2015-01-21
239
1. Величина собственных оборотных средств и их доля в валюте баланса, определяемых как разность между текущими активами (ТА) и текущими обязательствами (ТО).
ТА - ТО = 13184млн руб. - 10 434 млн руб. = 2750млн руб, или 71,22% - 56,34% = 14,88%.
Такая величина говорит об удовлетворительном состоянии собственных оборотных средств.
2. Показатель маневренности капитала - доля собственных оборотных средств, находящихся в денежной форме:
ДС: (ТА - ТО) = 1238: 2750 = 0,45 или 45%.
Иначе: 6,69%: 14,88% = 0,45.
Нормально действующее предприятие имеет этот показатель в интервале от 0 до 1.
3. Общий коэффициент покрытия обязательств - отношение текущих активов к текущим обязательствам, т. е.:
ТА: ТО = 13 184: 10 434 или 71,22%: 56,34% = 1,26.
Таблица 11.3
Баланс АО «Самсон» на 1.01.1994 г.
| Статьи баланса | Условные обозначения | Сумма, млн руб. | Доля в валюте баланса, % |
| Актив | |||
| I. Текущие активы | |||
| 1. Денежные средства 2. Расчеты с дебиторами 3. Запасы и затраты 4. Прочие активы Итого раздел I | ДС ДБ ПА ТА | 6,69 17,94 46,43 0,16 71,22 | |
| П. Основные средства и прочие внеоборотные активы | |||
| 1. Основные средства и капитальные вложения | ОС | 27,41 | |
| 2. Долгосрочные финансовые вложения | ФВ | 1,25 | |
| ПВ ОС, ВА | 0,12 28,78 | |
| Баланс | Б | ||
| П ас с и в I. Привлеченный капитал | |||
| 1. Текущие краткосрочные обязательства | ТО | 56,34 | |
| 2. Долгосрочные обязательства | |||
| Итого раздел I. | ПК | 56,34 | |
| II. Собственный капитал | |||
| 1. Фонды собственных средств | СС | 43,66 | |
| 2. Прочие источники собственных средств | ПИ | ||
| 3. Нераспределенная прибыль | — | — | — |
| Итого раздел II | СК | 43,66 | |
| Баланс | Б |
Нормальная деятельность предприятия требует, чтобы эта величина превышала единицу, а лучше, если она имеет значение от 1,5 до 2,0.
|
|
|
4. Коэффициент абсолютной ликвидности (платежеспособности). Он показывает, какую часть краткосрочных обязательств предприятие может погасить немедленно, т. е. за счет имеющихся денежных средств:
Кал = ДС: ТО = 1238: 10 434 = 0,119.
Рекомендуется, чтобы этот коэффициент был в границах от 0,05 до 0,20, так что АО «Самсон» имеет хороший показатель.
5. Доля собственного капитала в валюте баланса (его доля в активах). Этот показатель равен отношению СК: Б = 43,66%.
В мировой учетно-аналитической практике считается, что минимальное значение этого показателя должно быть не ниже 60%. Если доля собственного капитала меньше, предприятие рассматривается как рисковое для инвесторов и кредиторов.
Показатели многомерной структуры с
