Учет денежных средств

Денежно-кредитную политику в Российской Федерации проводит Центральный Банк России, одной из основных функций которого является регулирование и контроль наличного денежного обращения.

Ведение кассовых операций в Российской Федерации регулируется Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденным решением Совета директоров ЦБ РФ от 22 сентября 1993 года № 40.

Для оформления кассовых операций используются унифицированные формы первичной учетной документации, утвержденные Постановлением Госкомстата РФ от 18 августа 1998 г. № 88 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации»:

· приходный кассовый ордер (форма № КО-1);

· расходный кассовый ордер (форма № КО-2);

· журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов (форма № КО-3);

· кассовая книга (форма № КО-4);

Для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в кассе предприятия Планом счетов бухгалтерского учета предназначен активный счет № 50 «Касса», по дебету отражается поступление (оприходование) наличных денежных средств, по кредиту – выдача (уменьшение) наличных денежных средств.

Все временно свободные денежные средства предприятия, за исключением наличных денег в кассе, должны храниться на его расчетном счете, открываемом в отделении банка. Каждое предприятие может иметь в банках кроме расчетных счетов также текущие, бюджетные, депозитные, аккредитивные, ссудные, валютные и другие специальные счета, об открытии которых следует обязательно информировать налоговые органы.

Порядок совершения и оформления операций по расчетному счету регулируется Центральным банком РФ. Основным документом, регулирующим данные операции, является Положение ЦБ РФ «О безналичных расчетах в Российской Федерации» № 2-П.

Для учета безналичных расчетов предназначен активный счет № 51 «Расчетные счета», по дебету отражается зачисление (поступление) денежных средств на счет, по кредиту – перечисление и снятие денежных средств со счета. При осуществлении безналичных расчетов применяются следующие расчетные документы:

· платежные поручения;

· платежные требования;

· чеки;

· аккредитивы;

· инкассовые поручения.