопросов лекций

Лекция (Л-2) Финансовый контроль в РФ

1. Понятие финансового контроля.

2. Виды финансового контроля.

3. Методы финансового контроля.

4. Государственный контроль.

5. Аудиторский финансовый контроль.

6. Внутрихозяйственный контроль.

5.2.1.4. Темы и перечень вопросов практических занятий

Практическое занятие (ПЗ-6) Финансовый контроль в РФ

1.Понятие финансового контроля.

2. Виды финансового контроля.

3. Методы финансового контроля.

4.Государственный контроль.

5. Аудиторский финансовый контроль.

6. Внутрихозяйственный контроль.

5.2.1.5. Темы и перечень вопросов для самостоятельного изучения

№ п/п	Названия модульных единиц	Перечень вопросов	Кол-во часов	Номер источника основной литературы, страницы
1.	Правовые основы государственного и муниципального финансового контроля	Понятие и значение финансового контроля Виды финансового контроля Аудиторский финансовый контроль

5.2.1.6. Темы индивидуальных домашних заданий «Финансовый контроль»

Задачи:

1. Сотрудник налоговой инспекции Манов приостано­вил операции ООО «Колос» по счетам в банке в течение первого квартала в связи с непредставлением документов, необходимых для исчисления суммы налогов. Однако по просьбе ООО «Колос» банк «Империал» в марте провел ряд расчетных операции. Руководитель районной налого­вой инспекции Грачева оштрафовала председателя обще­ства, его главного бухгалтера, управляющего банком каждого на сумму, равную 20 МРОТ.

Дайте юридический анализ сложившейся ситуации.

2. Проверка, осуществленная органом налоговой инс­пекции, показала, что в организации отсутствует учет объектов налогообложения, и это повлекло сокрытие до­хода за проверяемый период в размере 15 тыс. руб.

Какому виду ответственности подлежит данная организация, и какое взыскание на нее может быть наложено? Какой орган правомочен наложить это взыскание?

3. Управление Федерального казначейства по Свердлов­ской области, осуществляя текущий контроль за ведением операций с бюджетными средствами, подвергло проверке ОАО «Химмаш». В ходе проверки бухгалтерских докумен­тов Управление обратилось с просьбой в банк «Уралан» предоставить справки о состоянии счетов данного пред­приятия. В указанный трехдневный срок документы бан­ком предоставлены не были. Орган казначейства принял следующее решение:

- приостановить операции по счетам предприятия в банке на 20 дней;

- внести в ЦБ РФ представление о лишении банка лицензии;

- наложить штраф на руководителя предприятия.

Правильно ли поступил орган казначейства? Дайте под­робный анализ сложившейся ситуации.

4. 10 марта 1999 года гражданин Сидоров зарегистрировался как индиви­дуальный предприниматель. 15 марта 1999 года Сидоров попал в ДТП, вследствие чего из больницы вышел 20 апреля 1999 года. Дома он обнаружил извещение, о том, что ему необходимо срочно прибыть в налоговую инспек­цию по месту жительства. На следующий день в налоговой инспекции ему было предъявлено постановление за подписью налогового инспектора о применении к нему налоговой санкции - штрафа в размере 5000 руб. за «на­рушение срока постановки на учет в налоговом органе». После уплаты штра­фа Сидоров написал заявление о постановке на учет и указал, что больше с его стороны не будет нарушений налогового законодательства.

Как Вы считаете, были ли нарушены в данном случае финансово-право­вые нормы? Дайте анализ юридических фактов, вытекающих из сло­жившихся финансово-правовых отношений.

5. По окончании службы в Вооруженных Силах Российской Федерации гражданин Петров создал и зарегистрировал ООО «Трон». Через 4 дня он встал на учет в налоговую инспекцию г. Храпово. Для того чтобы занимать­ся предпринимательством, он взял кредит в банке «Спектр» в размере 2 млн. руб. под закупку оборудования по производству колбасных изделий. На ос­новании договора с продавцом оборудования и по поручению Петрова банк перевел денежные средства в валюту и оплатил счета за оборудование.

По получении оборудования Петров застраховал его в страховой компании «Качки», уплатив до этого таможенный сбор и налог на имущество.

На основании каких юридических фактов, с какими субъектами и в ка­кие по юридической природе отношения вступал Петров?

6. Студент Хлебов в ответе на вопрос о специфике финансово-правовых норм указал, что:

- эти нормы регулируют отношения в области финансов;

- они носят диспозитивный характер;

- санкция финансово-правовой нормы имеет денежное выражение.

Оцените ответ Хлебова. Проанализируйте, какие ошибки при ответе он совершил. Дайте правильный ответ на вопрос задачи.

7. ЦБ РФ (Банк России) по поручению Правительства Российской Феде­рации предоставил АКБ «Нордкап» целевой кредит для кредитования разви­тия инфраструктуры северных регионов, установив при этом маржу 3%. АКБ в соответствии с заключенными договорами предоставила кредиты: АО «Сибтрансфлот» для закупки судов ледокольного флота — под 15% годовых;

АО «Кировский завод» для строительства линии по производству снегохо­дов - под 18% годовых; АОЗТ «Банан» для закупки фруктов для дошкольных учреждений г. Полярный - под 3% годовых. ЦБ РФ принял решение о взы­скании сумм кредита с АКБ и применении к нему штрафных санкций. АКБ обжаловал действия ЦБ РФ на том основании, что условия предоставле­ния им кредитов были установлены на договорной основе по соглашению сторон и, следовательно, подлежат гражданско-правовому регулированию, а действия ЦБ РФ являются вмешательством в оперативную деятельность АКБ «Нордкап».

Оцените ситуацию. Нормы какой отрасли права должны быть приме­нены для регулирования возникших правоотношений? Какие из заключен­ных АКБ договоров нельзя признать законными?

8. Лауреат конкурса юных пианистов им. Бетховена, проводимого в г. Санкт-Петербурге, 15-летний житель г. Москвы Вениамин Музыкантский получил премию (2 500 долларов США) и был приглашен выступить с соль­ными концертами в Германии, за которые ему было выплачено 15 550 не­мецких марок. По прибытии в г. Москву он был извещен о необходимости явиться в налоговую инспекцию, заполнить декларацию и уплатить налог со всех сумм доходов. Родители Вениамина заявили налоговому инспектору, что их сын является несовершеннолетним и не может быть субъектом фи­нансовых правоотношений и, следовательно, платить налог не обязан.

Оцените юридическую обоснованность позиций сторон. Рассмотрите на примерах, в каких случаях физическое лицо становится субъектом финансовых правоотношений.

9. Гражданин Мамедов, проживающий в г. Брянске, обратился к знакомому студенту юридического факультета Гасанову с просьбой прояснить ситуацию. Суть дела заключалась в том, что за торговлю на оптовом рынке без контроль­но-кассовой машины Мамедов был незаконно, по его мнению, подвергнут штрафу в размере 150 ММОТ сотрудником районной налоговой инспекции. Мамедов высказал намерение обжаловать действия инспектора в суде, на что Гасанов заявил, что право на судебное обжалование появится у Мамедова толь­ко после рассмотрения его заявления в вышестоящей налоговой инспекции.

Правильно ли разъяснил Мамедову его права студент-юрист? Рассмот­рите подробно судебный порядок защиты прав субъектов финансово-правовых отношений.

10. С гражданина Сиротина в мае 1998 года налоговым органом был взы­скан штраф за сокрытие части налогооблагаемого совокупного дохода. В марте 1999 года из случайного разговора с юристом он узнал, что совокуп­ный доход налоговым инспектором был ему подсчитан без учета имевшихся льгот, а штраф взыскан незаконно. Сиротин обратился в налоговую инспек­цию с заявлением о возврате суммы взысканного штрафа, однако ему там за­явили, что заявление рассматривать не будут, поскольку срок исковой дав­ности истек.

Разъясните гражданину Сиротину ситуацию.

5.2.2. Модуль 7 Бюджет. Бюджетная система РФ.

5.2.2.1. Темы и перечень вопросов лекций

Лекция (Л-3) Бюджет. Бюджетная система РФ.

1. Понятие, правовая роль государственного и местного бюджетов.

2. Бюджетная система РФ и бюджетное устройство РФ.

3. Принципы бюджетной системы.

4. Бюджетная0классификация. 5. Развитие0межбюджетных отношений.

6. Понятие бюджетного процесса, его стадии. Участники бюджетного процесса.

5.2.2.4. Темы и перечень вопросов практических занятий

Практическое занятие (ПЗ-7) Бюджет. Бюджетная система РФ.

1. Понятие, правовая роль государственного и местного бюджетов.

2. Бюджетная система РФ и бюджетное устройство РФ.

3. Принципы бюджетной системы.

4. Бюджетная0классификация. 5. Развитие0межбюджетных отношений.

6. Понятие бюджетного процесса, его стадии. Участники бюджетного процесса.

5.2.2.5. Темы и перечень вопросов для самостоятельного изучения

№ п/п	Названия модульных единиц	Перечень вопросов	Кол-во часов	Номер источника основной литературы, страницы
1.	Бюджетное право и бюджетное устройство Российской Федерации	Понятие, правовая роль государственного и местного бюджетов. Бюджетная система РФ и бюджетное устройство РФ. Принципы бюджетной системы. Бюджетная0классификация.
2.	Бюджетный процесс	Понятие бюджетного процесса, его стадии. Участники бюджетного процесса.

5.2.2.6. Темы индивидуальных домашних заданий « Бюджет. Бюджетная система РФ».

Задачи

1. 27 ноября 1998 года Законодательное Собрание г. Санкт-Петербурга приняло Закон г Санкт-Петербурга «О резервном фонде бюджета г. Санкт-Петербурга», в котором установило, что направления расходования 2/3 средств резервного фонда определяются Законодательным Собранием при рассмотрении проекта бюджета города во втором чтении путем подачи поправок депутатами Собрания. Объем средств расходования определяется каждым депутатом путем деления 2/3 средств резервного фонда на число де­путатов, избранных в Законодательное Собрание.

Противоречит ли данное положение Закона субъекта РФ федеральному бюджетному законодательству? Если да, то назовите нормы права, ко­торые предполагают иной порядок формирования расходной части ре­зервного фонда. С какой целью формируется резервный фонд субъекта Российской Федерации?

2. Муниципальное образование Архангельской области обратилось в суд с заявлением о признании незаконной статьи 14 Закона Архангельской об­ласти «Об областном бюджете на третий квартал 1998 года» в части переда­чи в бюджеты городов и районов расходов областного бюджета по компен­сационным выплатам на детей.

Каким должно быть решение суда? Каков правильный порядок выплаты пособия, предусмотренный федеральным законом? Дайте ответ со ссыл­кой на норму права.

3. Научно-техническое предприятие «Форум», являясь бюджетным уч­реждением, на основании договора купли-продажи произвело закупку необ­ходимого оборудования для производственных целей на сумму 4000 рублей. Все оборудование было оприходовано по «Книге учета материальных цен­ностей».

Есть ли нарушения в действиях бюджетного учреждения как участни­ка бюджетных правоотношений? Дайте анализ сложившейся ситуации.

4. На основании распоряжения Министра финансов Российской Феде­рации от 6.04.98 г. Кировской обл. была предоставлена финансовая помощь (в виде дотации) на выравнивание уровня минимальной бюджетной обеспеченности в размере 30% расходов консолидированного бюджета данного субъекта. В конце года глава администрации Кировской обл. вышел с просьбой на Министра финансов Российской Федерации погасить ранее выделенную до дотации бюджетную ссуду за счет отчислений от федеральных нало­гов и сборов, зачисляемых в бюджет Российской Федерации.

Какие юридические факты лежат в основе возникших правоотношений? Проанализируйте действия участников данных правоотношений.

5. Статьей 102 Федерального закона от 26 марта 1998 года «О федераль­ном бюджете на 1998 год» установлено, что в случае отклонения совокуп­ных поступлений доходов в федеральный бюджет от объемов, предусмот­ренных данным Федеральным законом, расходы федерального бюджета на 1998 год финансируются Правительством Российской Федерации строго пропорционально годовому назначению с учетом фактически полученных доходов федерального бюджета. При этом допускаются отклонения от про­порционального финансирования по статьям за каждый квартал не более чем на 5 процентов (за исключением платежей сезонного и единовременно­го характера), если иное не предусмотрено федеральным законом.

Оцените, в какой мере положения этой статьи соответствуют Кон­ституции РФ и бюджетному законодательству.

6. Кунгурская городская управа обратилась в арбитражный суд с иском о взыскании с администрации Пермской области 22 313 241 рублей дотаций и субвенций, недополученных ею по Закону Пермской области «О бюджете Пермской области на 1998 год». В соответствии с указанным Законом бюдже­ту города Кунгура предусмотрено выделение из бюджета Пермской области дотаций в сумме 19 119 000 рублей и субвенций в сумме 17 053 000 рублей. Фактически перечислено 9 805 759 рублей дотаций (51%) и 4 053 000 рублей субвенций (24%). На покрытие субвенционных программ истцом затрачены средства из собственных источников дохода в сумме 10 776 000 рублей. Таким образом, Кунгурская городская управа просила возместить недополученные дотации в сумме 9 313 241 рублей, субвенции в сумме 2 224 000 рублей и пря­мые затраты в сумме 10 776 000 рублей.

Каким может быть решение арбитражного суда? При ответе сошлитесь на Конституцию Российской Федерации и нормы бюджетного права.

7. Студент Головко в ответе на вопрос контрольной работы указал, что в состав доходной части местных бюджетов входят:

- налоговые доходы;

- неналоговые поступления;

- закрепленные доходные источники;

- регулирующие доходные источники;

- средства от проведения местных конкурсов и лотерей;

- дотации;

- субвенции;

- кредитные ресурсы.

Оцените правильность ответа Головко. Укажите ошибки, неточнос­ти, если они есть.

8. Сотрудник налоговой инспекции Манов приостано­вил операции ООО «Колос» по счетам в банке в течение первого квартала в связи с непредставлением документов, необходимых для исчисления суммы налогов. Однако по просьбе ООО «Колос» банк «Империал» в марте провел ряд расчетных операции. Руководитель районной налого­вой инспекции Грачева оштрафовала председателя обще­ства, его главного бухгалтера, управляющего банком каждого на сумму, равную 20 МРОТ.

Дайте юридический анализ сложившейся ситуации.

9.Проверка, осуществленная органом налоговой инс­пекции, показала, что в организации отсутствует учет объектов налогообложения, и это повлекло сокрытие до­хода за проверяемый период в размере 15 тыс. руб.

Какому виду ответственности подлежит данная организация, и какое взыскание на нее может быть наложено? Какой орган правомочен наложить это взыскание?

10. Управление Федерального казначейства по Свердлов­ской области, осуществляя текущий контроль за ведением операций с бюджетными средствами, подвергло проверке ОАО «Химмаш». В ходе проверки бухгалтерских Меры пресечения докумен­тов Управление обратилось с просьбой в банк «Уралан» предоставить справки о состоянии счетов данного пред­приятия. В указанный трехдневный срок документы бан­ком предоставлены не были. Орган казначейства принял следующее решение:

- приостановить операции по счетам предприятия в банке на 20 дней;

- внести в ЦБ РФ представление о лишении банка лицензии;

- наложить штраф на руководителя предприятия.

Правильно ли поступил орган казначейства? Дайте под­робный анализ сложившейся ситуации.