4.1.1. Некоторые сведения о предприятии
В данной работе рассматривается производственное предприятие. Предприятие имеет одно производственное подразделение и аппарат управления. Вспомогательное производство отсутствует.
Материалы учитываются на счете 10 по фактической себестоимости их приобретения.
Затраты, собранные на счетах 25 «Общепроизводственные расходы» и 26 «Общехозяйственные расходы», списываются на затраты производства..
4.1.2. Исходные данные
Остатки по счетам приведены в таблице 2.
Таблица 2
Остатки на счетах бухгалтерского учета на 01.01.200_г.
№ сч | Название счета | Сумма, тыс. руб. | ||||||||||||||||
Номер варианта | ||||||||||||||||||
Основные средства | ||||||||||||||||||
Амортизация основных средств | ||||||||||||||||||
Нематериальные активы | ||||||||||||||||||
Амортизация нематериальных активов | ||||||||||||||||||
Материалы | ||||||||||||||||||
НДС по приобретенным ценностям | ||||||||||||||||||
Основное производство | ||||||||||||||||||
Готовая продукция | ||||||||||||||||||
Касса | ||||||||||||||||||
Расчетные счета | ||||||||||||||||||
Расчеты с поставщиками и подрядчиками | ||||||||||||||||||
Расчеты с покупателями и заказчиками | ||||||||||||||||||
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам | ||||||||||||||||||
Расчеты по налогам и сборам | ||||||||||||||||||
Окончание таблицы 2
|
|
№ сч | Название счета | Сумма, тыс. руб. | ||||||||||||||||
Номер варианта | ||||||||||||||||||
Расчеты с внебюджетными фондами | ||||||||||||||||||
Расчеты с персоналом по оплате труда | ||||||||||||||||||
71 (1) | Расчеты с подотчетными лицами | |||||||||||||||||
(2) | Расчеты с подотчетными лицами | |||||||||||||||||
Расчеты с учредителями | ||||||||||||||||||
Уставный капитал | ||||||||||||||||||
Нераспределенная прибыль | ||||||||||||||||||
Пояснения к данным синтетических счетов:
|
|
Данные по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» обозначают задолженность предприятию «Ястреб», являющемуся поставщиком материалов;
Данные по счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» обозначают задолженность предприятия «Сом», являющегося покупателем готовой продукции;
Данные по счету «Расчеты с учредителями» предполагают: 71 (1) - Задолженность инженера Громова; 71 (2) – Задолженность перед завхозом Крымовым
Данные по счету 75 «Расчеты с учредителями» предполагают задолженность учредителей по вкладам в уставный капитал
Таблица 3
Хозяйственные операции за январь 200_г.
№ п/п | Содержание хозяйственной операции | Сумма, тыс. руб. | |||||||||
Номер варианта | |||||||||||
Зачислена на расчетный счет краткосрочная ссуда банка | |||||||||||
Переведены денежные средства с расчетного счета в кассу на выдачу заработной платы | |||||||||||
Выдана из кассы заработная плата | |||||||||||
Депонируется не выданная в срок заработная плата | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | |
Депонированная заработная плата зачислена на расчетный счет в банке | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | |
Акцептован счет поставщика за оприходованные на склад предприятия материалы, | |||||||||||
В т.ч. НДС | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | |
Перечислены на расчетный счет платежи от покупателей за реализованную продукцию |
Продолжение таблицы 3
№ п/п | Содержание хозяйственной операции | Сумма, тыс. руб. | |||||||||
Номер варианта | |||||||||||
Перечислено поставщикам в погашение задолженности за материалы | |||||||||||
Перечислены денежные средства с расчетного счета: | |||||||||||
Во внебюджетные фонды; | |||||||||||
НДФЛ бюджету | |||||||||||
Отпущены со склада материалы: | |||||||||||
-на производство основной продукции; | |||||||||||
-на содержание цехов основного производства | |||||||||||
-на содержание общехозяйственных служб | |||||||||||
Начислена амортизация по зданию и оборудованию цеха | |||||||||||
Начислена амортизация по НМА |
Продолжение таблицы 3
№ п/п | Содержание хозяйственной операции | Сумма, тыс. руб. | |||||||||
Номер варианта | |||||||||||
Акцептован счет поставщика за персональный компьютер | 25,5 | ||||||||||
В т.ч. НДС | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | |
Персональный компьютер введен в эксплуатацию | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | |
Начислена заработная плата: | |||||||||||
- рабочим основного производства | |||||||||||
- работникам аппарата управления | |||||||||||
Начислен ЕСН | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | |
Из начисленной заработной платы удержан: | |||||||||||
-НДФЛ | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | |
-алименты | |||||||||||
Инженер Громов внес в кассу остаток неизрасходованного аванса | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | |
Сдана на склад из производства готовая продукция |
Продолжение таблицы 3
|
|
№ п/п | Содержание хозяйственной операции | Сумма, тыс. руб. | |||||||||
Номер варианта | |||||||||||
Предъявлен счет покупателям за отгруженную продукцию | |||||||||||
Начислен НДС бюджету со стоимости реализованной продукции | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | |
Списана себестоимость реализованной продукции | |||||||||||
Выявлен и списан финансовый результат от реализации продукции | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | |
Акцептован счет ООО «Зодиак» за исключительное право на товарный знак фирмы | |||||||||||
Вкл. НДС | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | |
Объект НМА принят к учету | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | |
Предъявлен счет покупателю за реализованный станок, договорная цена | |||||||||||
В т.ч. НДС | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? |
Окончание таблицы 3
№ п/п | Содержание хозяйственной операции | Сумма, тыс. руб. | |||||||||
Номер варианта | |||||||||||
Учтена первоначальная стоимость станка в сумме расходов по реализации | |||||||||||
Учтена сумма амортизации начисленной за время эксплуатации станка в сумме расходов по реализации станка | |||||||||||
Списана остаточная стоимость реализуемого станка | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | |
Начислена заработная плата рабочим, занятым демонтажем станка | |||||||||||
Выявлен и списан результат от продажи станка | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | |
Списаны общепроизводственные расходы | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | |
Списаны общехозяйственные расходы | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | |
Предъявлен НДС бюджету к возмещению | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? |