Налоговое право представляет собой подотрасль (раздел) финансового права и направлено на установление прав и обязанностей налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов, налоговых органов, регулирование порядка проведения налогового контроля, пресечение налоговых правонарушений, привлечение к ответственности за нарушение налогового законодательства.
Целью освоения дисциплины «Налоговое право» является формирование у студентов теоретических знаний относительно возникновения, изменения и прекращения налоговых обязанностей у организаций и физических лиц, осуществления налогового контроля за исполнением таких обязанностей, привлечения к налоговой ответственности, защиты прав налогоплательщиков (налоговых агентов, плательщиков сборов) в налоговых отношениях, а также освоение практических умений и навыков, необходимых для применения материальных и процессуальных норм законодательства о налогах и сборах в профессиональной деятельности.
Задачами дисциплины являются:
- ознакомление с системой законодательства о налогах и сборах и кругом регулируемых им общественных отношений, участниками которых являются организации и физические лица;
- уяснение основных понятий, категорий в области правового регулирования налогообложения;
- изучение института налоговой обязанности, а равно уяснение его значения в правовом регулировании социально-экономических отношений;
- рассмотрение основ налогового контроля, его форм и мероприятий;
- уяснение понятия налогового правонарушения, оснований привлечения к налоговой ответственности, обстоятельств исключающих привлечение к налоговой ответственности;
- анализ составов налоговых правонарушений, совершаемых организациями и физическими лицами;
- ознакомление с юрисдикционной и неюрисдикционной формами защиты прав налогоплательщика (налогового агента, плательщика сборов);
- изучение юридических составов обязательных платежей и сборов, образующих систему налогов и сборов РФ;
- изучение налоговой арбитражной практики и других наиболее актуальных вопросов государственного регулирования и управления системой налогообложения в Российской Федерации.