Курский филиал
Кафедра «Экономика и финансы»
БУХГАЛТЕРСКИЙ И УПРАВЛЕНЧЕСКИЙ УЧЕТ
Методические указания
По выполнению контрольной работы
Для самостоятельной работы студентов бакалавриата
III и IV курсов, обучающихся
По направлению «Бизнес-информатика» 080500
Рассмотрены и утверждены на заседании кафедры
«Экономика и финансы» «….» сентября 2014г.,
протокол № …
Составил: к.э.н., преподаватель
Федорченко Татьяна Анатольевна
Курск – 2014
Методические указания
По выполнению контрольной работы
Контрольная работа по дисциплине «Бухгалтерский и управленческий учет» выполняется студентами, обучающимися по направлению подготовки: 080500 «Бизнес-информатика». Методические указания по выполнению контрольной работы подготовлены в соответствии с программой дисциплины и учебными планами Финуниверситета. Целью контрольной работы является закрепление теоретических знаний и практических навыков студентов по формированию информации в системе бухгалтерского и управленческого учета.
Установлен следующий порядок выполнения контрольной работы:
1. Студенты используют данные своего варианта, который определяется в соответствии с последней цифрой номера зачетной книжки студента.
Последняя цифра номера зачетной книжки студента | Вариант контрольной работы |
1-4 | |
5-7 | |
8-0 |
2. Контрольная работа выполняется студентами в таблицах, приведенных по тексту заданий. Допускается оформление работы на сброшюрованных листах формата А4.
3. Выполненная контрольная работа представляется на проверку преподавателю. На титульном листе контрольной работы указываются:
- наименование дисциплины,
- фамилия и номер студенческого билета студента,
- фамилия преподавателя,
- факультет, курс, специальность, номер группы.
Числовые данные, наименования организаций, имена граждан и другая индивидуальная информация, приведенная в заданиях, носят условный характер.
При выполнении контрольной работы необходимо руководствоваться настоящими методическими указаниями, конспектами лекций, рекомендуемой литературой, а также нормативными правовыми актами, изучение которых предусмотрено программой дисциплины.
Задания к контрольной работе
2.1. В табл. 1 по состоянию на 30 сентября 201Х г. приведены данные об имеющихся ресурсах (активах/обязательствах и капитале) ЗАО «Энергомаш», основным видом деятельности которого является производство кабеля и проводов. Выполните группировку ресурсов по составу и по источникам формирования. Результаты группировки представьте в табл. 2 и 3.
Таблица 1- Виды ресурсов ЗАО «Энергомаш» на 30 сентября 201Х г.
№ п/п | Элементы активов/обязательств и капитала | Сумма, руб. | ||
Вариант | ||||
Полиэтилен в гранулах | ||||
Патент на способ производства нагревательного электрического кабеля | ||||
Отложенное налоговое обязательство | ||||
Зарегистрированный уставный капитал | ||||
Катушка кабельная | ||||
Резерв, начисленный для предстоящей оплаты очередных отпусков работников | ||||
Задолженность ЗАО «Энергомаш» по кредиту банка сроком погашения до 1 июня 201(Х+1) г. | ||||
Добавочный капитал, полученный в результате переоценки внеоборотных активов | ||||
Автоматизированное рабочее место бухгалтера (персональный компьютер с печатающим устройством и модемом) | ||||
Добавочный капитал в виде эмиссионного дохода | ||||
Продолжение таблицы 1 | ||||
Результат выполнения опытно-конструкторских работ (отчет, содержащий методику наложения полимерной изоляции) | ||||
Текущая задолженность перед поставщиками за отгруженные материалы | ||||
Вексель банка со сроком обращения 2 месяца | ||||
Задолженность перед бюджетом по налогу на прибыль | ||||
Линия по производству кабельной продукции | ||||
Задолженность перед Пенсионным фондом РФ по взносам на обязательное пенсионное страхование | ||||
Денежные средства на расчетном счете | ||||
Резервный фонд (капитал), образованный в соответствии с уставом ЗАО «Энергомаш» | ||||
Готовая продукция | ||||
Здание цеха | ||||
Задолженность перед работниками по оплате труда за прошлый месяц | ||||
Проволока алюминиевая | ||||
Задолженность перед профсоюзной организацией по взносам, удержанным с работников | ||||
Земельный участок в собственности ЗАО «Энергомаш» | ||||
Финансовый результат (прибыль) отчетного года | ||||
Денежные средства в кассе | ||||
Заем, полученный от акционера, со сроком погашения 15 августа 201(Х+2) г. | ||||
Текущая задолженность покупателей за проданную продукцию | ||||
Проволока медная | ||||
Задолженность экспедитора Денисовой С.Н. по подотчетной сумме | ||||
Нераспределенная прибыль прошлых лет | ||||
Облигации ОАО «Союзкабельпром» со сроком погашения 30 января 201(Х+3) г. | ||||
Расходы текущего месяца, непосредственно связанные с выпуском продукции | ||||
Денежные средства на валютном счете (в рублях по курсу Банка России) | ||||
Тележка роликовая |
Таблица 2 - Группировка ресурсов ЗАО «Энергомаш» по составу
Группы ресурсов | Подгруппы ресурсов | № по табл.1 | Отдельные виды ресурсов | Сумма, руб. | |||
1. Ресурсы с длительным сроком использования | |||||||
Нематериаль-ные активы | Патенты, лицензии, товарные знаки, иные аналогичные права | ||||||
Результаты исследований и разработок | Результаты выполнения научно- исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ | ||||||
Основные средства | Земельные участки и объекты природопользования Здания и сооружения | ||||||
Машины и оборудование | |||||||
Вычислительная техника | |||||||
Производственный инвентарь | |||||||
Итого по группе | |||||||
Долгосрочные Финансовые вложения | |||||||
Итого ресурсов с длительным сроком использования | |||||||
2. Ресурсы в обороте (однократного использования) | |||||||
Запасы | Сырье, материалы и другие аналогичные ценности | ||||||
Затраты в незавершенном производстве | |||||||
Готовая продукция | |||||||
Итого по группе | |||||||
Дебиторская задолженность | Покупателей и заказчиков | ||||||
Прочих дебиторов | |||||||
Итого по группе | |||||||
Краткосрочные финансовые вложения | Долговые ценные бумаги (векселя, облигации и др.) | ||||||
Денежные средства | Касса | ||||||
Расчетные счета | |||||||
Валютные счета | |||||||
Итого по группе | |||||||
Итого ресурсов в обороте | |||||||
Всего ресурсов по видам | |||||||
Таблица 3 - Группировка ресурсов ЗАО «Энергомаш» по источникам формирования
Группы ресурсов | Подгруппы ресурсов | № по табл.1 | Отдельные источники | Сумма, руб. |
1. Ресурсы с длительным сроком использования | ||||
Уставный капитал | Зарегистрированный уставный капитал | |||
Добавочный капитал | Эмиссионный доход | |||
Результат переоценки необоротных активов | ||||
Резервный капитал | Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | |||
Финансовый результат (прибыль или убыток) | Нераспределенная прибыль прошлых лет | |||
Нераспределенная прибыль отчетного года | ||||
Итого по группе | ||||
Итого собственных источников | ||||
| ||||
Долгосрочные обязательства | ||||
Займы и кредиты | Займы полученные | |||
Отложенные налоговые обязательства | ||||
Краткосрочные обязательства | ||||
Займы и кредиты | Кредиты банков | |||
Кредиторская задолженность | Перед поставщиками и подрядчиками | |||
Перед персоналом | ||||
Перед государственными внебюджетными фондами | ||||
Перед бюджетом по налогам и сборам | ||||
Перед прочими кредиторами | ||||
Итого по группе | ||||
Резервы предстоящих расходов | ||||
Итого заемных источников | ||||
Всего ресурсов по источникам формирования |
2.2. Отразите в регистрах бухгалтерского учета ООО «Кондитер» (основной вид деятельности – производство карамели) хозяйственные операции за июнь 201Х г. Для этого:
1) перенесите на счета Главной книги начальные остатки из табл. 4;
2) приведите корреспонденцию счетов по операциям в табл. 5 (счета в проводках могут быть обозначены их названиями или номерами);
3) выполните разноску сумм по счетам Главной книги в соответствии с указанной корреспонденцией счетов;
4) подсчитайте суммы оборотов по дебету и кредиту счетов и определите сальдо на конец месяца;
5) составьте оборотно-сальдовую ведомость по синтетическим счетам.
При решении задачи принимается, что расходы на изготовление продукции учитываются на счетах 20 «Основное производство» и 26 «Общехозяйственные расходы»; последние списываются ежемесячно в дебет субсчета 90-2 «Себестоимость продаж». ООО «Кондитер» не является плательщиком налога на добавленную стоимость (НДС).
Таблица 4 - Остатки по счетам бухгалтерского учета ООО «Кондитер»
на 1 июня 201Х г., руб.
Номер счета | Наименование счета | Вариант 1 | Вариант 2 | Вариант 3 | |||
Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||
Основные средства | |||||||
Амортизация основных средств | |||||||
Вложения во внеоборотные активы | |||||||
Материалы | |||||||
Основное производство | |||||||
Готовая продукция | |||||||
Касса | |||||||
Расчетные счета | |||||||
Расчеты с поставщиками и подрядчиками | |||||||
Продолжение таблицы 4 | |||||||
Расчеты с покупателями и заказчиками | |||||||
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам | |||||||
Расчеты по налогам и сборам | |||||||
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | |||||||
Расчеты с персоналом по оплате труда | |||||||
Расчеты с подотчетными лицами | |||||||
Расчеты с персоналом по прочим операциям | |||||||
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами | |||||||
Уставный капитал | |||||||
Резервный капитал | |||||||
Добавочный капитал | |||||||
90-1 | Выручка | ||||||
90-2 | Себестоимость продаж | ||||||
90-9 | Прибыль/убыток от продаж | ||||||
Резервы предстоящих расходов | |||||||
Прибыли и убытки (прибыль) | |||||||
ИТОГО |
Таблица 5- Журнал хозяйственных операций ООО «Кондитер» за июнь 201Х г. (для всех вариантов)
№ пп | Содержание операции | Сумма, руб. | Корреспонденция счетов | |
Дебет | Кредит | |||
В кассу получены наличные деньги: а) с расчетного счета б) от подотчетных лиц Итого | ||||
Выплачено из кассы: а) заработная плата за май 201Хг. б) взнос на страхование основных средств общехозяйственного назначения в) поставщикам в погашение кредиторской задолженности за приобретенные материалы Итого | ||||
Депонирована (отнесена на расчеты с разными кредиторами) не полученная работниками заработная плата за май Сумму определить как разность между остатком по счету 70 на начало месяца и показателем операции 2а | …… | |||
Поступили на склад сырье и материалы по товаросопроводительным документам поставщиков | ||||
Оплачено из подотчетных сумм поставщикам в погашение кредиторской задолженности за приобретенные материалы | ||||
Поступили на расчетный счет суммы: а) от покупателей в погашение дебиторской задолженности б) в погашение задолженности от разных дебиторов Итого | ||||
Отпущены в производство и израсходованы на выпуск продукции сырье и материалы | ||||
Начислена амортизация основных средств за июнь 201Х г.: а) основного производства б) общехозяйственного назначения Итого | ||||
Начислена заработная плата за июнь 201Х г.: а) работникам основного производства б) администрации организации (общехозяйственные расходы) Итого | ||||
Произведены удержания из начисленной оплаты труда: а) налога на доходы физических лиц б) в счет возмещения ущерба, причиненного работником в) профсоюзных взносов по заявлениям работников (разные кредиторы) Итого | ||||
Перечислено с расчетного счета по платежным поручениям: а) первичной профорганизации профсоюзные взносы б) банку в погашение краткосрочного кредита в) поставщикам в погашение кредиторской задолженности за приобретенные материалы г) в оплату за услуги общехозяйственного назначения д) налог на доходы физических лиц в бюджет е) взносы на обязательное медицинское страхование Итого | ||||
Зарезервированы расходы на капитальный ремонт основных средств общехозяйственного назначения | ||||
Начислено работнику пособие по временной нетрудоспособности за счет средств фонда социального страхования | ||||
Введено в эксплуатацию основное средство | ||||
Списаны общехозяйственные расходы на себестоимость продаж (сумму определить) | …… | |||
Определена производственная себестоимость выпущенной в июне готовой продукции (для ее определения принимается, что остаток по счету 20 на 30 июня 201Х г. составил по расчету бухгалтерии 17935 руб.) | …… | |||
Отпущена покупателям готовая продукция, предъявлены документы на оплату (признана выручка от продаж | ||||
Списана себестоимость проданной продукции: 1 вариант 2 вариант 3 вариант | ||||
Установлен и списан на счет прибылей и убытков финансовый результат от продаж (сумму определить) | …… |