Финансовые учреждения в системе негосударственного пенсионного обеспечения

С 1 января 2004 года вступил в силу Закон Украины "О негосударственном пенсионном обеспечении", которым введена в действие система негосударственного пенсионного обеспечения. Согласно этому закону в стране начала действовать трехуровневая система пенсионного обеспечения, которая предусматривает функционирование ряда финансовых учреждений нового типа и расширение функций ранее существующих.

Негосударственное пенсионное обеспечение в новой пенсионной системе принадлежит к третьему уровню и по экономическому содержанию является накопительным. Субъектами накопительной системы негосударственного пенсионного обеспечения являются: негосударственные пенсионные фонды, банки, страховые организации, юридические лица, которые осуществляют административное управление негосударственными пенсионными фондами и их пенсионными активами, банки- хранители.

Оперируют в системе пенсионного обеспечения три вида финансовых учреждений: негосударственные пенсионные фонды, банки и страховые компании.

Пенсионные фонды получают статус операторов рынка пенсионного обеспечения, заключая пенсионные контракты между администраторами пенсионных фондов и их вкладчиками. Страховые организации заключают договора страхования пожизненной пенсии, страхование риска наступления инвалидности или смерти участника фонда. Банковские учреждения заключают договора об открытии пенсионных депозитных счетов для накопления пенсионных сбережений.

Рассмотрим подробнее виды негосударственных пенсионных фондов и правовые основы их функционирования. Негосударственный пенсионный фонд создается как неприбыльная организация (непредпринимательское общество), главной целью деятельности которого является накопление пенсионных взносов в пользу участников пенсионного фонда с дальнейшим управлением пенсионными активами и осуществлением пенсионных выплат участникам фонда.

Законодательно определено три вида пенсионных фондов, которые действуют на территории Украины — корпоративные, профессиональные и открытые пенсионные фонды. Между этими тремя видами негосударственных пенсионных фондов существуют отличия (см. табл. 15.2.1).

Таблица 15.2.1- Характеристика разных видов пенсионных фондов

№	Виды пенсионного фонда	Основатели	Участники
	Корпоративный	- юридическое лицо-работодатель или несколько таких юридических лиц; - могут присоединяться работодатели- плательщики	физические лица, которые находятся (находились) в трудовых отношениях с: — работодателями-основателями; — работодателями-плательщиками
	Профессиональ-ный	- объединение юридических лиц- работодателей; - объединение физических лиц, в т.ч. профессиональные союзы {объединение профессиональных союзов); - физические лица, связанные по роду их профессиональной деятельности (занятий)	физические лица, связанные по роду их профессиональной деятельности (занятий), определенной в уставе фонда
	Открытый	любые юридические лица	любые физические лица независимо от места и характера их работы

Основатели пенсионного фонда и работодатели, которые являются плательщиками взносов в корпоративный пенсионный фонд, могут образовать компанию по управлению активами и компанию - профессионального администратора, с которыми этот фонд будет заключать договора по администрированию и управлению активами.

Существует ряд ограничений относительно основателей пенсионных фондов, в частности, юридическое лицо может одновременно основывать не более чем один корпоративный или один профессиональный пенсионный фонд, но оно может образовать один или больше открытых пенсионных фондов.

Обязательным документом для начала деятельности пенсионного фонда является инвестиционная декларация.

Таблица 15.2.2 - Ограничения относительно направлений инвестирования пенсионных активов

№	Вид пенсионного актива	Ограничения в инвестировании — не больше чем (в процентах к общей стоимости пенсионных активов)
	Банковские депозиты и сберегательные сертификаты	50%
	Корпоративные ценные бумаги одного эмитента	5%
	Государственные ценные бумаги (доход гарантирован Кабинетом Министров Украины)	50%
	Государственные ценные бумаги (доход гарантирован Советом Министров Автономной Республики Крым) и облигации местных займов	20%
	Корпоративные облигации	40%
	Акции	40%
	Иностранные корпоративные ценные бумаги	20%
	Ипотечные ценные бумаги	40%
	Недвижимость	10%
	Банковские металлы	10%
	Другие активы	5%

Инвестиционная декларация - это документ, который определяет инвестиционную политику негосударственного пенсионного фонда, основные направления и ограничения инвестирования активов негосударственных пенсионных фондов. Положения инвестиционной декларации обязательно выполняются компаниями, которые осуществляют управление активами, и банком- хранителем (см. табл.15.2.2).

Рядом с принципиальными участниками рынка негосударственного пенсионного обеспечения оперируют компании, главной задачей которых являются сохранение, управление и увеличение накопленных пенсионных активов. Выполнение этих функций обеспечивают компании-администраторы, компании по управлению активами и хранители.

Администратор негосударственного пенсионного фонда - это компания, которая осуществляет администрирование негосударственных пенсионных фондов на основе договора, заключенного с негосударственным пенсионным фондом. Администратором негосударственного пенсионного фонда может быть: юридическое лицо, которое предоставляет профессиональные услуги по администрированию негосударственных пенсионных фондов (профессиональный администратор), единоличный основатель корпоративного пенсионного фонда или компания по управлению активами. Итак, предоставление соответствующих услуг по администрированию может объединяться лишь с деятельностью по управлению активами при условии, что единоличный основатель корпоративного пенсионного фонда, который самостоятельно осуществляет администрирование такого фонда, не является компанией по управлению активами.

Профессиональному администратору, созданному в форме акционерного общества, разрешается выпускать только простые именные акции.

Поскольку деятельность профессионального администратора лицензируется, то предъявляются требования к уставному капиталу администратора:

- уставный капитал обязательно должны быть уплачен лишь в денежной форме;

- минимальный размер уставного капитала должен быть не менее, чем 2,5 млн.грн.

На администратора пенсионного фонда возложены следующие главные обязанности:

1. Вести персонифицированный учет участников пенсионного фонда

2. Заключать пенсионные контракты от лица пенсионного фонда

3. Осуществлять пенсионные выплаты участникам фонда

4. Давать банку-хранителю распоряжения относительно перечисления средств на оплату расходов, которые осуществляются за счет пенсионных активов

5. Предоставлять пенсионному фонду агентские и рекламные услуги, связанные с его деятельностью

6. Предоставлять выписку с индивидуального пенсионного счета по требованию участника фонда (один раз в год - безвозмездно).

7. Составлять отчетность в сфере негосударственного пенсионного обеспечения, осуществлять бухгалтерский учет и подавать финансовую отчетность пенсионного фонда соответствующим органам исполнительной власти и совету пенсионного фонда.

Поскольку профессиональный администратор может осуществлять администрирование нескольких пенсионных фондов одновременно, то создание негосударственных пенсионных фондов не вызовет учреждения большого количества компаний-администраторов.

Управление активами негосударственных пенсионных фондов может осуществляться компанией по управлению активами, банком (если он управляет активами созданного им корпоративного пенсионного фонда) или профессиональным администратором, который получил лицензию на проведение деятельности по управлению активами.

Обязательным условием для деятельности компании по управлению активами является наличие лицензии на проведение профессиональной деятельности.

15.2 Тестовые задания:

1. Негосударственный пенсионный фонд – это:

а) некоммерческая организация;

б) кредитная организация;

в) коммерческая организация.

2. Основные направления инвестиционной политики негосударственного пенсионного фонда являются документом:

а) конфиденциальным;

б) публикуемым по требованию Национальной комиссии по ценным бумагам и фондовому рынку;

в) обязательным к публикации;

г) публикуемым по особому решению пенсионного фонда.

3. Деятельность НПФ по негосударственному пенсионному обеспечению участников фонда в соответствии с договорами негосударственного пенсионного обеспечения осуществляется:

а) на добровольных началах;

б) в обязательном порядке;

в) в принудительном порядке.

4. Субъектами отношений по негосударственному пенсионному обеспечению, обязательному пенсионному страхованию и профессиональному пенсионному страхованию являются:

а) кредитные организации;

б) брокеры;

в) управляющие компании.

5. Участниками отношений по негосударственному пенсионному обеспечению, обязательному пенсионному страхованию и профессиональному пенсионному страхованию являются:

а) специализированные депозитарии;

б) брокеры;

в) вкладчики.

6. Имущество, предназначенное для обеспечения уставной деятельности фонда, образуется за счет:

а) пенсионных резервов;

б) совокупного вклада учредителей;

в) пенсионных накоплений.

7. Персонифицированные учетные карточки каждого застрахованного лица хранятся:

а) на протяжении всей жизни застрахованного лица;

б) до наступления пенсионного возраста застрахованного лица;

в) на протяжении всей жизни застрахованного лица, плюс 75 лет после смерти;

г) после наступления пенсионного возраста застрахованного лица в течение 50 лет.

8. По пенсионному договору НПФ и вкладчик заключают договор, по которому вкладчик обязуется уплачивать в фонд:

а) пенсионные взносы;

б) пенсионные вклады;

в) целевые взносы.

9. При добровольном пенсионном обеспечении суммы пенсионных взносов определяются:

а) финансовыми возможностями вкладчика;

б) пенсионным договором в виде фиксированной суммы;

в) пенсионным договором в виде процента.

10. Система накопительного пенсионного обеспечения в Украине состоит из:

а) солидарной системы;

б) солидарной и негосударственной системы пенсионного обеспечения;

в) солидарной и накопительной системы пенсионного страхования;

г) накопительной и негосударственной системы пенсионного обеспечения.

11. Документ, определяющий условия и порядок негосударственного пенсионного обеспечения участников фонда, называется:

а) пенсионная схема;

б) пенсионный контракт;

в) инвестиционная декларация;

г) нет правильных ответов.

12. Договор между пенсионным фондом и его вкладчиком, согласно с которым осуществляется негосударственное пенсионное обеспечение участников фонда по определенной пенсионной схеме, называется:

а) пенсионная схема;

б) пенсионный контракт;

в) инвестиционная декларация;

г) нет правильных ответов.

13. Негосударственное пенсионное обеспечение может осуществляться:

а) пенсионными фондами путем заключения пенсионных контрактов между администраторами пенсионных фондов и вкладчиками таких фондов;

б) страховыми организациями путем заключения договоров страхования пожизненной пенсии, страхования риска наступления инвалидности или смерти участника фонда;

в) банковскими учреждениями путем заключения договоров об открытии пенсионных депозитных счетов для накопления пенсионных сбережений в пределах сумм, определенных для возмещения вкладов Фондом гарантирования вкладов физических лиц;

г) все ответы верны.

14. Обязательным условием начала деятельности НПФ является заключение Советом фонда следующих договоров:

а) об управлении активами пенсионного фонда;

б) об администрировании пенсионного фонда;

в) об обслуживании пенсионного фонда хранителем

г) пенсионных контрактов;

д) всех выше перечисленных.