Обеспечение возмещения ущерба, причиненного налоговыми преступлениями

Одна из важнейших задач при расследовании налоговых преступле­ний — обеспечить гражданский иск, возместив причиненный государству ущерб. Для возмещения ущерба следователь должен своевременно нало­жить арест на имущество налогоплательщика (ст. 115 УПК РФ).

В соответствии со ст. 104 НК РФ исковое заявление о взыскании нало­говой санкции подает налоговый орган. Исковое заявление о взыскании налоговой санкции с организации или индивидуального предпринимателя подается в арбитражный суд, а с физического лица, не являющегося инди­видуальным предпринимателем, — в суд общей юрисдикции. Однако по­добные действия чаще совершаются по делам о налоговых правонарушени­ях, но не преступлениях. По делам о налоговых преступлениях подача ука­занных исков возможна после возбуждения уголовного дела и до окончания судебного следствия в суде первой инстанции.

Поэтому по делам о налоговых преступлениях наиболее эффективной является подача гражданского иска в уголовном процессе. В соответствии со ст. 44 УПК РФ в качестве гражданского истца может выступать и юри­дическое лицо, а следовательно, и налоговый орган, так как контроль за соблюдением налогового законодательства возложен на налоговые инспек­ции и ст. 104 НК РФ обязывает их обеспечивать правильность применения налоговых санкций и своевременно их реализовывать.

Отсюда следует, что именно налоговые инспекции обязаны заявлять гражданские иски, в том числе и в уголовном процессе, с целью возмеще­ния ущерба государству. На практике так чаще всего и происходит.

Вместе с тем в соответствии с ч. 3 ст. 44 УПК РФ право предъявления гражданского иска предоставлено и прокурору, если этого требует охрана государственных интересов.

Таким образом, в задачу следователя входит выяснение вопроса о том, кто будет предъявлять иск, и принятие мер к его обеспечению.

Требование возместить материальный ущерб прежде всего может быть обращено к обвиняемому (или обвиняемым, несущим солидарную ответст­венность). Практика по делам о налоговых преступлениях допускает граж­данские иски к организациям.

При любом варианте необходимо правильно оформить гражданский иск и представить документы, подтверждающие обоснованность сумм, предъ­явленных ко взысканию. Как правило, в сумму иска включают штрафные санкции и пени за просрочку уплаты.

Глава 50. Расследование преступлений против общественной безопасности

§ 1. Расследование бандитизма

Криминалистическая характеристика преступления. Бандитизм, т. е. соз­дание устойчивой вооруженной группы (банды) в целях нападения на гра­ждан или организации (ст. 209 УК РФ), относится к числу особо тяжких преступлений. Оконченный состав преступления образуют действия по ор­ганизации (созданию), руководству и участию в банде, а также участие в совершаемых ею нападениях. Организация или участие в банде, совершен­ное лицом с использованием своего служебного положения, квалифициру­ется особо, по ч. 3 ст. 209 УК РФ, и рассматривается как признак, отяг­чающий ответственность.

Банда, будучи преступной организацией, характеризуется устойчиво­стью и вооруженностью. Об устойчивости свидетельствуют стабильность ее состава и структуры, постоянность преступной деятельности, осуществляе­мой преимущественно однотипными средствами и методами. Вооружен­ность характеризуется наличием хотя бы у одного члена банды оружия, т. е. устройства или предмета, конструктивно предназначенного для пора­жения живой или иной цели (Федеральный закон от 13 декабря 1996 г. № 150-ФЗ «Об оружии»).

Бандитизм по своему содержанию представляет корыстно-насильствен­ное преступление. Его преимущественными целями служат завладение чу­жим имуществом, ценностями, деньгами путем насилия или реальной уг­розы его немедленного применения. Однако бандитские нападения могут преследовать и цели неимущественного характера, связанные с интересами членов банды.

Обычно членами банды являются мужчины в возрасте 25—40 лет, но в практике встречаются члены банд — женщины (иногда даже организато­ры). Известны случаи создания банд исключительно из несовершеннолет­них старших возрастов. По сравнению с другими преступными организа­циями структура банд более проста, она редко содержит блоки, выполняю­щие контрразведывательные функции; такие функции может выполнять член банды из числа сотрудников властных структур.

Бандитские нападения совершаются на квартиры граждан, обладающих по информации преступников значительными материальными ценностя­ми: коммерсантов, дельцов и звезд шоу-бизнеса и т. п., на банковские уч­реждения, часто на пункты по обмену иностранной валюты, на кассиров и инкассаторов, на водителей-дальнобойщиков. Нападения могут сопровож­даться причинением телесных повреждений и пытками потерпевших с це­лью получить информацию о месте хранения денег и ценностей, их убий­ствами, убийством свидетелей-очевидцев.

Диапазон технической вооруженности банд весьма широк: от наличия примитивного оружия и непрестижного транспортного средства (ТС) до

§ 1. Расследование бандитизма

обладания дорогостоящими современными автомобилями, скорострель­ным автоматическим оружием, совершенными средствами связи.

Специфика криминалистической характеристики бандитизма определя­ет и особенности предмета доказывания по этой категории уголовных дел:

по субъекту преступления — коллективный характер субъекта: не менее двух человек; наличие устойчивой связи между членами банды, вооружен­ность хотя бы одного из них; мотив сговора и цель преступной деятельно­сти — нападения корыстно-насильственной направленности; достижение 16-летнего возраста. Члены банды в возрасте 14—16 лет несут ответствен­ность за совершенные ими преступления, предусмотренные ч. 2 ст. 20 УК РФ; специальный субъект — лицо, использующее свое служебное по­ложение;

по субъективной стороне — наличие прямого умысла на организацию, руководство или участие в банде;

по объекту — граждане, организации всех форм собственности;

по объективной стороне — нападения, сопряженные с насилием или реальной угрозой насилием. Нападения могут сопровождаться проникно­вением в жилище или служебное помещение, совершаются открыто, не­редко сопряжены с повреждением или уничтожением имущества, обста­новки и т. п. Выбору объекта посягательства может предшествовать пре­ступная разведка, выяснение имущественной состоятельности будущей жертвы, мест хранения ценностей и т. п.

При нападении преступники нередко принимают меры маскировки, из­меняют внешность (маски, парики, накладные бороды, усы, грим, темные очки и пр.), после нападения уничтожают одежду, в которой были, следы преступления (например, поджигают помещение); на случай задержания заранее разрабатывают соответствующую легенду, обеспечивают ложное алиби, заблаговременно запасаются авиационными или железнодорожны­ми билетами для выезда в другой регион, подготавливают конспиративные квартиры, чтобы «залечь на дно» в период их самых интенсивных поисков.

Планирование расследования. Исходными данными для возбуждения уголовного дела и планирования расследования могут быть:

1) сообщения потерпевших, администрации организации, свидетелей-очевидцев или обнаруживших последствия нападения;

2) задержание преступников с поличным работниками вневедомствен­ной охраны, патрульно-постовой службы, иными сотрудниками правоохра­нительных органов и др.;

3) задержание преступников как этап реализации оперативных данных о существовании и преступной деятельности банды.

В первом случае планируют неотложные действия по преследованию и задержанию преступников, блокируют пути ухода преступников, собирают информацию об их внешности, приметах ТС, которое они использовали; на розыск по этим данным и задержание преступников ориентируются другие органы внутренних дел, ведется розыск похищенного имущества.

Во втором случае предусматривают допросы задержанных, обыски у них и их связей; предъявления для опознания свидетелям-очевидцам задержан­ных, их одежды, иных предметов, орудий преступления.

В третьем случае следователь имеет возможность заранее составить де­тальный план, предвидев необходимость проведения тех или иных нети­пичных действий, согласовать их с оперативно-розыскными мероприятия­ми, располагая необходимыми сведениями об организаторе и руководителе

Глава 50. Преступления против общественной безопасности

банды, ее членах, месте хранения «общественных» сумм денег («общака»), оружия и др.

Первоначальные следственные действия. Задержание подозреваемых про­водится оперативной группой с соблюдением необходимых мер безопасно­сти, поскольку они могут быть вооружены. Затем следует немедленный личный обыск, допрос задержанных, выявление и задержание соучастни­ков, обыски в жилищах преступников и их связей.

При допросе задержанных важно получить показания:

об обстоятельствах задержания и его причинах, с точки зрения задер­жанных;

о соучастниках, руководителе банды, который сам мог не принимать участия в нападении;

о подготовке нападения, источниках информации об объекте нападе­ния, местах хранения ранее похищенного имущества, ценностей.

В этих условиях допрос задержанных носит предварительный характер, его цель — получить информацию об остальных участниках банды, иных эпизодах преступной деятельности. Методически иначе осуществляется до­прос задержанных при реализации оперативных данных. В этом случае следователь имеет возможность заранее подготовиться, определить наибо­лее целесообразную очередность допросов, индивидуализировать предмет каждого из них, предвидеть, как будут себя вести задержанные.

Параллельно с допросом задержанных следует осмотреть место проис­шествия, оружие и иные средства нападения, одежду задержанных. При необходимости задержанные предъявляются для опознания потерпевшим, свидетелям-очевидцам, проводится их освидетельствование с целью обна­ружить на теле следы преступления, оказанного им сопротивления.

Если преступники скрылись с места нападения, следственные действия начинаются допросом потерпевшего. При этом выясняется:

при каких обстоятельствах совершено нападение, как преступники про­никли в помещение, как долго они в нем находились;

сколько было преступников, приметы их и одежды, пользовались ли они средствами маскировки и какими именно, были ли вооружены и чем именно;

какую конкретно цель преследовали нападавшие, чем хотели завладеть, имелось ли в действительности это имущество, ценности у потерпевшего, где они хранились;

в чем заключалось примененное преступниками насилие, с помощью каких орудий или средств оно осуществлялось, кем конкретно из нападав­ших; если насилие выразилось в угрозе применения силы, убийством и т. п., то насколько реальна, по мнению потерпевшего, была эта угроза; каковы последствия насилия для потерпевшего; было ли оказано сопро­тивление нападавшим, какое именно, с какими последствиями;

в чем заключались действия каждого из преступников на месте нападе­ния, как они общались друг с другом, кому принадлежала главенствующая роль при нападении, по каким признакам об этом судит потерпевший;

какое имущество, ценности похищены бандитами, есть ли основания у потерпевшего полагать, что им были известны места хранения ценностей, кто вообще знал о наличии у потерпевшего похищенных ценностей, кол­лекций ценных предметов, монет, редких произведений искусства, культо­вых предметов (икон, церковной утвари и др.), о местах их хранения, сред­ствах охраны;

§ 1. Расследование бандитизма

кого потерпевший подозревает в организации или участии в нападении и почему; не появлялись ли ранее поблизости от места нападения подозри­тельные лица, чем они интересовались.

После допроса потерпевшего осматривается место происшествия, ору­дия и предметы, оставленные преступниками. При необходимости прово­дится судебно-медицинское освидетельствование потерпевшего, чтобы оп­ределить степень тяжести причиненных ему повреждений, орудия, кото­рым они могли быть причинены. Если потерпевший убит, осуществляется наружный осмотр трупа, устанавливается личность погибшего.

Если объектом нападения была организация, ее структурное подразде­ление, должны быть допрошены все лица, находившиеся на месте нападе­ния. Помимо вопросов, задаваемых потерпевшему, выясняется:

возникали ли непосредственно перед нападением обстоятельства, благо­приятствовавшие преступникам: неожиданный выход из строя системы ох­ранной сигнализации, неприезд в установленные сроки инкассаторов или, наоборот, неожиданная доставка значительных денежных сумм, чем она объяснялась;

была ли приведена в действие тревожная сигнализация, кем именно: лицом, которое было обязано это сделать, или иным лицом; заметили ли это нападавшие, если заметили, как реагировали, проявили ли поспеш­ность в своих действиях;

были ли нападавшие вооружены и чем именно, чем угрожали, что тре­бовали от присутствующих; как распределялись роли между нападавшими, их приметы, одежда, как общались друг с другом и присутствующими, как и в какой последовательности покидали место преступления; использова­лись ли ими средства маскировки внешности;

что было похищено нападавшими, кому было известно о наличии этого имущества, ценностей, месте их хранения;

действия после нападения.

Сразу же после допроса свидетелей-очевидцев и осмотра места преступ­ления проводятся:

проверка данного посягательства по учету способов совершения престу­плений, следотекам;

информирование соседних органов внутренних дел;

блокировка возможных мест передвижения или нахождения преступни­ков, мест сбыта похищенного, организация преследования и розыска пре­ступников, их ТС;

составление субъективных портретов преступников и их тиражирова­ние.

Последующие следственные действия. Особую роль в доказывании бан­дитизма играют допросы обвиняемых. Помимо установления всех обстоя­тельств, речь о которых идет уже при допросе задержанных, подозревае­мых, у обвиняемых необходимо получить данные:

при каких обстоятельствах, по чьей инициативе была организована бан­да, кто ее возглавил и как он характеризуется, был ли у него соперник, ка­ковы были их взаимоотношения; в чем выразилась роль руководителя бан­ды, принимал ли он участие в нападениях или только готовил и планиро­вал их;

кто входил в состав банды, какова была ее структура, как конспириро­валась преступная деятельность, какова была роль каждого члена банды;

Глава 50. Преступления против общественной безопасности

где и у кого хранился «общак», как и кто им распоряжался, на какие цели расходовал;

чем были вооружены члены банды, каким путем было приобретено ору­жие, у кого, через кого; имелись ли ТС, какие и каким путем были приоб­ретены; какое иное техническое снаряжение имелось у членов банды (средства связи, скрытого наблюдения, прослушивания телефонных пере­говоров и т. п.);

где хранилось и как сбывалось похищенное имущество, как распределя­лись захваченные ценности, имелись ли постоянные каналы сбыта похи­щенного имущества, ценностей, антиквариата;

были ли у преступников пособники, в чем заключалось их содействие; имелись ли коррумпированные связи, где, какие именно, как осуществля­лось общение с ними, какой информацией они снабжали банду, чем спо­собствовали помимо этого преступной деятельности банды;

какие преступления были совершены бандой ранее, при каких обстоя­тельствах, где, кто из членов банды в них участвовал, привлекался ли кто-нибудь из них к ответственности.

При допросах обвиняемых следует иметь в виду их круговую поруку, за­ранее подготовленные ложные алиби и иные фальсифицированные доказа­тельства непричастности к преступлениям. Помимо противодействия рас­следованию со стороны членов банды следует учитывать возможность влияния на следователя со стороны неразоблаченных коррумпированных связей бандитов, давление на свидетелей.

В качестве свидетелей, не являвшихся очевидцами нападения, могут фигурировать родственники и знакомые обвиняемых, сотрудники охран­ных структур, служащие увеселительных учреждений (казино, бильярдных, дискотек и др.), баров и ресторанов, бюро знакомств и т. п. Их показания могут относиться к образу жизни обвиняемых и их окружения, связям, тра­там и приобретениям, подаркам, которые обвиняемые делали разным ли­цам, и т. п.

К числу последующих действий относятся предъявление для опознания обвиняемых потерпевшим и свидетелям-очевидцам, предъявление для опо­знания похищенных вещей, очные ставки обвиняемых друг с другом, со свидетелями, потерпевшими, проведение различных судебных экспертиз.

Наиболее часто по делам о бандитизме проводятся:

судебно-медицинская экспертиза трупа, потерпевших, оставшихся в живых;

судебно-психиатрическая экспертиза обвиняемых;

криминалистические экспертизы оружия, боеприпасов и следов их при­менения; следов человека, орудий, ТС;

взрывотехническая экспертиза;

экспертиза веществ и материалов, в том числе различных микрообъек­тов;

биологическая экспертиза следов крови, слюны и других выделений че­ловека;

почвоведческая экспертиза для установления факта пребывания лица в конкретном месте;

ольфакторная экспертиза запаховых следов;

фоноскопическая экспертиза и некоторые иные.

§ 2. Расследование хулиганства